2.2 Выбор способа освоения продукции

После оптимизации коэффициенты напряженности по численности остались неизменными, но произошло снижение коэффициентов по трудоемкости ( трудоемкость снизилась ) , также снизилась напряженность по времени . Трудоемкость работ 2-5 и 5-6 остались неизменными , такими же как и до оптимизации .

Для определения наиболее эффективного решения будем использовать метод «Дерево решений».

Для монтажа нового оборудования требуются вложения средств 170 млн. руб. Если новая линия будет работать безотказно, будет получена прибыль 540 млн. рублей. Если же она откажет, могут быть потери 110 млн. рублей. По прогнозам существует вероятность 0,7, что новая производственная линия откажет. Можно использовать последовательно- параллельный метод перехода к освоению новой продукции и создать экспериментальную установку, а затем уже решать, монтировать или нет производственную линию. Экспери­мент обойдется в 27 млн. рублей. Прогноз показывает, что суще­ствует вероятность 0,53 шансов, что экспериментальная установка будет работать. Если экспериментальная установка будет работать, то 0,90 шансов за то, что смонтированная производственная линия также будет рабо­тать. Если же экспериментальная установка не будет работать, то только 0,17 шансов за то, что производственная линия заработает.

«Дерево решений» представлено в Приложении.

Определим по каждой ветви ожидаемую стоимостную оценку – EMV:

EMV ( B) = 660*0,90 + (-110)*0,1= 583 млн.руб.

EMV ( Д) = 660*0,17 + (-110)*0,83= 20,9 млн.руб.

EMV (F ) = 660*0,3 + (-110)*0,7= 103 млн.руб.

EMV ( А) = 583*0,53+ 20,9 *0,47= 318,8млн.руб.

EMV ( 1) = 318,8-27= 291,8 млн.руб.

Предприятию необходимо использовать последовательно-параллельный метод перехода к освоению новой продукции, строить установку , монтировать линию. Ожидаемая стоимостная оценка данного исхода 291,8 млн.руб.

2.3 Расчет технико - экономических показателей

Исходные числовые значения:

Вариант			kр			kэ						Цпр.и		Еинф		безрисковая Е Е
15			0,7			2,4			36			3,1		7		6
№ вар.	Кс	Kб		tкp	p		ky	qnp по годам выпуска									Тн	Nмec
								1		2	3		4		5
к	120	50		3	19		2,0	300		350	450		600		750		350	25

Начальные капитальные затраты

К _н = К_с + К_б = 120+50= 170 тыс. руб

Коэффициент готовности

k_г = 170 /200=0,85

Показатель степени "b" кривой освоения

b=0,6-0,5*0,85=0,175

Порядковый номер изделия, освоенного производством

изд.

Продолжительность периода освоения

=1,7года

Суммарная трудоёмкость изделий, изготовленных за период освоения

[н-час]

Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения – N _{max. год}

года или 10,8 мес.

Рис. 2.4. Изменение среднемесячного выпуска изделий в период освоения

Из графика (рис. 2.4) определяем значения N _34есс, необходимых для расчёта среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по году (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Объемы  возможного выпуска и порядковые номера изделий по годам производства 

Год освоения	N мес, шт./мес	N max, шт./год		Порядковый номер изделий
1	25:2 = 12,5 (25+30)/2=27,5	12,5 * 10,8= 135 27,5* 1,2=33	168	1  168
2	(30+60)/ 2=45	45*7=315	615	169  484
	(60+60)/ 2 = 60	60*5=300

Трудоемкость изделий освоения.

1-ый год:

Т_сум1= 350/0,85 (168 ^0,85 – 1)= 31662,89[н-час]

Т_ср1 =31662,89/168 =188,47 [н-час]

2-ой год:

Т_сум2 =350/0,85 (484^0,85 –169 ^0,85)=46606,96 [н-час]

Т_ср2 =46606,96 /615 = 75,78 [н-час]

Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N _{max. год} и проектного объема продаж q_пр. Формирование плана производства и реализации по годам (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Сравнительные показатели возможных выпусков и  продаж изделий по годам производства 

Год производства	1	2	3	4	5
N max. год	168	615	720	720	720
qпр	300	350	450	600	750

1-ый год:

Спрос благоприятен, в 1,8 раз превышает предложение.

((300-168)*100%)/300=44%

Можно предусмотреть повышение цены на 44/2,4 =22 %, при этом возможный объём продаж уменьшится на 44 %.

В итоге:

N _{пл. год1} =168 изд.

q_пр.1 = 168 изд.

