- •2. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе.
- •3. Цели, задачи и информационная база проверки финансовых вложений, проверка состояния учета, оценки и контроля за наличием финансовых вложений.
- •4. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по финансовым вложениям в бух.Учете и соблюдения налогообложения, обобщение результатов проверки.
- •6. Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами
- •7.Цели, задачи и источники информации проверки расчетов с подотчетными лицами, и их проверка
- •8. Цели, задачи и источники информации для проверки операций по кредитам и займам, проверка законности и обоснованности получения, использования и возврата кредитов, займов и налогового кредита
- •11. Проверка операций по отгрузке и реализации готовой продукции (товаров, работ и услуг), правильности ведения синтетического и аналитического учета ее отгрузки и реализации
- •12. Проверка себестоимости отгруженной и реализованной продукции, коммерческих расходов
- •13. Цели, задачи и источники информации для проверки себестоимости товарной продукции, работ и услуг, затраты производства и себестоимости товарной продукции по видам экономической деятельности
- •14. Проверка обоснованности включения затрат в состав производственной себестоимости.
- •Проверка операций по учету и распределению коммерческих расходов
- •15. Проверка состояния учета, оценки и сохранности остатков незавершенного производства.
- •16. Проверка правильности калькулирования себестоимости продукции.
- •17. Проверка правильности учета затрат для целей налогообложения, обобщение результатов проверки, оценка выполнения плана по снижению себестоимости товарной продукции.
- •18. Значение, задачи, источники проверки обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда, проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины.
- •19.Проверка обоснованности и правильности приема, увольнения, перемещения внутри организации работников
- •20 Проверка учета личного состава и использования рабочего времени
- •21.Проверка использования средств на оплату труда, типичные ошибки
- •22.Цели, задачи и источники информации проверки операций по социальному страхованию и обеспечению, проверка соблюдения законодательства по расчетам с Фондом социальной защиты населения
- •23.Оценка состояния учета и эффективности внутреннего контроля расчетов по оплате труда, положение о премировании, порядок начисления и выплат премий.
- •24. Порядок учета выработки, обоснованности норм выработки, расценок и документального оформления отклонений от брака.
- •25.Проверка правильности и своевременности расчетов с работниками предприятия по оплате труда.
- •26.Значение, задачи и источники проверки сохранности и использования основных средств, проверка наличия основных средств и соответствия данным их учета.
- •27.Проверка правильности начисления амортизации основных средств, типичные ошибки.
- •28.Проверка использования основных средств, типичные ошибки.
- •29.Ревизия и аудит операций по ремонту основных средств, типичные ошибки операций с основными средствами
- •30.Цели, задачи источники информации для проверки операций с нематериальными активами, проверка операций с нематериальными активами, типичные ошибки.
- •31. Проверка правильности начисления и учета амортизации нематериальных активов, типичные ошибки
- •32.Цель, задачи, источники и последовательность проверки материально-производственных запасов, проверка организации материально-технического обеспечения
- •33.Проверка состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности материальных ресурсов.
- •34. Цели, задачи и источники информации проверки движения материальных ценностей, проверка операций по движению отдельных предметов в составе оборотных средств.
- •35.Проверка полноты и качества проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей и отражения их результатов в учете.
- •36.Проверка полноты оприходования и правильности оценки покупных материальных ценностей.
- •37.Проверка использования материальных ресурсов.
- •38.Проверка операций с запасными частями, правильности учета и эксплуатации шин и аккумуляторов, горюче-смазочными материалами.
- •39.Проверка операций с тарой, операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
- •40. Цель, задачи, источники информации для проверки формирования и использования прибыли.
- •41. Проверка правильности отражения результата от реализации продукции, работ, услуг.
- •42. Ревизия (аудит) операций по учету операционных и внереализационных доходов и расходов.
- •43. Ревизия (аудит) учета прибылей (убытков) и порядка их распределения (покрытия). Динамика прибыли, оценка показателей рентабельности предприятия
- •44.Цели и задачи ревизии и аудита фондов и резервов, проверка уставного фонда организации
- •45.Проверка резервного и добавочного фондов, образуемых организацией
- •46.Проверка резервов предстоящих расходов и платежей, резервов по сомнительным долгам
- •47.Проверка обоснованности расходования средств целевого финансирования и целевых поступлений
- •48. Цели, задачи, источники информации и направления аудита финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости.
- •49.Основной и оборотный капитал предприятия и источников его формирования
- •50.Аудит состава, структуры и эффективности использования оборотных активов предприятия
- •51.Аудит состояния дебиторской задолженности
- •52.Оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •53.Аудит состояния учета, достоверности бухгалтерского баланса и других форм отчетности.
