- •2. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе.
- •3. Цели, задачи и информационная база проверки финансовых вложений, проверка состояния учета, оценки и контроля за наличием финансовых вложений.
- •4. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по финансовым вложениям в бух.Учете и соблюдения налогообложения, обобщение результатов проверки.
- •6. Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами
- •7.Цели, задачи и источники информации проверки расчетов с подотчетными лицами, и их проверка
- •8. Цели, задачи и источники информации для проверки операций по кредитам и займам, проверка законности и обоснованности получения, использования и возврата кредитов, займов и налогового кредита
- •11. Проверка операций по отгрузке и реализации готовой продукции (товаров, работ и услуг), правильности ведения синтетического и аналитического учета ее отгрузки и реализации
- •12. Проверка себестоимости отгруженной и реализованной продукции, коммерческих расходов
- •13. Цели, задачи и источники информации для проверки себестоимости товарной продукции, работ и услуг, затраты производства и себестоимости товарной продукции по видам экономической деятельности
- •14. Проверка обоснованности включения затрат в состав производственной себестоимости.
- •Проверка операций по учету и распределению коммерческих расходов
- •15. Проверка состояния учета, оценки и сохранности остатков незавершенного производства.
- •16. Проверка правильности калькулирования себестоимости продукции.
- •17. Проверка правильности учета затрат для целей налогообложения, обобщение результатов проверки, оценка выполнения плана по снижению себестоимости товарной продукции.
- •18. Значение, задачи, источники проверки обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда, проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины.
- •19.Проверка обоснованности и правильности приема, увольнения, перемещения внутри организации работников
- •20 Проверка учета личного состава и использования рабочего времени
- •21.Проверка использования средств на оплату труда, типичные ошибки
- •22.Цели, задачи и источники информации проверки операций по социальному страхованию и обеспечению, проверка соблюдения законодательства по расчетам с Фондом социальной защиты населения
- •23.Оценка состояния учета и эффективности внутреннего контроля расчетов по оплате труда, положение о премировании, порядок начисления и выплат премий.
- •24. Порядок учета выработки, обоснованности норм выработки, расценок и документального оформления отклонений от брака.
- •25.Проверка правильности и своевременности расчетов с работниками предприятия по оплате труда.
- •26.Значение, задачи и источники проверки сохранности и использования основных средств, проверка наличия основных средств и соответствия данным их учета.
- •27.Проверка правильности начисления амортизации основных средств, типичные ошибки.
- •28.Проверка использования основных средств, типичные ошибки.
- •29.Ревизия и аудит операций по ремонту основных средств, типичные ошибки операций с основными средствами
- •30.Цели, задачи источники информации для проверки операций с нематериальными активами, проверка операций с нематериальными активами, типичные ошибки.
- •31. Проверка правильности начисления и учета амортизации нематериальных активов, типичные ошибки
- •32.Цель, задачи, источники и последовательность проверки материально-производственных запасов, проверка организации материально-технического обеспечения
- •33.Проверка состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности материальных ресурсов.
- •34. Цели, задачи и источники информации проверки движения материальных ценностей, проверка операций по движению отдельных предметов в составе оборотных средств.
- •35.Проверка полноты и качества проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей и отражения их результатов в учете.
- •36.Проверка полноты оприходования и правильности оценки покупных материальных ценностей.
- •37.Проверка использования материальных ресурсов.
- •38.Проверка операций с запасными частями, правильности учета и эксплуатации шин и аккумуляторов, горюче-смазочными материалами.
- •39.Проверка операций с тарой, операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
- •40. Цель, задачи, источники информации для проверки формирования и использования прибыли.
- •41. Проверка правильности отражения результата от реализации продукции, работ, услуг.
- •42. Ревизия (аудит) операций по учету операционных и внереализационных доходов и расходов.
