Практичне заняття 6
1. Загальні положення про адміністрування податків, зборів. Правовий статус ДПС України.
2. Правовий статус платників податку.
3. Облік платників податків.
4. Порядок складання податкової звітності.
5. Податкові агенти: особливості правового статусу.
Розв’язання практичних завдань.
Дайте відповіді на питання:
1. Розмежування бюджетних і податкових правовідносин.
2. В чому полягають особливості податкових правовідносин.
3. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні основи податкового права.
4. Прийом, використаний законодавцем в п. 160.8 Податкового кодексу є типовим прикладом: а) презумпції, б) фікції. В чому полягає відмінність між презумпцією і фікцією?
5. Охарактеризуйте дію норм податкового права в часі. За якими правилами здійснюватиметься визначення податків, які підлягали нарахуванню до 01.01.2011 року, тобто до набрання чинності Податковим кодексом України? Яким чином буде застосовуватися відповідальність за порушення правил оподаткування, допущених до набрання чинності Податковим кодексом України, але виявлених після 01.01.2011 року?
6. Чи відносяться до податкових відносин відносини, пов’язані із сплатою єдиного соціального внеску? Обґрунтуйте відповідь.
7. Які з перелічених суб’єктів може бути учасником податкових правовідносин: а) фізична особа, б) підприємство, в) державна податкова інспекція, г) територіальні органи державного казначейства, д) Міністерство фінансів, є) органи місцевого самоврядування. Відповідь поясність.
Практичне заняття 7
1. Податковий обов’язок та його виконання.
2. Поняття податкового зобов’язання та порядок його визначення.
3. Податкове повідомлення-рішення та податкова вимога.
4. Джерела погашення податкового боргу.
5. Податкова застава та податкова порука.
6. Адміністративний арешт майна
Розв’язання практичних завдань.
Дайте відповіді на питання:
З якого моменту податкове зобов’язання платника податків вважається узгодженим (визначеним)? Чи можна оскаржувати узгоджене зобов’язання?
Чи можлива уступка податкових боргових зобов’язань третім особам? В чому суть податкової поруки?
Майно підприємства знаходиться у податковій заставі. У яких випадках воно може бути звільненим від податкової застави?
Чим відрізняється повний адміністративний арешт майна платників податків від умовного?
Для яких платників податків передбачені особливості погашення податкового боргу?
Які суб’єкти відповідають за виконання грошових зобов’язань неповнолітніх та недієздатних осіб? Яким чином виконується податковий обов’язок даної категорії фізичних осіб?
Чим відрізняються розстрочення, відстрочення і списання податкового боргу платників податків?
Чи можна, погашаючи податковий борг сплатити його без урахування пені і сплатити суму пені наступного податкового періоду разом з новими грошовими зобов’язаннями?
Завдання 1.
Податкова інспекція надіслала вересня 10 лютого 2010 року підприємству податкове повідомлення-рішення про сплату донарахованих перевіркою сум податків та застосованих штрафних санкцій. Перевіркою виявлено заниження суми податку на прибуток на 20 тис. грн. у податковій декларації за 2006 рік (була подана 15 березня 2007). Підприємство оскаржило податкове повідомлення-рішення і свою незгоду обґрунтувало тим, що з моменту вчинення порушення минуло більше 1095 днів. Чи буде задоволена скарга? Яким нормативним актом слід керуватися: Податковим кодексом чи Законом № 2181?
Завдання 2.
Платник податків отримав рішення районної ДПІ, прийняте за розглядом первинної скарги, яким суму податкового зобов’язання, визначену в повідомленні рішенні, що оскаржувалося, зменшено. Крім цього, через декілька днів платник отримав нове податкове повідомлення, в якому зазначено вже зменшену суму податкового зобов’язання та новий строк її сплати до бюджету. Від якої події буде відраховуватися строк для подання повторної скарги: 1) отримання рішення за розглядом скарги або 2) отримання нового податкового повідомлення?
Завдання 3.
В результаті несвоєчасної сплати податкового зобов’язання, у Михайленка М.П. виник податковий борг у сумі 12 830 гривень. За рішенням органу стягнення було визначено перелік активів Михайленка М.П., що виступатимуть джерелом погашення податкового боргу. Серед цих активів – автомобіль, котрий знаходиться у заставі в іншої особи, і ця застава була належним чином зареєстрована до моменту виникнення права податкової застави. Що собою являє податковий борг, момент його виникнення? Які заходи мають право застосувати податкові органи для погашення податкового боргу? Що може бути джерелом погашення податкового боргу? Дайте правову оцінку даної ситуації.
Задача 4.
В результаті невиконання податкового зобов’язання в розмірі 13 500 гривень та недотримання вимог податкової застави, на активи Петренка П.П. було накладено арешт. Але оскільки податковий інспектор вважав, що строк, котрий встановлений у рішенні керівника податкового органу (96 годин) не є достатнім, він звернувся до вищестоящого податкового органу з проханням продовжити строк арешту активів Петренка П.П. Що собою являє арешт активів платника податків? Дайте правову оцінку діям податкового інспектора.
Завдання 5.
Платник податків отримав податкову вимогу, з якою не погодився та оскаржує її. Під час оскарження отримано другу податкову вимогу. Чи мають право податкові органи направляти другу вимогу, якщо перша оскаржується?