- •1. Дайте определение и назовите основные характеристики налога. Назовите основные принципы налогообложения, сформулированные а.Смитом. Опишите основные функции налога
- •3. На какие группы в зависимости от полномочий органов власти делятся налоги, опишите их. Какое различие между прямыми и косвенными налогами.
- •4. Плательщик и объект обложения налогом на имущество организации. Как определяется налоговая база налога на имущество организаций.
- •8. Что такое доход. Какие доходы считаются доходами от реализаци. Какие дох считаются внереализациоными
- •26). Какими способами может производиться обеспечение уплаты таможенных платежей. Опишите компетенцию таможенных органов на принятие решения о применении конкретного способа обеспечения.
- •28).Что такое таможенный приходный ордер и таможенная расписка, опишите общие правила, применяемые к таможенной расписке.
- •30).Объект налогообложения, плательщики и ставки ндс в таможенных платежах.
- •31). Налоговая база и формулы исчисления ндс в таможенных платежах. Предъявление ндс покупателю.
- •32). Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в таможенных платежах. Какие товары не подлежат обложению ндс при ввозе.
- •33). Кто является налогоплательщиком акциза и какие товары облагаются акцизом при ввозе на таможенную территорию рф.
- •34). Какие операции являются объектом налогообложения акцизом при ввозе.
- •35).Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров в таможенных платежах.
- •36). Налоговый период и формулы исчисления акциза в таможенных платежах.
- •37). Предъявление акциза покупателю и налоговые вычеты акциза в таможенных платежах.
- •38). Какие платежи относятся к таможенным сборам. Лица, ответственные за уплату таможенных сборов, плательщики таможенных сборов. Порядок исчисления таможенных сборов.
- •39). Применение ставок таможенных сборов. Сроки уплаты таможенных сборов. Порядок и формы уплаты таможенных сборов.
- •40). Освобождение от уплаты таможенных сборов.
- •41). Ставки таможенных сборов за таможенное оформление.
- •42). Ставки таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение товаров.
- •43). Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов.
- •44). Начисление и уплата пеней.
- •46). Порядок взыскания задолженности за счет товаров плательщика, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.
- •47). Порядок взыскания задолженности за счет иного имущества плательщика.
- •48). Контроль за правильностью начисления платежей. Формирование и обработка статистики по начислению таможенных платежей.
- •49). Контроль полноты и своевременности взимания таможенных платежей.
- •50). Контроль за полнотой и своевременностью перечисления денежных средств со счетов таможен на счета фтс рф.
40). Освобождение от уплаты таможенных сборов.
1). За ТО: - тов-в,возимых, вывозимых в кач-ве безвозмездной помощи; - тов-в перемещ-хдипломат.и иными офиц.представит.ин.гос-в м/у народными орг-циями, также тов-в д/личного пользования отдельн.категорий ин.лиц; - культ. ценности,помещ.под режим времен.ввоза/вывоза гос.музеями; -тов., перемещ.в целях демонстрации на выставках и авиац.-космич. салонах; - в отношении наличной вал.РФ ввозимая/вывоз. ЦБ; - тов., ввозимые в теч.1 недели в адрес 1 получателя с там.ст-тью < 5 тыс.руб.; - акцизные марки,перемещ.ч/з там.гран.РФ. 2). За хранение – при помещ.ТО тов-в на СВХ или на там.склад ТО. 3). За там.сопровожд – нет.
41). Ставки таможенных сборов за таможенное оформление.
Устан-ся Правительством РФ. Размер там.сбора = ст-ти оказн.там. услуг и не > 100тыс.руб.
*500руб - к тов-м,ТС кот-х не > 200тыс.руб;
*1000руб – тов.от 200(и 1 копейка)-450тыс.руб;
*2000руб. – 450(и 1 коп.)тыс.р.-1,2 млн.руб.4
*500руб – от 1,2 млн.1коп.- 2,5 млн.руб.;
*7500 р. – 2,5 млн.руб-5млн.руб.;
*20т.р. – 5млн.р.-10млн.р.;
*50т.р. - 10 млн.р.;
*100т.р. - > 30млн.руб.
Если ТС не устан-на ,то в кач-ве неё берется цена,взятая из счета- фактуры. Для МТТ: 500 руб.
- в отн-ии кажд.партии тов-в, перевоз-й по 1 накладной в одном ТС. При ТО ценных бумаг в ин.вал.там.сборы-500руб.-в отн-ии ценных бумаг,оформл-х в 1 декларации. При периодич. декларировании-как в обычн. случае. В случ.повторн. подачи ГТД при заявлен.одн.и того же режима на один и то же тов. 500руб.