- •43. Ревизия (аудит) учета прибылей (убытков) и порядка их распределения (покрытия). Динамика прибыли, оценка показателей рентабельности предприятия
- •44.Цели и задачи ревизии и аудита фондов и резервов, проверка уставного фонда организации
- •45.Проверка резервного и добавочного фондов, образуемых организацией
- •46.Проверка резервов предстоящих расходов и платежей, резервов по сомнительным долгам
- •47.Проверка обоснованности расходования средств целевого финансирования и целевых поступлений
- •48. Цели, задачи, источники информации и направления аудита финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости.
- •49.Основной и оборотный капитал предприятия и источников его формирования
- •50.Аудит состава, структуры и эффективности использования оборотных активов предприятия
- •51.Аудит состояния дебиторской задолженности
- •52.Оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •53.Аудит состояния учета, достоверности бухгалтерского баланса и других форм отчетности.
- •54. Контроль товарных операций в торговле и общественном питании.
- •55. Контроль издержек обращения и финансовых результатов в торговле
- •56. Цель, задачи и источники капитальных вложений и их классификация по признакам, проверка сохранности оборудования.
- •57. Проверка выполнения плана капитальных вложений и ввода в действие основных фондов, строящихся подрядным способом.
- •58. Проверка затрат по капитальному строительству при хозяйственном способе его осуществления.
- •59. Учет лизинговых операций у лизингодателя, оценка эффективности.
18. Значение, задачи, источники проверки обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда, проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины.
Цель – оценка состояния в организации системы внутрихозяйственного контроля соблюдения трудовой дисциплины, использования рабочего времени, установление соблюдения требований трудового законодательства.
Задачи:
- обоснованность и правильность формирования штатного расписания и установления должностных окладов;
- соблюдение трудового законодательства при приеме, увольнении и перемещении внутри организации работников;
- своевременность и обоснованность предоставления и оплаты труда и соц отпусков;
- учет рабочего времени и контроль личного состава организации;
- правильность и полнота расчетов по оплате труда и их отражение на счетах БУ;
- контроль соблюдения верхних и нижних пределов по расчетам с работниками и отражения их на счетах учета;
- проверка своевременности полноты выплаты работникам сумм по з/пл;
- соблюдение организацией НПА, регистрирующих начисление сумм стимулирующего характера, удержаний из з/пл и правильность ведения отчетности.
Источники: план по труду, стат отчетность, табеля, учетная политика, структура организации, штатное расписание, коллективный договор, положение по оплате труда, по премированию, нормы и сроки выдчи спец питания и одежды, положение об аттестации раб мест, приказы по личному составу, договор с МОЛ, контракты с работниками, нормы выработки и расценки, лицевые счета, наряды, РПВ, труд книжки и личные дела.
При проверке соблюдения штатно-сметной дисциплины необходимо проверить обоснованность и правильность формирования штатного расписания и установления должностных окладов с учетом нормы управляемости.
Норма управляемости – устанавливается численность работников и структурных подразделений, которые должны быть непосредственно подчинены одному руководителю. (управление не менее 7 чел, отдел не менее 4 чел, сектор или бюро не менее 3 чел). Количество заместителей устанавливается в зависимости от количества направлений деятельности, списочной численности работников.
При разработке структуры необходимо учитывать: должность ген директора вводится, если в организации имеются обособленные подразделения и численность не менее 1000 чел. При установлении наименования должности зам руководителя не рекомендуется применять наименование ком директор, директор по производству.
19.Проверка обоснованности и правильности приема, увольнения, перемещения внутри организации работников
Источники: трудовые договора, приказы.
Следует обратить внимание на условия приема не работу руководителя, его прием не должен противоречить уставу и трудовому кодексу.
Проверяющий устанавливает расписался ли при приеме на работу работник в приказе или контракте. Устанавливается соблюдение дополнительных требований: специальное образование, стаж и опыт работника, разряд работника, ознакомление с правилами ТБ, наличие сан.книжки, заключение договора о полной индивидуальной или коллективной МОЛ.
При проверке вопросов, связанных с перемещением работников следует проконтролировать порядок расчетов отпусков, если было повышение по службе (с увеличением заработка), либо перевод на более легкую работу (с сохранением прежнего заработка).