15. Организация безналичных расчетов на предприятии: правило и порядок осуществления, очередность платежей.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) Документальность, т.е. расчетный документ оформлен на бум.носителе или в электронном виде.

2) Срочность. Предусматривает порядок и сроки обработки документов банковскими учреждениями, сроки списания и зачисления ср-в на счетах. Банком России установлены униф. сроки обработки платежных документов: не более 2х операционных дней в пределах субъекта федерации и не более 5 в пределах РФ.

3) Обеспеченность платежа, предполагает осуществление платежей со счета в пределах, имеющихся на нем сумм. Если ср-в на счете недостаточно д/удовлетворения всех предъявленных требований, то перечисление производится в соответствии с очередностью списания ден. ср-в. (ст. 855 ГК РФ).

4) Свобода выбора форм безналичных расчетов.

5) Унификация платежных документов. Законодательством установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообр. формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование, номер и дату выписки.

• наименование плательщика и его реквизиты (ИНН, БИК, № расч. счета и др.)

• наименование получателя средств и его реквизиты

• назначение платежа

• сумма платежа цифрами и прописью

• очередность платежа

• подписи уполном. лиц и оттиск печати

Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Безналичные расчеты производятся по следующим правилам:

• Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиентов о перечислении средств и выдачи их наличными

• Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета

• Без распоряжения клиента денежные средства списываются только по решению суда или других законодательно установленных случаев

• При наличии на счете клиента денежной суммы достаточной для удовлетворения всех требований предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности

• При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм осуществляется в очередности установленной законом:

1) в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматриваю щими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждении по авторским договорам;

3) в третью очередь списывают по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемой в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

4) в четвертую очередь списывают суммы по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) в шестую очередь списывают по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести на счет получателя средств, открытого в этом банке или др. (содержит номер, наименование банка, расч/счет и др. реквизиты)

2. Расчеты плановыми платежами

Используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Расчеты проводятся в форме платежного поручения, но оплачивается не конкретная поставка, а производится периодическое перечисление заранее оговоренных сумм.

3. Платежные требования поручения

Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (накладные, счета, товарно-транспортные накладные, акты передачи, акты вып. работ и тд) стоимость товаров и услуг. Обязательным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета.

4. Аккредитив – поручения банка-покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Делятся на 2 вида: 1) покрытые (депонированные) предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке; 2) непокрытые (гарантированные) депонир не предусматривается.

5. Расчеты чеками: чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку провести платеж, указанной в чеке суммы чекодержателю.

6. Товарно-обменные операции

Происходит в форме бартерных сделок (безденежный, но оцениваемый и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором).

Оценка производится для обеспечения эквивалентности обмена и для определения таможенной стоимости при экспортно-таможенных операциях.

7. Коммерческий кредит (отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию).