Формы безналичных денежных расчетов:
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичного расчета:
Расчеты платежными поручениями
Расчеты платежными поручениями- самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежными поручениями является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение исполняется банком в срок.
Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе зарплаты на их счета в другие банки.
Платежными поручениями могут производиться:
Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги
Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды
Перечисление денежных средств в целях возврата депозитов и уплаты процентов по ним
Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
По договоренности сторон платежи могут быть:
Срочные (Совершаются при авансовых платежах, то есть до отгрузки товара; после отгрузки товара, то есть путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках )
Досрочные (возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон)
Отсроченные (возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон)
Схема расчетов платежными поручениями при следующей и предварительной оплате товаров представлены:
Рисунок 1: Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров
Рисунок 2: Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров
Преимущество расчетов платежными поручениями: они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.
Расчеты по аккредитиву
Суть аккредитивной формы расчетов: плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств предварительно депонированных на счет, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателей средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив- условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи, в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.
Банки могут открыть следующие виды аккредитива:
Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытие непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущего у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)
Отзывной аккредитив- аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласия с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывной аккредитив- аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.
Получив извещение об открытие аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполнении банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производит по нему выплаты. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.
Извещение о производственном платеже и соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.
Преимущество аккредитивной формы расчетов: гарантия платежа, возможность получить его в кратчайший срок после отгрузки.
Рисунок 3: Расчеты по аккредитиву
