Фінансовий план
Формуємо план з прибутку підприємства, план руху грошових коштів на перший квартрал і плановий баланс на 1-й квартал. Попередньо розраховуємо план реалізації продукції у вартісному вираженні і розподілимо виробничу собівартість по кварталах. Обсяг виробництва (з табл.3*) і дохід від реалізації розподілимо між кварталами у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,3 як і в табл..3 та 4 (табл.13)
Таблиця 13 – План реалізації продукції у вартісному вираженні
Найменування продукції |
Ціна за 1т, грн. |
Ціна за 1т з ПДВ, грн. |
Обсяг виробництва, т |
Доход від реалізації, тис. грн. |
По кварталах |
|||||||||
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. |
|||||||||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
|||||||
1 |
2 |
3=2*120% |
4 |
5=3*4 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||
Хліб «Пшеничний» в/г |
8258,053333 |
9909,663999 |
10427,20 |
103330,0485 |
2606,8 |
25832,51211 |
2398,256 |
23765,91114 |
2293,984 |
22732,61066 |
3128,16 |
30999,01454 |
||
Булочка «Бутербродна» |
7758,112255 |
9309,734706 |
5654,00 |
52637,24003 |
1413,5 |
13159,31001 |
1300,42 |
12106,56521 |
1243,88 |
11580,19281 |
1696,20 |
15791,17201 |
||
Рулет з маком |
11402,61963 |
13683,14355 |
2371,20 |
32445,47 |
592,8 |
8111,367499 |
545,376 |
7462,458099 |
521,664 |
7138,003399 |
711,36 |
9733,640999 |
||
Всього |
- |
- |
18452,40 |
188412,7585 |
4613,1 |
47103,18962 |
4244,052 |
43334,93445 |
4059,528 |
41450,80687 |
5535,72 |
56523,82754 |
||
У такому ж співвідношенні розподіляють річну суму виробничої собівартості з табл.9 * по кварталах (табл.14).
Таблиця 14 – Розподіл виробничої собівартості по кварталах
Найменування продукції |
Виробнича собівартість 1т, грн. |
Обсяг виробництва, т |
Всього, тис. грн. |
По кварталах |
||||||||
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. |
|||||||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
|||||
Хліб «Пшеничний» в/г |
7702,2201 |
10427,20 |
80312,58943 |
2606,8 |
20078,14736 |
2398,256 |
18471,89557 |
2293,984 |
17668,76967 |
3128,16 |
24093,77683 |
|
Булочка «Бутербродна» |
7242,693235 |
5654,00 |
40950,18755 |
1413,5 |
10237,54689 |
1300,42 |
9418,543136 |
1243,88 |
9009,041261 |
1696,20 |
12285,05626 |
|
Рулет з маком |
10642,82286 |
2371,20 |
25236,26156 |
592,8 |
6309,065389 |
545,376 |
5804,340158 |
521,664 |
5551,977543 |
711,36 |
7570,878467 |
|
Всього |
- |
18452,40 |
146499,0385 |
4613,1 |
36624,75963 |
4244,052 |
33694,77886 |
4059,528 |
32229,78848 |
5535,72 |
43949,71156 |
|
При планування грошових потоків слід розрахувати план реалізації продукції на перший квартал з розбиванням по декадах. Для цього розраховуємо план реалізації продукції по місяцях – виконуємо розбиття квартальних сум по місяцях в співвідношенні 0,37:0,35:0,25 (табл..16а, 16б, 16в).
