- •1. Дайте определение и назовите основные характеристики налога. Назовите основные принципы налогообложения, сформулированные а.Смитом. Опишите основные функции налога
- •3. На какие группы в зависимости от полномочий органов власти делятся налоги, опишите их. Какое различие между прямыми и косвенными налогами.
- •4. Плательщик и объект обложения налогом на имущество организации. Как определяется налоговая база налога на имущество организаций.
- •8. Что такое доход. Какие доходы считаются доходами от реализаци. Какие дох считаются внереализациоными
- •26). Какими способами может производиться обеспечение уплаты таможенных платежей. Опишите компетенцию таможенных органов на принятие решения о применении конкретного способа обеспечения.
- •28).Что такое таможенный приходный ордер и таможенная расписка, опишите общие правила, применяемые к таможенной расписке.
- •30).Объект налогообложения, плательщики и ставки ндс в таможенных платежах.
- •31). Налоговая база и формулы исчисления ндс в таможенных платежах. Предъявление ндс покупателю.
- •32). Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в таможенных платежах. Какие товары не подлежат обложению ндс при ввозе.
- •33). Кто является налогоплательщиком акциза и какие товары облагаются акцизом при ввозе на таможенную территорию рф.
- •34). Какие операции являются объектом налогообложения акцизом при ввозе.
- •35).Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров в таможенных платежах.
- •36). Налоговый период и формулы исчисления акциза в таможенных платежах.
- •37). Предъявление акциза покупателю и налоговые вычеты акциза в таможенных платежах.
- •38). Какие платежи относятся к таможенным сборам. Лица, ответственные за уплату таможенных сборов, плательщики таможенных сборов. Порядок исчисления таможенных сборов.
- •39). Применение ставок таможенных сборов. Сроки уплаты таможенных сборов. Порядок и формы уплаты таможенных сборов.
- •40). Освобождение от уплаты таможенных сборов.
- •41). Ставки таможенных сборов за таможенное оформление.
- •42). Ставки таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение товаров.
- •43). Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов.
- •44). Начисление и уплата пеней.
- •46). Порядок взыскания задолженности за счет товаров плательщика, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.
- •47). Порядок взыскания задолженности за счет иного имущества плательщика.
- •48). Контроль за правильностью начисления платежей. Формирование и обработка статистики по начислению таможенных платежей.
- •49). Контроль полноты и своевременности взимания таможенных платежей.
- •50). Контроль за полнотой и своевременностью перечисления денежных средств со счетов таможен на счета фтс рф.
33). Кто является налогоплательщиком акциза и какие товары облагаются акцизом при ввозе на таможенную территорию рф.
Налогоплательщики: (вообще: органицации,ИП) декларанты или иными лицами,обязанные уплач.там пошлины и налоги. Подакцизные товары: спирт этиловый (искл. коньячный); спиртосодерж. продукция; алког. продукц. (оборот спирта > 15%); пиво; табачная продукц.; а/м лекговые; мотоциклы с мощностью > 150 л.с.,112кв/ч; а/м бензин; диз.топливо; моторные масла; прямогонный бензин.
34). Какие операции являются объектом налогообложения акцизом при ввозе.
Операции: 1. реализац.подакц.тов-в; 2.продажа лицами переданных им на основ.решений судов конфискованных или бесхозных подакц.тов-в; 3.передача произв-х подакц.тов-в в счет оплаты услуг; 4.передача подакц-х тов-в д/дальнейш.произв-ва неподакц-х тов-в; 5. -//- в уставные фонды; 6.передача орган-цией приозвед-х ею подакц.тов-в своему участнику при его выходе изэтой организ-ии; 7. передача подакц.тов-в на переработку(давальческая основа).
35).Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров в таможенных платежах.
1. Нал.база опред-ся отдельно по кажд.виду подакц.товара.
2. н.б.при реализации произвед-х нал/плат-ком подакц.тов.в зав-ти от устан-х в отношении этих тов.налог. ставок определяется: 1) как объем реализ-х подакц.тов.в натур. выражении - по подакц.тов., в отнош. кот.установлены твердые (специфические) налог.ставки (в абсол.сумме на ед-цу измерения); 2) как стоимость реализ-х подакц-х тов., исчисл.исходя из цен, опред-х без учета акциза, НДС - по подакц.тов., в отнош.кот.установлены адвалорные (в %) налог.ставки; 3) как ст-ть переданных подакц.тов., исчисл. исходя из средн.цен реализации, действ-их в предыд. налог. периоде, при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, НДС - по подакц.тов., в отнош.кот. установлены адвалорные(%)налог. ставки. В аналогичн.порядке - по подакц. тов., в отнош. кот. установл. адвалорные (%) налог.ставки, при их реализац.на безвозмездной основе, при соверш.товарообменных (бартерных) операций; 4) как объем реализ-х подакц.тов.в натур. выраж. д/исчисл.акциза при применении твердой (специфич.) налог.ставки и как расчетная стоимость реализ-х подакц-х тов., исчисляемая исходя из макс.розничных цен для исчисл. акциза при примен.адвалорной (%) налог. ставки - по подакц. тов., в отнош.кот. установл.комбиниров. налог.ставки, состоящ.из твердой (специфич.) и адвалорной (в %) налог.ставок.
36). Налоговый период и формулы исчисления акциза в таможенных платежах.
Налог.период-календарный месяц.
1). Если адвалорн.ставка:
Са=(Тс+Сп)*Аа/100, Тс-там.ст-ть, Сп-∑пошлин, Аа-ставка акциза в %; 2).д/спец.ставок: Са=Ас*Вт, Ас-ставка акциза руб./ед., Вт- объём ввез.тов-в, Вт=Кт*Кк , Кт-кол-во подакц.тов-в в партии, Кк-коэфф. учитывающ.особен-ти ед.измер. (объёмное содерж. 100%го спирта;мощность двигат.для а/м); 3). д/комбиниров. ставки: СА=(Вт*Ас)+(Тс+Сп)*Аа/100%
По тарифам подакц.тов. (алк.,табак):
1. специф. Са=Кт*Ку*Ас*кК, Кт-кол-во упаковок, Ку-коэф, учитыв.кол-во тов.в упаковке, Ас-ставка специф.,Кк-д/алк.: кол-во 100%-го спирта.
2. Д/сигарет: Са=Кт*Ку+ Ас+ (Рс*Аа)/100, Рс=Мрц*Кт, Рс-расчётн.ст-ть, Мрц-макс. розничная цена.