3. План з праці

Основне завдання плану з праці полягає в тому, щоб забезпечити:

- виробничо-господарську діяльність підприємства кадрами в необхідній кількості і потрібної кваліфікації;

- оплату праці відповідно до її кількості і якості;

- соціальні і компенсаційні виплати працівникам.

На основі вихідних даних та плану виробництва розраховуємо планову чисельність основних і допоміжних робітників, чисельність промислово-виробничого персоналу, річний фонд заробітної плати та плановий дохід.

Розрахунок планової чисельності та планового фонду заробітної плати основних робітників здійснюємо, виходячи з плану виробництва, трудомісткості виробництва 1т продукції, ефективного фонду праці одного робітника, середньої розцінки за 1т, планового відсотка додаткової заробітної плати.

Чисельність основних робітників на поточній лінії розраховуємо за формулою

Ч осн = (Тр₁* Q п)/Ф еф*К вик. норм , (3.1)

де Ч осн – чисельність основних робітників, люд.;

Тр₁ – трудомісткість виробництва 1т продукції на поточній лінії, люд-год;

Q п – план виробництва, т;

Ф еф – ефективний фонд роботи одного робітника, год;

К вик. норм – плановий коефіцієнт виконання норм.

Основна заробітна плата робітників на поточних лініях розраховується за формулою

ЗП п = Q п*Р1, (3.2)

де ЗП п – основна заробітна плата робітників на поточній лінії, грн.;

Р1 – середня розцінка за 1т, грн.

Основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування розраховується за формулою

ЗП обсл = Чобсл*ДТС*Ф еф, (3.3)

де ЗП обсл – основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн.;

Ч обсл – чисельність робітників групи загального обслуговування, люд;

ДТС– денна тарифна ставка, грн.

ДТС = ГТС*ТК*t, (3.4)

де ГТС – годинна тарифна ставка, грн.;

ТК – тарифний коефіцієнт;

t – тривалість зміни, год.

Значення тарифних коефіцієнтів, відповідні до тарифних розрядів робітників, представлені нижче.

Тарифний розряд	Тарифний коефіцієнт
1	1
2	1,09
3	1,2
4	1,35
5	1,55
6	1,80

Годинна тарифна ставка розраховується, виходячи з рівня мінімальної заробітної плати, встановленої законодавчо (3.5).

ГТС = Мінімальна заробітна плата/168,9 г од (3.5)

ГТС = 1147/168,9 = 6,79 грн/год

де Мінімальна заробітна плата на грудень 2012 становить =1147 грн.

Додаткова заробітна плата розраховується так:

ЗП д = ЗП о * i / 100 (3.6)

де ЗП д – додаткова заробітна плата, грн.;

ЗП о – основна заробітна плата, грн.;

i – процент додаткової заробітної плати, %.

Наступним кроком є розрахунок річного фонду основної та додаткової заробітної плати:

РФЗП од = РЗП о + РЗП д (3.7)

де РФЗП од – річний фонд основної і додаткової заробітної плати, грн.;

РЗП о – річна основна заробітна плата, грн.;

РЗП д – річна додаткова заробітна плата, грн.

Таблиця 5 - Розрахунок планових чисельності і заробітної плати основних робітників

Вид продукції	Розряд	Трудомісткість 1 т, люд-год		Виробнича програма, т		Трудомісткість всього випуску, люд-год		Ефективний фонд роботи 1 робітника, год	Чисельність, люд			Середня розцінка за 1 т, грн.		Річна основна заробітна плата, грн.		Додаткова заробітна плата, %		Додаткова заробітна плата,, грн.	Річний фонд основної і додаткової заробітної плати грн.
Робітники на поточних лініях
Хліб «Пшеничний» в/г	-	15,9	10427,20		165792,48		1920			86	156,5		1631856,8		50		815928,4			2447785,2
Булочка «Бутербродна»	-	19,4	5654,00		109687,6		1920			57	103,75		586602,5		50		293301,25			879903,75
Рулет з маком	-	25,8	2371,20		61176,96		1920			32	188,3		446496,96		50		223248,48			669745,44
Всього	-	-	18452,40		336657,04		-			175	-		2664956,26		-		1332478,13			3997434,39
Робітники групи загального обслуговування
Професії										Чисельність, люд	ДТС, грн.
Пекар-майстер	4	-	-		-		-			8	73,332		140797,44		50		70398,72			211196,16
Дріжджовод	3	-	-		-		-			3	65,184		46932,48		50		23466,24			70398,72
Підмінний робітник	3	-	-		-		-			7	65,184		109509,12		50		54754,56			164263,68
Оператор	4	-	-		-		-			4	73,332		70398,72		50		35199,36			105598,08
Розмелювач	3	-	-		-		-			4	65,184		62576,64		50		31288,32			93864,96
Всього	-	-	-		-		-			26	-		430214,4		-		215107,2			645321,6
Загалом	-	-	-		-		-			201	-		3095170,66		-		1547585,33			4642755,99

