Первичные документы

• Приходный кассовый ордер (2 части – сам ордер и отрывная квитанция к нему, она передается тому, кто деньги внес);

• Расходный кассовый ордер;

• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

• Кассовая книга (остаток в кассе на начало дня, приход и расход, обороты по кассе, остаток; потом отрывной лист сдается в бухгалтерию – для записи операций по кассе);

• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

• Расчетно-платежные ведомости.

Учет операций по кассе

• Ведется на счете 50 Касса.

• Счет активный, денежный, балансовый

• По дебету – поступление денежных средств и денежных документов в кассу

• По кредиту – выплата денежных средств и выдача денежных документов

В плане счетов к счету 50 предусмотрено 3 субсчета

50-1 «Касса организации»

50-2 «Операционная касса» (билетные кассы, кассы отделений связи и т.д.)

50-3 «Денежные документы»

50 Касса

ДТ	КТ
ХХХ	Внесено на расчетный счет - 51 Оплачена мелкая услуга - 76 Выдано под отчет - 71 Выдана заработная плата - 70 Выданы дивиденды - 75 Выдан кредит работнику - 73 Выявлена недостача - 94
51 – снято с расчетного счета 71 – сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм 75 – внесен вклад в уставной капитал 91 – выявлены излишки (в результате инвентаризации) 62 – получено от покупателя

Безналичные деньги

1. Гражданский кодекс РФ

2. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации», с изменениями.

Формы безналичных расчетов

1. Платежными поручениями

2. По инкассо

• Платежными требованиями (с предварительным акцептом и в безакцептном порядке (деньги списываются сразу) )

• Инкассовыми поручениями (оформляют судебные органы)

3. Аккредитивы

4. Расчетные чеки

5. Пластиковые карты

Расчетные счета

Открываются организацией, являющейся юридическим лицом.

Документы, необходимые для открытия расчетного (и валютного) счета

1. Заявление на открытие расчетного счета

2. Копии учредительных документов

3. Справка о постановке на налоговый учет

4. Справка о постановке на учет во внебюджетные фонды

5. Нотариально заверенные печать предприятия и подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера

Первичные документы

1. Объявление на взнос наличными

2. Чек (денежный)

3. Платежное требование

4. Платежное поручение

5. Расчетный чек

Выписка с расчетного счета -

Df. Перечень произведенных операций за установленный срок

К выписке банка прилагаются:

• документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства;

• документы, выписанные организацией.

Выписка с расчетного счета

• Заменяет регистр аналитического учета по расчетному счету;

• Служит основанием для бухгалтерских записей;

• Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76 субсчет «Расчеты по претензиям», а банку сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

В принудительном порядке взыскиваются платежи

• Финансовым органом по просроченным налогам

• По приказам арбитража

• При погашении просроченных ссуд