Ц _пл.1 = 3,1*1,22 =3,782 тыс. руб

2-ий год:

Возможные стратегии:

1. Производить 350 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска, на , что приведет к росту себестоимости на

В итоге:

N пл. год2 = 350 изд.

qпр.2 = 350 изд.

Ц пл.2 = 3,1 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 30,163%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 615 изделий. Необходимый рост объема продаж . Это может быть обеспечено снижением цены на .В итоге:

N пл. год2 = 615 изд.

qпр.2 = 615 изд.

Ц пл.2 = 3,1*(1-0,3154)=2,12 тыс. руб.

3-ий год:

Возможные стратегии:

1. Производить 450 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на

В итоге:

N пл. год3 = 450 изд.

qпр.3 = 450 изд.

Ц пл.3 = 3,1 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 26,25%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж . Это может быть обеспечено снижением цены на .В итоге:

N пл. год3 = 720 изд.

qпр.3 = 720 изд.

Ц пл.3 = 3,1*(1-0,25)=2,33 тыс. руб.

4-ий год:

Возможные стратегии:

1. Производить 600 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на

В итоге:

N пл. год3 = 600 изд.

qпр.3 = 600 изд.

Ц пл.3 = 3,1 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 11,69%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж . Это может быть обеспечено снижением цены на .В итоге:

N пл. год3 = 720 изд.

qпр.3 = 720 изд.

Ц пл.3 = 3,1*(1-0,083)=2,8 тыс. руб.

5-ий год:

Спрос благоприятен, в 1,04 раз превышает предложение.

((750-720)*100%)/750=4%

Можно предусмотреть повышение цены на 4/2,4 =1,7 %, при этом возможный объём продаж уменьшится на 1,7 %.

В итоге:

N _{пл. год1} =720 изд.

q_пр.1 = 720 изд.

Ц _пл.1 = 3,1*1,017 =3,15 тыс. руб

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Год производства		Планируемый выпуск продукции N пл. год,изд./год	Планируемый объем продаж qпр изд./год	Плано-вая цена Ц пл тыс. руб.	Примечание
1		168	168	3,782
2	Стратегия 1.	350	350	3,1	Рост себестои-мости на 30,163%
	Стратегия 2.	615	615	2,12
3	Стратегия 1.	450	450	3,1	Рост себестои-мости на 26,25%
	Стратегия 2.	720	720	2,33
4	Стратегия 1.	600	600	3,1	Рост себестои-мости на 11,69%
	Стратегия 2.	720	720	2,8
5		720	720	3,15

Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации прибыль по годам производства.

1-ый год.

S_ср1=((565+4,5*188,47*(1+(150+30)/100))+4,5*188,47*0,15+4,5*188,47 *1,15*0,302)*(1+0,05) =3,5296 т.р.

S_год1 =3,5296 *168*1,07 =634,48 тыс. руб.

W_год1 =3,6*168*1,07 =647,136 тыс. руб.

Р_год1 =647,136 -634,48= 12,656 тыс. руб.

2-ой год.

S_ср2=((565+4,5*75,78*(1+(150+30)/100))+4,5*75,78*0,15+4,5*75,78 *1,15*0,302)*(1+0,05) =1,774т.р.

Стратегия 1.

S _год2 =1,774 *350*1,3*1,07² =924,13 тыс. руб.

W _год2 =3,1*350*1,07² =1242,2 тыс. руб.

Р _год2 =1242,2-924,13 =318,07 тыс. руб.

Стратегия 2.

S _год2 =1,774 *615*1,07² =1249,1 тыс. руб.

W _год2 =2,12*615*1,07² =1492,7 тыс. руб.

Р _год2 ⁼1492,7 -1249,1 =243,6 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

3-ой год.

S_ср3=((565+4,5*120*(1+(150+30)/100))+4,5*120*0,15+4,5*120*1,15*0,302)*(1+0,05) =2,463 т.р.

Стратегия 1.

S _год3 =2,463 *450*1, 2 *1,07³ =1629,3тыс. руб.

W _год3 =3,1*450*1,07³ =1708,9тыс. руб.

Р _год3=1708,9-1629,3=79,6 тыс. руб.

Стратегия 2.

S _год3 =2,463 *720*1,07³ =2172,4 тыс. руб.

W _год3 =2,33*720*1,07³ =2055,1 тыс. руб.

Р _год3 =2055,1-2172,4=-117,3 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее , она учитывается в дальнейших расчётах.

4-ой год.

S_ср4=((565+4,5*120*(1+(150+30)/100))+4,5*120*0,15+4,5*120*1,15*0,302)*(1+0,05) =2,463 т.р.