- •54. Контроль товарных операций в торговле и общественном питании.
- •55. Контроль издержек обращения и финансовых результатов в торговле
- •56. Цель, задачи и источники капитальных вложений и их классификация по признакам, проверка сохранности оборудования.
- •57. Проверка выполнения плана капитальных вложений и ввода в действие основных фондов, строящихся подрядным способом.
- •58. Проверка затрат по капитальному строительству при хозяйственном способе его осуществления.
- •59. Учет лизинговых операций у лизингодателя, оценка эффективности.
40. Цель, задачи, источники информации для проверки формирования и использования прибыли.
Основными источниками аудита использования прибыли служат: баланс доходов и расходов, бухгалтерский баланс, первичные документы и записи в учетных регистрах, расчеты платежей и отчислений прибыли в бюджет.
На первоначальном этапе ревизор устанавливает правильность определения предприятием прибыли и выручки от реализации продукции. Ревизор, выясняет, как в учетной политике предприятия предусмотрено учитывать финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) – по предъявленным расчетным документам или по мере оплаты. ???
Далее проверяет аналитические документы, регистры учета (Ж/О № 15) и устанавливает законность, правильность и достоверность отраженных сумм прибылей и убытков.
Проверяется правильность оценки продукции и полноту на счете выручки от реализации продукции незавершенного производства отпуска продукции в порядке обмена, продажи материальных ценностей по ценам ниже себестоимости и в иностранной валюте. Изучается правильность распределения различных скидок и издержек обращения и производства на реализованную продукцию и на ее остаток; своевременность, полнота и законность списания доходов и расходов на счета, учитывающие финансовые результаты хозяйственной деятельности.
Внереализационные доходы и расходы изучаются в динамике за ряд отчетных периодов, тщательно выясняются их причины (особенно по штрафам).
Для контроля используются записи в Ж/О №15, который одновременно содержит и таблицу аналитических данных об использовании прибыли в течении года.
41. Проверка правильности отражения результата от реализации продукции, работ, услуг.
Основными задачами контроля реализации являются следующие:
проверка обоснованности плана реализации и его выполнения;
определение правильности оформления первичных документов, связанных с реализацией продукции, основных средств, прочих активов;
установление наличия, своевременности и правильности заключения договорных взаимоотношений предприятия с соответствующими заготовительными и другими организациями;
проверка качества реализованной продукции, уровня ее товарности;
контроль за правильным установлением закупочных и других цен;
определение полноты и своевременности поступления выручки на счета предприятия;
проверка выявления резервов увеличения реализации продукции и поступления выручки;
выявление потерь на стадии сбыта продукции и лиц, виновных в этом;
организация учета и проверка достоверности отчетных данных по реализации продукции.
Источниками для проверки служат: накладные на вывоз и отпуск продукции со складов; квитанции заготовительных организаций о приеме продукции; ПКО и ведомости на уплату средств наличными деньгами за купленную у предприятия продукцию; документы на отпуск продукции для продажи через свою торговую сеть; отчеты МОЛ, занятых реализацией продукции; реестр документов по реализации продукции; накопительные ведомости учета реализации продукции; Ж/О; Главная книга; баланс.
Основным моментом ревизии является проверка наличия по каждому договору расшифровок ассортимента с указанием сроков постановок покупателям соответствующей продукции, отметок о фактическом отпуске с указанием даты. При наличии расхождений между этими данными целесообразно в выборочном порядке сверить записи в оперативном учете с показателями приемо-сдаточных актов, зафиксированными в накопительных ведомостях выпуска готовой продукции.
Одним из недостатков при заключении договоров является неоговорка в них о финансовых санкциях, которые должна понести виновная сторона. Следствием этого может стать рост неплатежей покупателей либо недопоставка продукции.
При проверке отпуска продукции покупателям используют приемы фактического контроля (контрольное взвешивание и лабораторный анализ) отдельных партий продукции.
При последующем контроле аудиторы проверяют учетные данные о физическом количестве, зачетной массе, качестве, себестоимости и выручке от реализации продукции. При этом по ТТН, путевым листам гр. авт., по актам встречной проверки с покупателями устанавливают достоверность натуральной и зачетной массы реализованной продукции.
При проверке полноты и правильности оплаты продукции целесообразно проконтролировать своевременность перечисления покупателями средств за реализованную продукцию. От этого в значительной мере зависит платежеспособность предприятия и своевременность его расчетов с поставщиками. Сверяют даты перечисления средств по платежным документам и приемке продукции по ТТН. Если оплата просрочена, необходимо подсчитать число дней просрочки и начислить штрафные санкции за просрочку оплаты продукции.