Бюджет продаж.
Бюджет производства составляется на основе планируемого объема продаж в натуральном выражении. Бюджет учитывает производственные мощности предприятия, а так же остатки готовой продукции на начало периода.
Учет производства представляет собой производственные программы, в которых заложены необходимые программы и объемы производства по каждому виду продукции в бюджетном периоде и с детализацией.
Важно при составлении бюджета производства учитывать все факторы, поскольку бюджет является основой составления всего операционного бюджета. При планировании объема производства продукции учитывают количество запасов готовой продукции на конец периода.
Бюджет производственных запасов
Он содержит информацию об использовании за период и об остатках на конец периода по каждому виду производственных запасов, включая незавершенное производство и готовую продукцию в натуральном и денежном выражении.
Бюджет затрат на материалы
Исходя из данных бюджета производства, в бюджете затрат на материалы указывается количество и стоимость материалов, которые необходимо закрепить с учетом их остатков.
При составлении бюджета затрат материалов заполняют два раздела:
- бюджет использования матеркиалов, в котором отражают вид продукции, материала, норму использования материала и его цену
- бюджет закупки материалов, в нем отражают количество и стоимость сырья, которое необходимо приобрести для выполнения плана производства, остатки запасов материала на начало и на конец периода по видам материалов (по видам материалов) с необходимой детализацией по периодам.
К бюджету прямых затрат на материалы составляется график по договорам на закупку материалов, учитывая сроки и порядок погашения дебиторской задолженности.
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Составляется на основе бюджета производства, данных о производительности труда, ставок оплат труда основного производственного персонала. В этом бюджете необходимо выделять две основные части: постоянную и переменную часть оплаты труда. При этом составляется график с погашения задолженности по заработной плате.
Бюджет общепроизводственных расходов
Составляется на основе бюджета производства, включая в себя постоянную и переменную часть. Постоянная планируется исходя из потребностей производства и заключенных договоров, переменная по нормативным базам распределения.
Бюджет производственной себестоимости
В этом бюджете сводятся данные из бюджета производства, бюджета затрат материалов, бюджета затрат на оплату труда, бюджет общепроизводственных затрат и бюджета запасов. Информация отражается по видам продукции и элементам затрат.
Бюджет общехозяйственных расходов
Представляет собой детализированный план административных управленческих расходов, большая часть которых постоянная. Он необходим для обеспечения информации бюджета денежных средств и контроля этих расходов.
Бюджет коммерческих расходов
Детализирует все предполагаемые расходы по сбыту продукции, при этом учитывается их переменная и постоянная часть, составляется на основе бюджета продаж
Бюджет прибылей и убытков
Содержит данные о доходах и расходах организации от операционной деятельности. Доходы от реализации отражается на основе бюджета продаж, расходы отражаются на основе бюджета использования материалов, трудовых затрат, общепроизводственных и коммерческих .
Финансовый бюджет
Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Он включает в себя следующие виды бюджетов:
Инвестиционный бюджет (бюджет капитальных вложений) – содержит сведения о направлениях долгосрочного инвестирования с указанием сумм и сроков соответствующих выплат
Бюджет движения денежных средств. Исходными данными для его составления являются операционные бюджеты и инвестиционные бюджеты. Этот бюджет представляет собой график денежных потоков и ожидаемое конечное сальдо денежных средств по каждому месяцу бюджетного периода
Итогом составления финансового бюджета является прогнозный баланс – это итоговый документ, составляемый в процессе бюджетирования, содержит информацию об активах и пассивах предприятия на конец бюджетного периода, которое формируется на основе данных всех бюджетов
