- •1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
- •2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.
- •5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
- •6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.
- •7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.
- •8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.
- •10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.
- •11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
- •12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.
- •13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.
- •14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.
- •18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •20. Понятие и виды налоговых льгот.
- •21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля .
- •22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.
- •24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.
- •29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства,
- •31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными
- •32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или
- •35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового
- •36. Нарушения законодательства рф о налогах и сборах, содержащие
- •37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение
- •38. Ответственность налоговых агентов. Общие положения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Расчет материальной выгоды по займам
- •39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •45. Ответственность за налоговые преступления.
- •46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов
- •47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав
- •49. Производство по делам о налоговых преступлениях и
- •50. Налоговые споры, их разрешение.
- •51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
- •52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.
- •53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.
- •54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
- •55. Правовое регулирование акцизов.
- •56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
- •60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
- •61. Правовое регулирование водного налога.
- •62. Понятие государственной пошлины.
- •63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
- •64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.
- •65. Правовое регулирование транспортного налога.
- •66. Правовое регулирование земельного налога.
- •67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
- •68. Специальные налоговые режимы.
- •69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.
- •70. Понятие налогового планирования.
- •Определение главных принципов
- •Инструменты
Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Моментом определения налоговой базы (статья 167 НК РФ) является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
при передаче права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.
При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по «договору складского хранения» с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства.
день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации по НДС утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н.
Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Одновременно с этим решением принимается:
решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
55. Правовое регулирование акцизов.
Налогоплательщики акциза – организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами, а равно лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Подакцизные товары. В Российской Федерации установлен ограниченный перечень подакцизных товаров. К подакцизным товарам традиционно относят предметы роскоши, социально вредные товары, в сдерживании потребления которых заинтересовано государство и общество. Кроме того, к подакцизным нередко относятся высокорентабельные товары, реализация которых приносит налогоплательщикам сверхприбыль. Акцизам, как ни одному другому налогу, свойственна регулирующая функция, прежде всего в сфере потребления товаров.
В перечень подакцизных товаров включаются винно-водочные изделия, табачные изделия и др. Налоговый кодекс относит к подакцизным товарам: спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; спиртосодержащую продукцию (растворы, эмульсии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 %; алкогольную продукцию (спирт питьевой, водку, лике-роводочные изделия и иную пищевую продукцию с долей этилового спирта более 1,5 %, за исключением виноматериалов); пиво; табачную продукцию; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин.
Объект налогообложения представляет собой реализацию на территории Российской Федерации подакцизных товаров. Следовательно, объектом налогообложения является не доход или имущество, а особый вид деятельности – операции по обороту подакцизных товаров, совершенные налогоплательщиком.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров. Налоговая база определяется в зависимости от налоговых ставок, установленных в отношении подакцизных товаров: 1) как объем в натуральном выражении реализованных товаров – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); 2) как стоимость реализованных товаров – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.