Стратегия 1.

S _год4 =2,463 *600*1,1169*1,07⁴ =2163,5 тыс. руб.

W _год4 =3,1*600*1,07⁴ =2438,1тыс. руб.

Р _год4 ⁼2438,1-2163,5=274,6 тыс. руб.

Стратегия 2.

S _год4 =2,463 *720*1,07⁴ =2324,5 тыс. руб.

W _год4 =2,8*720*1,07⁴ =2642,6 тыс. руб.

Р _год4 =2642,6-2324,5=318,1 тыс. руб.

Стратегия 2 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

5-ой год.

S _ср4 = S _ср5 = 2,463 тыс. руб.

S_год1 =2,463*720*1,07⁵ =2487,2тыс. руб.

W_год1 =3,15*720*1,07⁵ =3181 тыс. руб.

Р_год1 =3181-2487,2= 693,8 тыс. руб.

Тактика возврата заемных средств.

Банковский кредит (50 тыс. руб.), проценты за кредит (50 тыс. руб. * 0,19 = 9,5 тыс. руб.) уплачиваются в первый год производства. Остающаяся к распределению прибыль первого года: 12,656 – 9,5= 3,16 тыс. руб.

Второй год: уплачиваются проценты за кредит второго года и сумма кредита. Остающаяся к распределению прибыль второго года: 318,07-50-9,5=258,57 тыс.руб.

Таким образом, кредит будет возвращен по итогам 2-х лет без превышения срока, на который он выдавался.

Среднегодовая численность основных рабочих по годам производства представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Среднегодовая численность основных рабочих по годам производства

Год производства	Тср, н-час	N пл. год, шт/год	Тпл. сум, н-час/год	Сср
1	188,47	168	31662,89
2	75,78	615	46606,96
3	120	450	54000	26
4	120	600	72000	34
5	120	720	86400	45

Фонд оплаты труда основных рабочих представлена в таблице 2.6

Таблица 2.6

Фонд оплаты труда основных рабочих

Год производства	Тпл. сум, н-час/год	Тарифный Фот, руб./год	Общий Фот, руб./год
1	31662,89
2	46606,96
3	54000	243000	279450
4	72000	324000	372600
5	86400	388800	447120

Рассчитанные выше технико- экономические показатели представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Сводная таблица рассчитанных показателей

Показатель	Года
	1	2	3	4	5
Планируемый выпуск, изд./год	300	350	450	600	750
Планируемый объем продаж, изд./год	300	350	450	600	750
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	3,518	2,3	2,463	2,463	2,463
Себестоимость годового выпуска, тыс.руб.	651,2	1198,1	1629,3	2324,5	2487,2
Выручка от реализации, тыс.руб.	666,4	1242,2	1708,9	2642,6	3181
Прибыль от продаж, тыс.руб.	15,2	44,1	79,6	318,1	693,8
Средняя трудоемкость изготовления изделия, н-час	187,7	139,76	120	120	120

1. Таким образом, исходя из проведенных технико-экономических расчетов, можно сделать вывод о том, что освоение данного вида продукции является экономически целесообразным и выгодным. Период освоения занял 19 месяцев (1,7 года). Прибыль от производства положительная. Самая высокая прибыль наблюдается в пятом году производства. Трудоемкость изготовления изделий по годам снижается ( до уровня проектной ), также снижается себестоимость единицы производимой продукции. Наблюдается рост численности основных рабочих. Фонд оплаты труда также увеличивается. Выплату кредита предприятие производит в первый год. Исходя из рассчитанных показателей , можно сказать о том, что динамика имеет удовлетворительный характер, и освоение производства нового изделия экономически целесообразно по данной разработанной стратегии . Но существуют иные стратегии поведения предприятия на рынке. Можно рассмотреть стратегию «отложенной реализации». Такая стратегия предполагает, что если: N _{max. год j}> q_{пр j} , а N _{max. год j+1}< q_{пр j+1} , то предприятие планирует производство продукции в j-ом году больше, чем ожидаемый объем продаж в j-ом году. Продукция не реализованная в j-ом году , реализуется в (j+1) году, но по пониженной цене (на 10-15 %).

Так в четвертом году предприятие планирует производство продукции больше (720 изделий), чем ожидаемый объем продаж (600 изделий). В четвертом году не реализуется 120 изделий, значит они реализуются в пятом году (производство продукции в пятом году составляет 720 изделий, а объем продаж 750 изделий), причем их цена будет ниже на 10-15%.