6. Налоговая система рф.

Налоговый кодекс является основным нормативным документом на федеральном уровне, который состоит из двух частей и заменяет закон «Об основах налоговой системы РФ».

 Налоговый кодекс устанавливает принципы построения и функций налоговой системы, порядок ведения, изменения и отмены федеральных налогов, сборов и пошлин, принципы установления местных и региональных налогов и других обязательных платежей.

 Налоговый кодекс определяет правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, кредитных учреждений и других участников налоговых отношений.

 Часть I НК РФ

 Раздел 1.

 Состоит из общих положений характеризующих законодательство о налогах и сборах, и устанавливающих систему о налогах и сборах в РФ.

 Раздел 2.

 Речь идет о налогоплательщиках, налоговых агентов, об их правах и обязанностях и о представительстве налоговых отношений.

 Раздел 3.

 Посвящен налоговым органам и органам государственной власти.

 Раздел 4.

 Устанавливает общие правила использования по оплате налогов и сборов.

 Раздел 5.

 Определяет порядок сдачи налогоплательщиком декларации, а также формы, методы и способы проведения налогового контроля.

 Раздел 6.

 Классифицируются налоговые правонарушения и определяется ответственность за их нарушения.

 Раздел 7.

 Приводится порядок обжалования актов налоговых органов и действия их должностных лиц.

  Часть II НК РФ

 Посвящена конкретным видам налогов, которые делятся на федеральные, региональные и местные.

 Раздел 8. Федеральные налоги.

 Глава 21. НДС

 Глава 22. Акцизы

 Глава 23. НДФЛ

 Глава 24. ЕСН

 Глава 25. Налог на прибыль.

 Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

 Глава 25.2. Водный налог.

 Глава 25.3. Государственная пошлина.

 Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых.

 Раздел 8.1. Специальные налоговые режимы.

 Глава 26.1. Единый сельскохозяйственный налог.

 Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

 Глава 26.3. Единый налог на вмененный доход.

 Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

 Раздел 9. Региональные налоги и сборы.

 Глава 27. Не действует.

 Глава 28. Транспортный налог.

 Глава 29. Налог на игорный бизнес.

 Глава 30. Налог на имущество организаций.

 Раздел 10. Местные налоги.

 Глава 31. Земельный налог.

6. Принципы налогообложения

Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем лежат идеи А. Смита, сформулированные в его труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) в виде четырех основных принципов налогообложения:

принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;

принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;

принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.

Юридические принципы:

1) принцип равного налогового бремени;

2) принцип установления налогов законом;

3) принцип отрицания обратной силы закона;

4) принцип приоритета налогового законодательства над неналоговым, но только в налоговой сфере;

5) принцип наличия всех элементов налога в налоговом законодательстве;

6) принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов.

Организационные принципы:

1) принцип единства налоговой системы;

2) принцип равенства правовых статусов субъектов РФ и муниципальных образований;

3) принцип подвижности (эластичности);

4) принцип стабильности;

5) принцип множественности налогов;

6) принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.

Экономические принципы:

1) принцип справедливости;

2) принцип соразмерности;

3) принцип учета интересов налогоплательщиков;

4) принцип экономичности (эффективности).