Приведемо розрахунки до таб. 5 нижче:

Для позиції «Хліб пшеничний»:

Трудомісткість всього випуску = 15,9*10 427,2 = 165 792,48 (люд-год);

Ефективний фонд роботи 1 робітника = 240*8 = 1920 (год);

Чисельність = Трудомісткість всього випуску/Ефективний фонд роботи 1 робітника = 165 792,48 / 1920 = 86 (люд.);

Річна основна заробітна плата = Виробнича программа * Річна основна заробітна плата = 10 427,2 * 156,5 = 1631856,8 (грн);

Додаткова заробітна плата = Річна основна заробітна плата * 50 % = 1631856,8 * 50%;

Додаткова заробітна плата = 815928,4 (грн);

Річний фонд основної і додаткової заробітної плати = Річна основна заробітна плата + Додаткова заробітна плата =

= 1631856,8 + 815928,4 = 2447785,2 (грн);

Проведемо розрахунки для Робітників групи загального обслуговування:

Для пекаря-майстра:

ГТС = 6,79 (грн);

ТК(4) = 1,35

ДТС(для пекаря-майстра) = 6,79*8*1,35 = 73,332 (грн);

Річна основна заробітна плата = ДТС * 8* 240 = 140797,44 (грн);

Додаткова заробітна плата = Річна основна заробітна плата * 50% =

= 70398,72 грн.

Для складання калькуляції собівартості продукції слід заробітну плату групи робітників загального обслуговування розподілити за видами продукції пропорційно до заробітної плати робітників на поточних лініях і розрахувати заробітну плату робітників на одиницю продукції. Для цього використовуємо дані табл.5.

ЗП обсл i = ∑ РФЗП од л / ∑ РФЗП од обсл * РФЗП од обсл i , (3.8)

де ЗП обсл - заробітна плата робітників загального обслуговування за видами продукції, грн.;

РФЗП од л - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн.;

РФЗП од обсл - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників групи загального обслуговування, грн.

Розрахунки зводяться в табл.6.

Таблиця 6 - Розподіл заробітної плати робітників групи загального обслуговування за видами продукції, грн.

Вид продукції	Річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн.	Заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн.	Всього заробітна плата робітників, грн.	Обсяг виробництва, т	Заробітна плата робітників на 1 т продукції грн.
1	2	3	4=3+2	5	6=4/5
Хліб «Пшеничний» в/г	2447785,2	1468671,12	3916456,32	10427,20	375,6
Булочка «Бутербродна»	879903,75	193578,825	1073482,575	5654,00	189,8625
Рулет з маком	669745,44	120554,1792	790299,6192	2371,20	333,291
Всього	3997434,39	1782804,124	5780238,514	18452,40	-

Проведемо розрахунки для позиції «Хліб Пшеничний, в/г»:

ЗП робітників групи загального обслуговування = 2447785,2/3997434,39* 1782804,124

= 1468671,12 (грн);

Всього заробітна плата робітників = 2447785,2 + 1468671,12 = 3916456,32 (грн.);

Заробітна плата робітників(на 1 т продукції) =3916456,32 /10427,2 = 375,6 (грн.).

Для складання плану по чисельності, фонду оплати праці і плановому доходу персоналу (табл.7) необхідно заздалегідь розрахувати чисельність допоміжних робітників. До допоміжних робітників відносяться: вантажники, електрики, слюсарі, ремонтники. Чисельність керівників і фахівців задана у вихідних даних.

