7. Организация бюджетной системы и бюджетная политика

Понятие «бюджет», его роль. Процедура разработки (формирования), рассмотрения, утверждения бюджета.

Бюджетная система и бюджетное устройство как основа функционирования общественного сектора России. Принципы функционирования бюджетной системы. Уровни бюджетной системы. Консолидированный бюджет, его распределение по уровням Структура доходов и расходов государственного бюджета с позиции функций общественного сектора. Дефицит государственного бюджета и методы его покрытия. Бюджетное планирование и сбалансированность бюджетной системы.

Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ. Три главных направления реформы бюджетной системы РФ. Основные задачи, заложенные в основу концепции совершенствования системы управления бюджетными средствами и ход ее реализации.

8. Налоговый механизм и общественный сектор

Место налогов в формировании бюджета. Виды и функции налогов. Прямые и косвенные налоги (характеристика, эволюция, противоречия).

Основные принципы построения налоговой системы. Эффективность и справедливость в налоговой системе. Взаимосвязь и противоречие критериев оценок налоговой системы.

Налоговые обязательства, перемещение налога, сферы действия налогов. Действительная налоговая ставка, специфический налог, стоимостной налог, эквивалентные налоги. Распределение налогового бремени на конкурентных рынках. Распределение налогового бремени в условиях монополии. Распределение налогового бремени на рынке труда.

Избыточное налоговое бремя (определение, характеристика, оценка). Искажающее действие налогов на доходы и капитал. Чистые потери, относительная величина избыточного бремени, эффект замещения, эффект дохода, компенсирующее изменение, эквивалентное изменение, функция компенсированного спроса, функция компенсированного предложения труда.

Оптимальное налогообложение. Подходы к формированию налоговых доходов. Правило Рамсея и правило Корлетта–Хейга. Принцип «второго лучшего». Парето-эффективная налоговая структура.

Концептуальные основы реформирования налоговой системы в РФ. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов в целях создания эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе, поддержки инвестиций.

9. Общественные расходы: структура и тенденции развития, их роль в реализации функций сектора общегосударственного управления

Общественные расходы, цели, структура и формы. Факторы роста общественных расходов. Основные направления роста общественных расходов. Финансирование расходов из средств бюджета; за счет затрат на создание или приобретение благ; субсидирование предприятий.

Необходимость приведения общественных расходов государства в соответствие с его доходами. Проблема избыточности общественных расходов, тормозящих экономический рост. Делегирование части социальных функций государства индивиду, частному сектору (платные услуги) и общественным организациям

Перемещение выгод и сферы действия программ общественных расходов. Механизм социальных трансфертов. Искажающее действие общественных расходов. Оценка эффективности общественных расходов

Расходы федерального бюджета согласно Бюджетному кодексу РФ; расходы, согласно проводимой в стране административной реформе; классификация расходов, согласно предметному признаку.

Задачи, заложенные в основу концепции совершенствования системы управления бюджетными средствами. Ход реализации концепции. Три главных направления реформы бюджетной системы Концепция реформирования бюджетного процесса в 2004-2006 гг.