3 Этап. Анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных исто­рий.

Анализ и ранжирование клиентов осуществляются в зависимо­сти от:

а) объемов закупок;

б) истории кредитных отношений покупателя («кредитной исто­рии»);

в) предлагаемых условий оплаты продукции.

Типичный отчет о кредитных операциях представляет собой так называемую кредитную историю предприятия, (т.е. как он вып. свои обяз-ва).

Типичная кредитная история обычно содержит следующую ин­формацию:

1) сводный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках;

2) ряд ключевых коэффициентов с информацией о тенденциях развития предприятия;

3) информацию, полученную от банков и поставщиков компа­нии о том, быстро или медленно она платит, и о том, не просрочи­вала ли она платежи в последнее время;

4) описание физического состояния операций компании;

5) описание биографий владельцев компании, включая любые прежние банкротства, судебные иски, обман и т. п.;

6) суммарный рейтинг компании.

4 Этап. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просро­ченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности).

предполагает классификацию клиентов на 5 или 6 категорий в зависимости от степени риска невозврата дол­гов и составление реестра старения дебиторской задолженности.

Реестр старения дебиторской задолженности счетов дебиторов со­держит перечень основных дебиторов в порядке убывания дебитор­ской задолженности с указанием удельного веса дебиторской задол­женности в составе текущих активов компании. Он обычно приво­дится в Приложении к Балансу

5 этап. Прогноз поступлений денежных средств по отсроченным и просроченным задолженностям, определение резерва по сомнитель­ным долгам осуществляется на основе коэффициентов инкассации.

№2 Анализ, оценка и управление кредиторской задолженностью предприятия.

Кредиторская задолженность - это обязательства предприятия, возникающие в ходе его текущей деятельности. Это совокуп­ность финансовых обязательств перед кредиторами.

В деятельности предприятия возможна задолженность: - поставщикам,

- подрядчикам, - работникам предприятия, - бюджету, - внебюджет­ным социальным фондам, - дочерним, - зависимым предприятиям, - по полученным авансам и т.д.

В первую очередь к кредиторской относится задолженность, возникающая при расчетах с постав­щиками. Кредиторская задолженность относится к краткосроч­ным обязательствам предприятия.

Управление кредиторской задолженностью означает применение предприятием наиболее приемлемых для него форм, сроков, а также объемов расчетов с контрагентами.

Объем кредиторской задолженности должен быть увязан с финансовым положением предприятия, сопоставим с дебиторской задолженностью, соответствовать размерам предприятия. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это можно считать позитивным фактором, увеличивающим объемы привлеченных на предприятие средств.

Управление кз:

1. Анализ внутренней кз предприятия в предшествующих и предстоящих периодах:

1. динамика внутренней КЗ, рассчитывается удельный вес в общем объеме заемного капитала;

2. рассчитывается оборачиваемость внутренней КЗ и выявляется ее роль в формировании финансового цикла предприятия;

3. изучается состав внутренней КЗ по всем ее видам (счетам начисления средств);

4. изучается зависимость изменения видов внутренней КЗ от изменения объема реализации продукции, рассчитывается коэффициент ее эластичности