Чисельність допоміжних робітників (вантажники + ремонтники + слюсарі + електрики) визначають, виходячи з трудомісткості робіт.

Ч доп = Тр роб. / Ф еф, (3.9)

Ч рем. = 900 / 240 = 4 люд.,

де Ч доп – чисельність допоміжних робітників, люд;

Тр роб. – трудомісткість робіт, люд-днів.

Для розрахунку чисельності вантажників необхідно визначити трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт за такою формулою:

Тр _ВРР = Q хл ./ Н вир хл. + Q б / Н вир б , (3.10)

Тр _ВРР = 18452,4/ 22 + 12596,42 / 17 = 1579,72 люд-днів

Ч вант. = 1579,72/ 240 = 7 люд.,

Ч доп = Ч рем. + Ч вант. + Ч елек.+ Ч слюс.=4+7+4+4=19 люд.

де Тр _ВРР - трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт, люд-днів;

Q хл – обсяг виробництва хліба, т;

Н вир хл – норма виробітку по хлібу, т/зміну;

Q б– обсяг борошна, т;

Н вир б – норма виробітку по борошну, т/зміну.

Маса (обсяг) необхідного борошна визначається, виходячи з норми виходу хліба на 1т продукції. Розрахунок представлено в таблиці.

Таблиця – Розрахунок необхідного обсягу борошна

Найменування продукції	Вихід хліба, %	Норма витрат борошна на 1т, кг	Обсяг виробництва, т	Всього борошна, т
1	2	3=1000/2*100 (4.1)	4	5=3*4
Хліб «Пшеничний» в/г	146	684,93	10427,20	7141,9
Булочка «Бутербродна»	142	704,23	5654,00	3981,72
Рулет з маком	161	621,12	2371,20	1472,8
Всього	-	-	18452,40	12596,42

Плановий фонд заробітної плати складається з основного фонду заробітної плати, додаткового фонду заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат.

Для категорії керівників і фахівців, а також для допоміжних робітників фонд основної заробітної плати розраховується за формулою

ФЗП о = Ч * середньомісячна з/пл*12 місяців . (3.11)

ФЗП о = 20 * 1441*12 місяців = 345840 грн – для управляючих;

ФЗП о = 19 * 1000*12 місяців = 228000 грн – для допоміжних робітників;

Процент додаткової заробітної плати та відсоток інших заохочувальних та компенсаційних виплат заданий за умовою. Розмір інших заохочувальних та компенсаційних виплат розраховується як відсоток від річного фонду основної та додаткової заробітної плати.

Плановий прибуток ПВП складається з планового фонду заробітної плати та виплат з прибутку (премії, соціальні виплати). Розрахунок планового доходу ПВП проводиться після розподілу прибутку.

Таблиця 7 - План з чисельності, фонду оплати праці і планового доходу персоналу

Категорія ПВП	Чисельність, люд	Фонд основної заробітної плати, тис. грн.	Фонд додаткової заробітної плати, %	Фонд додаткової заробітної плати, тис. грн.	Плановий фонд основної і додаткової заробітної плати, тис. грн.	Інші заохочувальні та компенсаційні (5%) виплати, тис. грн.	Плановий фонд заробітної плати, тис. грн.	Премії з прибутку, %	Премії з прибутку, тис. грн.	Соціальні виплати, %	Соціальні виплати, тис. грн.	Плановий доход, тис. грн.
1	2	3	4	5 (% від 3)	6=3+5	7 (% від 6)	8= 3+5+7	9	10	11	12	13 = 8+ 10 +12
Управляючі та спеціалісти	20	345,84	25	86,46	432,3	21,615	453,915	35	113,6052623	40	227,2105245	794,7307868
Робітники основні	201	3095,17	50	1547,585	4642,755	232,13775	4874,89275	40	129,8345854	40	227,2105245	5231,93786
Робітники допоміжні	19	228	30	68,4	296,4	14,82	311,22	25	81,1466159	20	113,6052623	505,9718782
Всього	247	3695,54	-	1702,445	5371,455	268,57275	5640,02775	100	324,5864636	100	568,0263113	6532,640525