42). Ставки таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение товаров.
За сопровожд.: 1). При сопровожд.кажд.автотранспортн.ср-ва и кажд.ед-цы ж/д подвижн. Состава на расстоянии:
- до 50км – 2000 руб.;
- 50-100км – 3000руб;
- 100-200км – 4000руб:
- >200км – 1000руб.за кажд 100км, но не < 6000 руб. ;
2). Морского,речн.,вожд.судна – 20 000руб. не зависимо от расст-ия перемещ-я.
За хранение: 1 руб.с кажд. 100кг веса тов-в/день. А ряд спец. оборудованных помещений (холодильники)-2руб. Не полные 100кг округл-ся к 100, а не полн. день- к полному.
43). Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов.
Приозв-ся с лиц: ответств-х за уплату там. Пошлин (ТП), налогов, или за счёт ст-ти тов-в,в отн-ии кот-х ТП и Н не уплачены. Принудит.взыск. с юр.л.-за счёт ден.ср-в плетельщика в банке, за счёт иного.имущ-ва плательщика, в суд.порядке.С физ.л.- в суд. порядке.До примен.мер по принудит.взыск.ТО выставл.лицу требование об уплате ТП и Н. Принудит.взыскан.не произв-ся: - если треб.об уплате там. платеж.не выставлено в теч.3х лет со дня истеч.срока их уплаты; - если их размер < 150 руб.
44). Начисление и уплата пеней.
Пени у плач-ся при наруш.рока уплаты ТП. За кажд. календ.день просрочки начиная со дня,следущ.за днём начисления срока уплаты до дня погашения задолженности.
П= С*Д*Ст /365(6) *100, С-сумма неуплач.платежей,Д-число календ. дн.просрочки,Ст-ставка рефинансир. в %.Пени уплч-ся одноврем.с уплатой ТП илипо разреш ТО- не поднее 1мес.после уплаты ТП. Требование об уплате ТП-письм. извещ.ТО об неуплач.в срок ∑ ТП, а также об обяз-ти уплатить в устан срок сумму ТП,пеней или %. Состовл-ся в 2х экз-раз.1- должнику, 2- ТО. Треб.подпис-ся нач.ТО (его зам. по экономике) и направл-ся плательщику не поздн.10 дн.со дня обнаруж.факта неуплаты. Срок, установл-й в треб-ии д.б.в пределах от 10раб.до 20календ.дней со дня получ.требов. Требов.передаётся лично под расписку или заказн. письмом с уведомлен.Требов.не направл-ся если ответств-й за уплату платежей не устан-н, также если товары хранились на СВХ.
45). Взыскание за счет обеспечения. Взыскание таможенных платежей за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика (бесспорное взыскание), и обязанности банков и иных кредитных организаций по исполнению решений ТО о взыскании ТП.
Решении е принимается при неисполнении требов.об уплате ТП. Бесспорн.решение – форма решения о взыск.ден.ср-ств в бесспорном порядке-устан-ся фед.минист-вом, уполном.в обл-ти тамож.дела. регшение принимается ТО не подн. 30дн.со дня истеч.срока исполнения требов.об уплате ТП; после указан. срока реш-е недйствит.,в этом случ ТО подаёт иск в суд о взыскан.с плательщ.ТП. В банк,в кот.открыты счета плательщ. направл-ся инкассовое поруч.(распоряжение) на списан.со сч.плательщ.и перечисл.на счёт ТО необходимых ден.ср-в.Если счета в банках в ин.вал.- взыскание в эквивалентной сумме в вал.РФ по курсу ЦБ(на день фактич. взыскания). Также в этом случ.нач.ТО/его зам.одновременно с инкасс. поруч. направл.поруч.банку плательщ.на продажу ден.ср-в плательщика, хранящ.в ин.вал.,не поздн. след.дня.
Обяз-ти банков и иных кред.орг-ций: банки обязаны исполнять решения ТО о бесспорн. взыскан.ТП; реш-е осполн-ся банком или иной кред.орган-цией в теч.1 операционного дня, следующего за днём получ.реш-я; при налич.ден.ср-в на счнтах плательщ.банки не вправе задерж.исполн.реш-й ТО; за неисплн./не надлежащ.исполн. банки/кред.орг.несут ответсв-ть; взыскание не только сумм ТП,но и пеней,и %-в.