Таблиця 15 - План реалізації продукції по місяцях
Найменування продукції |
Ціна за 1т з ПДВ, грн. |
Всього за 1-й квартал |
По місяцях |
||||||
т |
тис. грн. |
Січень (0,37) |
Лютий (0,36) |
Березень (0,27) |
|||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
||||
Хліб «Пшеничний» в/г |
9909,663999 |
2606,8 |
25832,51211 |
964,516 |
9558,029482 |
938,448 |
9299,704361 |
703,836 |
6974,778271 |
Булочка «Бутербродна» |
9309,734706 |
1413,5 |
13159,31001 |
522,995 |
4868,944703 |
508,86 |
4737,351603 |
381,645 |
3553,013702 |
Рулет з маком |
13683,14355 |
592,8 |
8111,367499 |
219,336 |
3001,205975 |
213,408 |
2920,0923 |
160,056 |
2190,069225 |
Всього |
- |
4613,1 |
47103,18962 |
1706,847 |
17428,18016 |
1660,716 |
16957,14826 |
1245,537 |
12717,8612 |
Таблиця 16а, 16б, 16в - План реалізації продукції по декадах (січень, лютий, березень)
Таблиця - 16а
Найменування продукції |
Ціна за 1 т з ПДВ, грн. |
Всього за січень |
По декадах |
||||||
т |
тис. грн. |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
||||
Хліб «Пшеничний» в/г |
9909,663999 |
964,516 |
9558,029482 |
356,87092 |
3536,470908 |
337,5806 |
3345,310319 |
270,06448 |
2676,248255 |
Булочка «Бутербродна» |
9309,734706 |
522,995 |
4868,944703 |
193,50815 |
1801,50954 |
183,04825 |
1704,130646 |
146,4386 |
1363,304517 |
Рулет з маком |
13683,14355 |
219,336 |
3001,205975 |
81,15432 |
1110,446211 |
76,7676 |
1050,422091 |
61,41408 |
840,3376729 |
Всього |
- |
1706,847 |
17428,18016 |
631,53339 |
6448,426659 |
597,39645 |
6099,863056 |
477,91716 |
4879,890445 |
Таблиця - 16б
Найменування продукції |
Ціна за 1 т з ПДВ, грн. |
Всього за лютий |
По декадах |
||||||
т |
тис. грн. |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
||||
Хліб «Пшеничний» в/г |
9909,663999 |
938,448 |
9299,704361 |
347,22576 |
3440,890613 |
328,4568 |
3254,896526 |
262,76544 |
2603,917221 |
Булочка «Бутербродна» |
9309,734706 |
508,86 |
4737,351603 |
188,2782 |
1752,820093 |
178,101 |
1658,073061 |
142,4808 |
1326,458449 |
Рулет з маком |
13683,14355 |
213,408 |
2920,0923 |
78,96096 |
1080,434151 |
74,6928 |
1022,032305 |
59,75424 |
817,6258439 |
Всього |
- |
1660,716 |
16957,14826 |
614,46492 |
6274,144857 |
581,2506 |
5935,001892 |
465,00048 |
4748,001514 |
Таблиця - 16в
Найменування продукції |
Ціна за 1 т з ПДВ, грн. |
Всього за березень |
По декадах |
||||||
т |
тис. грн. |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
||||
Хліб «Пшеничний» в/г |
9909,663999 |
703,836 |
6974,778271 |
260,41932 |
2580,66796 |
246,3426 |
2441,172395 |
197,07408 |
1952,937916 |
Булочка «Бутербродна» |
9309,734706 |
381,645 |
3553,013702 |
141,20865 |
1314,61507 |
133,57575 |
1243,554796 |
106,8606 |
994,8438366 |
Рулет з маком |
13683,14355 |
160,056 |
2190,069225 |
59,22072 |
810,3256132 |
56,0196 |
766,5242287 |
44,81568 |
613,2193829 |
Всього |
- |
1245,537 |
12717,8612 |
460,84869 |
4705,608643 |
435,93795 |
4451,251419 |
348,75036 |
3561,001135 |
Складаємо план з прибутку та його розподілу (табл.17).
План з прибутку підприємства складаємо за даними виробничої програми і плану собівартості.
Таблиця17 - План з прибутку та його розподілу, тис. грн.
