Практичне заняття 9

1. Платник податку з доходів фізичних осіб.

2. Об’єкт оподаткування доходів фізичних осіб

3. Склад загального місячного оподатковуваного доходу.

4. Податкова знижка.

5. Особливості оподаткування окремих видів доходів.

6. Порядок нарахування, утримання та перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

7. Порядок подання податкової декларації.

Розв’язання практичних завдань.

Завдання 1.

Розрахуйте суму податку на доходи фізичних осіб, якщо фізична особа отримує заробітну плату а) 15 000 грн. на місяць; б) 1200 грн. на місяць. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб? Що собою являє податкова соціальна пільга? Які платники податків не мають право застосовувати податкову соціальну пільгу?

Завдання 2.

Вдова має трьох неповнолітніх дітей працює та отримує заробітну плату у розмірі 3200 грн., а також отримує доходи від здавання в оренду квартири, успадкованої від батьків. Який порядок сплати податку на доходи фізичних осіб в обох випадках? Чи має вона право на застосування податкової соціальної пільги? Чи виникає у неї обов’язок з подання податкової звітності?

Завдання 3.

Який буде порядок сплати податку з доходів фізичних осіб для гр. Ващенко, який за договором підряду плете шарфи для гр. Сірої (фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності)? Чи підлягають такі доходи оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб? На кого в даному випадку покладається обов’язок з ведення податкової звітності?

Завдання 4.

Чи вважатиметься додатковим благом і чи підлягатимуть оподаткуванню кошти у сумі 10 000 грн., що підприємство, на якому працює громадянин Луценко, перерахує до закладу охорони здоров’я для компенсації вартості послуг з платного лікування Луценко?

Завдання 5.

Громадянин Федорченко у вересні виграв у державну лотерею 100000 грн. Частину коштів витратив на ремонт квартири. Частину розмітив на депозитному рахунку в банку. У жовтні квартиру залили сусіди з верхнього поверху, чим нанесли йому матеріальну шкоду у розмірі 15000 грн. Сусіди за рішенням суду у листопаді відшкодували йому збитки. Чи обкладатимуться податком на доходи фізичних осіб виграш; проценти за депозитом; відшкодована шкода?

Завдання 6.

Чи необхідно сплачувати податок з доходів фізичних осіб інваліду І групи Амросову, якщо він отримав від двоюрідного брата подарунок у вигляді квартири? Який порядок оподаткування подарунків? Які обов’язки з подання податкової звітності у зв’язку з отриманням подарунків встановлює українське законодавство?

Завдання 7.

Фізична особа отримала за рік 20 000 грн. заробітної плати. Відповідно до договору укладеного з навчальним закладом сплачує за навчання дитини 16 000 грн. за рік. Чи має дана фізична особа право на податкову знижку? Що собою являє податкова знижка? Порядок її отримання?

Завдання 8.

Громадянка Малімоненко перебуває в декретній відпустці та отримує допомогу по вагітності і пологах. Чи підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб дані кошти? Чи можна скористатися правом на податкову знижку, якщо Малімоненко навчається у вищому навчальному закладі і оплачує своє навчання?

Завдання 9.

Фізична особа – платник податку в декларації за 2012 р. включив до складу податкової знижки витрати пов’язані з лікуванням від алкогольної залежності, що конкретно мали місце у 2010 р., з документальним підтвердженням цього факту. Ці дії він пояснив тим, що на початок 2011 р., при наданні декларації за 2010 р., він ще був не до кінця вилікуваний і тому не міг Об’єктивно і точно заповнити декларацію про податок з доходів фізичних осіб, а вже в 2012 р. відчув, що повністю вилікувався від алкогольної залежності. Але податковий орган з цим не погодився та донарахував платнику податкове зобов’язання з податку на доходи з фізичних осіб та відповідну штрафну суму. У свою чергу, платник податків не погодився з такими діями контролюючого органу, тому що витрати на лікування від алкогольної залежності мали місце у дійсності, підтверджені документально і тому він має повне право включати їх у склад податкового кредиту. Як буде вирішена справа?

Завдання 10.

Громадянин Петренко отримав іпотечний кредит для будівництва квартири, яка в подальшому визначатиметься як основне місце проживання його та його сім’ї. Він звернувся до адвоката за юридичною консультацією з приводу такого питання – якщо за рахунок іпотечного кредиту будується квартира, чи можна на етапі будівництва одержати податкову знижку на проценти, сплачені за іпотечним кредитом?

Завдання 11.

Кириленко, будучи громадянином України, отримав спадщину від своєї рідної тітки, яка була резидентом України та проживала в місті Львів. Кириленко звернувся за юридичною допомогою до адвоката з проханням роз’яснити – чи підлягатиме оподаткуванню спадщина у вигляді нерухомого майна, отримана від рідної тітки, та чи є в цьому випадку пільги щодо сплати податку? Чи зміниться зміст наданої консультації, якщо Кириленко буде громадянином Російської Федерації?

Завдання 12.

Резидент України Котик отримав спадщину у вигляді нерухомого майна (квартири) від свого дядька Архипова, який постійно проживає за кордоном (в Російській Федерації). Надайте юридичну консультацію Котику з приводу того, яка ставка податку з доходів фізичних осіб застосовується до спадщини, отриманої у вигляді нерухомого майна резидентом від спадкодавця, що постійно проживає в Росії?