Практичне заняття 11
1. Поняття спеціальних податкових режимів.
2. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності, справляння єдиного податку.
3. Фіксований сільськогосподарський податок.
4. Загальна характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
5. Місцеві збори: види, платники, ставки та пільги.
Розв’язання практичних завдань.
Дайте відповіді на питання:
Якщо підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування, чи потрібно йому сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлею, яка належить підприємству?
Яку відповідальність передбачено для юридичних осіб, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, за неподання або затримку подання Розрахунку сплати єдиного податку?
Як і коли можна змінювати групу платника єдиного податку? Як часто можна це робити?
Які будуть наслідки того, що при складанні розрахунку сплати єдиного податку допущено описку і неправильно зазначено суму податку?
Який порядок надання розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку? Які документи потрібно надавати до податкової служби при використанні цього спеціального режиму оподаткування?
Що собою являють збори у вигляді цільових надбавок до тарифу на природний газ, електричну та теплову енергію?
Об’єкти оподаткування збором у вигляді цільової надбавки до тарифу на природний газ, електричну та теплову енергію?
Який порядок обчислення і сплати збору у вигляді цільової надбавки до тарифу на природний газ, електричну та теплову енергію?
Завдання 1.
Громадянка М. зареєструвалася як фізична особа суб’єкт підприємницької діяльності в лютому цього року, займається пошиттям одягу (м. Суми, вул. Козацький вал). Яким чином і з якого моменту вона зможе застосовувати спрощену систему оподаткування? За якою ставкою єдиного податку вона буде нараховувати податок?
Завдання 2.
Приватний підприємець Сидоренко є платником єдиного податку 1 групи. Надав консультативні послуги ТОВ “Вектор”, яке перебуває на загальній системі оподаткування. Які наслідки для Сидоренко може мати надання послуг не передбачених умовами 291 ст. Податкового Кодексу? Чи вправі органи ДПС України при перевірці ТОВ визнати угоду недійсною?
Завдання 3.
Підприємство “Казка” є платником єдиного податку 4 групи (за ставкою 5%). Протягом звітного (податкового) періоду досяг 300 000 грн. обсягу надання операцій, які є об’єктом оподаткування податком на додану вартість. Дайте відповідь на питання: має право чи зобов’язане підприємств подати заяву про реєстрацію платником ПДВ?
Завдання 4.
Юридична особа перейшла на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності (воно мало у своєму складі 50 робітників протягом року і обсяг виручки від реалізації послуг за рік 5 млн. гривень). У зв’язку з цим до податкової інспекції за місцем державної реєстрації “Аргус” надіслала письмову заяву про видачу свідоцтва щодо права сплати єдиного податку цією юридичною особою. Але в податковій інспекції їй було відмовлено в реалізації даного права. Чи правомірні дії податкового органу?
Завдання 5.
Сільськогосподарське підприємство “Звенигора” в 2012 р. реорганізувалося шляхом приєднання торгівельного підприємства “Планида”, яке перебувало на загальній системі оподаткування. Чи збереже підприємство “Звенигора” право бути платником фіксованого сільськогосподарського податку?
Завдання 6.
Сільськогосподарське підприємство “Аґрус” має у користуванні землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, розміщення відповідної виробничої інфраструктури (ферми, тракторні бригади, склади), магазину, який реалізує сільськогосподарську продукцію, бази відпочинку на землях рекреаційного призначення. Тобто сільськогосподарське підприємство має земельні ділянки різного цільового використання.
Чи повинно підприємство сплачувати земельний податок і за які саме земельні ділянки, якщо воно є платником фіксованого сільськогосподарського податку?