Показники |
Всього за рік, тис. грн. |
По кварталах |
|||
1 кв. (0,25) |
2 кв. (0,23) |
3 кв. (0,22) |
4 кв. (0,3) |
||
1. Дохід від реалізації продукції |
188412,7585 |
47103,18962 |
43334,93445 |
41450,80687 |
56523,82754 |
2. Податкові зобов’язання з ПДВ |
31402,12641 |
7850,531603 |
7222,489075 |
6908,467811 |
9420,637924 |
3. Чистий дохід від реалізації |
157010,6321 |
39252,65802 |
36112,44538 |
34542,33905 |
47103,18962 |
4. Виробнича собівартість |
146499,0385 |
36624,75963 |
33694,77886 |
32229,78848 |
43949,71156 |
5. Валовий прибуток (збиток) |
10511,59353 |
2627,898383 |
2417,666512 |
2312,550577 |
3153,478059 |
6. Адміністративні витрати |
97 |
24,25 |
22,31 |
21,34 |
29,1 |
7. Витрати на збут |
58,87 |
14,7175 |
13,5401 |
12,9514 |
17,661 |
8. Інші витрати основної діяльності |
37 |
9,25 |
8,51 |
8,14 |
11,1 |
9. Прибуток (збиток) від основної діяльності |
10318,72353 |
2579,680883 |
2373,306412 |
2270,119177 |
3095,617059 |
10. Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності |
- |
|
|
|
|
11. Фінансовий результат від операційної діяльності |
10318,72353 |
2579,680883 |
2373,306412 |
2270,119177 |
3095,617059 |
12. Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності |
- |
|
|
|
|
13. Витрати від інвестиційної та фінансової діяльності |
47 |
11,75 |
10,81 |
10,34 |
14,1 |
в т.ч. відсотки |
47 |
11,75 |
10,81 |
10,34 |
14,1 |
14. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
10271,72353 |
2567,930883 |
2362,496412 |
2259,779177 |
3081,517059 |
15. Податок на прибуток |
2157,061942 |
539,2654854 |
496,1242466 |
474,5536272 |
647,1185825 |
16. Чистий прибуток |
8114,66159 |
2028,665397 |
1866,372166 |
1785,22555 |
2434,398477 |
17.1. Поповнення оборотних коштів |
6491,729272 |
1622,932318 |
1493,097733 |
1428,18044 |
1947,518782 |
17.2. Цільові фонди: |
1622,932318 |
405,7330795 |
373,2744331 |
357,04511 |
486,8796954 |
- резервний (0,1) |
162,2932318 |
40,57330795 |
37,32744331 |
35,704511 |
48,68796954 |
- дивідендних виплат |
- |
|
|
|
|
- виробничого розвитку (0,35) |
568,0263113 |
142,0065778 |
130,6460516 |
124,9657885 |
170,4078934 |
- участі персоналу у прибутках (0,25) |
324,5864636 |
81,1466159 |
74,65488663 |
71,40902199 |
97,37593908 |
- соціального забезпечення (0,35) |
568,0263113 |
142,0065778 |
130,6460516 |
124,9657885 |
170,4078934 |
• Дохід від реалізації продукції (з табл.13).
• Податкові зобов'язання з ПДВ знаходять, розділивши дохід від реалізації продукції на 6, якщо ставка ПДВ – 20%.
• Чистий дохід від реалізації продукції = Прибуток від реалізації продукції - податкові зобов'язання з ПДВ.
• Виробнича собівартість (з табл.14).
• Валовий прибуток (збиток) = Чистий дохід від реалізації продукції-виробнича собівартість.
• Адміністративні витрати задані і між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Витрати на збут (з табл. 9 *) розподіляємо по кварталах у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,30.
• Інші витрати основної діяльності (з табл. 9 *) між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Прибуток (збиток) від основної діяльності = Валовий прибуток - Адміністративні витрати - Витрати на збут - інші операційні витрати.
• Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності - дані відсутні.
• Фінансовий результат від операційної діяльності = Прибуток (збиток) від основної діяльності + Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності.
• Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - дані відсутні.
• Витрати інвестиційної та фінансової діяльності, в т.ч. % за кредит задані за умовою і між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування = Фінансовий результат від операційної діяльності + Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - Витрати інвестиційної та фінансової діяльності.
• Податок на прибуток розраховується як встановлений законодавчо відсоток від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування.
• Чистий прибуток = Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток.
Розподіл чистого прибутку між фондами і на поповнення оборотних коштів здійснюється відповідно до заданих за умовою відсотків від чистого прибутку.