- •1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
- •2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.
- •5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
- •6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.
- •7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.
- •8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.
- •10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.
- •11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
- •12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.
- •13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.
- •14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.
- •18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •20. Понятие и виды налоговых льгот.
- •21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля .
- •22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.
- •24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.
- •29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства,
- •31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными
- •32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или
- •35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового
- •36. Нарушения законодательства рф о налогах и сборах, содержащие
- •37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение
- •38. Ответственность налоговых агентов. Общие положения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Расчет материальной выгоды по займам
- •39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •45. Ответственность за налоговые преступления.
- •46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов
- •47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав
- •49. Производство по делам о налоговых преступлениях и
- •50. Налоговые споры, их разрешение.
- •51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
- •52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.
- •53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.
- •54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
- •55. Правовое регулирование акцизов.
- •56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
- •60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
- •61. Правовое регулирование водного налога.
- •62. Понятие государственной пошлины.
- •63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
- •64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.
- •65. Правовое регулирование транспортного налога.
- •66. Правовое регулирование земельного налога.
- •67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
- •68. Специальные налоговые режимы.
- •69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.
- •70. Понятие налогового планирования.
- •Определение главных принципов
- •Инструменты
5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
Налоговая система Российской Федерации как важная составляющая государственной системы в целом представляет собой совокупность взимаемых налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их установления, взимания, отмены, уплаты и контроля.
Основы существующей в настоящее время российской налоговой системы были заложены в конце 1991 г. принятием Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. № 2118-1 и соответствующих законов по конкретным видам налогов, которые вступили в действие с 1 января 1992 г. С принятием этих законов в России впервые за многие десятилетия была создана налоговая система. Необходимость сведения действующих налогов в единую систему была вызвана тем, что проводившиеся экономические преобразования потребовали выработки принципиально иной современной финансовой политики, которая должна была стать одним из важнейших действенных инструментов регулирования развивающихся рыночных отношений.
В 1998 г. была принята и с 1 января 1999 г. вступила в действие первая, или так называемая общая, часть НК РФ, которая регламентирует важнейшие положения налоговой системы России, в частности перечень действующих налогов и сборов, порядок их введения и отмены, а также весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами. С 1 января 2001 г. вступила в действие специальная часть НК РФ, которая регламентирует вопросы конкретного применения налогов.
В настоящее время налоговой системе Российской Федерации соответствуют следующие организационные принципы:
принцип единства - Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики;
принцип подвижности (пластичности) предполагает, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективной необходимостью и возможностями государства;
принцип множественности налогов включает несколько аспектов, важнейший из которых устанавливает следующее: налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая соответствовала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам;
принцип стабильности предусматривает, что налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы;
принцип исчерпывающего перечня налогов заключается в следующем: единое экономическое пространство РФ обусловливает политику государства на унификацию налоговых платежей. Этой цели служит принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, которые могут устанавливаться органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
В соответствии со ст. 13-15 НК все налоги и сборы РФ делятся на три вида:
федеральные налоги и сборы;
региональные налоги;
местные налоги.
Основное разграничение этих видов налогов и сборов заключается не в уровне бюджета, в который они зачисляются, а в том, каким уровнем управления они устанавливаются и на какой территории они обязательны к уплате. Так, в соответствии со ст. 12 НК.