Тема 6. Организация и порядок проведения аудита налогообложения

Задание 1: Общение аудиторской организации с налоговыми органами.

Цель: Демонстрация возможностей при подготовке специалистов по налогам и налогообложению. Формирование навыков работы в команде, выработка навыков делового общения.

Ситуация 1.

В арбитражном процессе по налоговому спору Предприятию удалось доказать свою правоту. После чего Предприятием были заявлены требования о возмещении убытков, нанесенных налоговой инспекцией, понесенных вследствие оплаты консультационных (юридических) услуг по представлению интересов Предприятия в арбитражном суде.

 

Позиция налогового органа

Налоговый орган заявил, что действия, направленные на восстановление нарушенных прав предпринимались самим Предприятием, о чем свидетельствует подписание искового заявления генеральным директором организации; Предприятием не представлены документы, подтверждающие отсутствие в штате должности юриста; налоговый орган также сослался на существенное завышение размера понесенных расходов по сравнению с нормативами, установленными Инструкцией об оплате юридической помощи, оказываемой адвокатами гражданам, предприятиям, учреждениям, организациям и кооперативам, утвержденной Минюстом СССР 10.04.91, ст. 427 УПК РСФСР, действовавшего до 01.07.02.

 

Позиция налогоплательщика

В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2002 г. № 22-О «По жалобе открытого акционерного общества «Большевик» на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 15, 16 и 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации» лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Факт полного выполнения предусмотренных договором на оказание юридических услуг подтвержден актом сдачи-приемки работ, а оплата - платежным поручением.

Задание 2. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Взаимоотношения аудиторской организации с налоговыми службами

2. Квалификационные требования к привлекаемым к проверке налогообложения экспертам.

3. Квалификационные требования к аудиторам, осуществляющим аудит налогообложения.

4. Квалификационные требования к привлекаемым к проверке налогообложения сотрудникам службы внутреннего аудита.

Тема 7. Методика аудита налогообложения

Задание 1. Укажите верные ответы на вопросы теста

1. Методика аудита налогообложения это:

А) Последовательность действий при проведении налоговой проверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

Б) Руководство по практическому применению основных принципов и стандартов аудита;

В) Перечень способов практических действий, осуществляемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами в процессе аудита налогообложения.

2. Целью методики аудита налогообложения является:

А) Представление руководства по практическому применению основных принципов и стандартов аудита на базе конкретного рабочего материала в области аудита налогообложения;

Б) Разработка приемов и методов проведения налоговой проверки расчетов по налогам и сборам;

В) Разработка внутренних стандартов аудита по выполнению специального задания.

3. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе:

А) Самостоятельно формировать мнение по результатам проведения проверки по специальному заданию;

Б) Самостоятельно выбирать приемы и методы своей работы;

В) Самостоятельно определять способы планирования и документирования аудита, составления рабочей документации аудитора, аудиторского заключения, которые осуществляются в соответствии с федеральными правилами аудиторской деятельности.

3. Задачами методики аудита налогообложения является:

А) Определение ответственности сторон при проведении аудита налогообложения;

Б) Определение условий обжалования решений и актов проверок налоговыми органами;

В) Разработка рабочей документации для оформления результатов аудиторской проверки.

4. Укажите правильную последовательность этапов аудита при проведении аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам:

• оценка результатов аудиторской выборки;

• непосредственное планирование аудита налогообложения;

• оценка влияния результатов аудита налогообложения на мнение аудитора о степени достоверности финансовой отчетности.

• оценка системы внутреннего контроля организации по правильности, своевременности и полноте исчисления налогов;

• предварительное планирование аудита налогообложения;

• проведение аналитических процедур (аудит по существу);

5. Методика аудита налогообложения включает в себя …… разделов.

А) Пять

Б) Шесть

В) Семь

6. Нормативные акты, регулирующие установленные правила ведения бухгалтерского и налогового учета, порядок налогообложения проверяемых налогов и хозяйственных операций, связанных с объектом проверки представлены:

А) В первом разделе;

Б) Во втором разделе;

В) В третьем разделе.

7. Документы, служащие основанием для отражения в учете операций, которые формируют налоговые базы проверяемых налогов, перечислены:

А) В третьем разделе;

Б) В пятом разделе;

В) В шестом разделе.

8. Порядок проверки предпосылок подготовки финансовой отчетности и налоговых деклараций, а также полноту, точность и сопоставимость данных и соблюдение установленных сроков ее представления, закреплен:

А) В третьем разделе;

Б) В пятом разделе;

В) В шестом разделе.

9. Анализ особенностей деятельности налогоплательщика, влияющие на процесс налогообложения, относят:

А) Элемент проверки по существу;

Б) Метод аудиторской проверки;

В) Сопутствующая услуга при аудите налогообложения.

10. Методика аудита налогообложения является:

А) Внутренним нормативным актом аудиторской организации;

Б) Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности;

В) Законодательным актом, регламентирующим порядок проведения проверки по специальному заданию.

Задание 2. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Методы и приемы при аудите налогообложения.

2. Особенности аудита налогообложения юридических лиц.

3. Особенности аудита налогообложения физических лиц.