Часть 2. Практические задания

1.Российская организация осуществляет деятельность на территории, на которой отсутствуют банки. Каким образом данная организация может исполнить свои обязательства по уплате налогов? (10б)

Ст. 58 п. 4 Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Статья 86.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков

1. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям и предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

2.С организацией за реализованные услуги организация- покупатель рассчиталась своей продукцией. Каким образом будут учтены доходы для целей налогообложения прибыли, полученные организацией-продавцом ? (10б)

при признании доходов методом начисления доходы организации признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, другого имущества, работ, услуг и (или) имущественных прав (ст 271 п.1). Соответственно у организации возникает налоговое обязательство по уплате налога на прибыль после перехода прав собственности на товары (услуги) к покупателю. В нашем случае после оказания услуг.

При признании доходов кассовым методом у организации возникает налоговое обязательство по уплате налога на прибыль с момента оплаты услуг. (ст. 273)

Статья 40.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

1) между взаимозависимыми лицами;

2) по товарообменным (бартерным) операциям;

3) при совершении внешнеторговых сделок;

4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

4. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

+271

3.ООО «Премьер» имеет на балансе легковой автомобиль мощностью двигателя 90 л.с. В 2011 г. ООО «Премьер» приобрело легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 100 л.с. Автомобиль был зарегистрирован 1 марта 2011 года, а 15 сентября 2011 г. снят с учета в связи с продажей. Налоговая ставка равна 5 руб. за 1 л.с.. Рассчитайте сумму транспортного налога для ООО «Премьер» за 2011 год..(15б)

Ст. 362 п.3 – коэффициент 7/12, тк месяца считаются полностью вне зависимости от даты.

5*100*7/12+5*90= 292+450=742 руб.