Тема 10. Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

Задание 1. Решите представленные ситуационные задачи

1.1.Заработная плата работника ООО «Август» с января по октябрь 2011 г., составила 35490 руб., (без учета налоговых вычетов). В октябре ООО «Август» заключило договор с этим работником на приобретение у него гаража стоимостью 120 тыс. руб.,

Какая сумма должна быть включена в доход работника, и по какой ставке должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

1.2. В ООО «Апрель» внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по изготовлению табличек для кабинета на сумму 10 тыс. руб., в том числе стоимость материалов составила 6 тыс. руб.. Бухгалтером были произведены отчисления во внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд – 20 % 2000 руб., в Фонд социального страхования - 2,8 % 280 руб., в Фонд обязательного медицинского страхования -3,2 % 320 руб..

При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.

Какие начисления были сделаны неверно?

Задание 2. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Сущность и значение аудита налога на доходы физических лиц

2. План и программа проведения аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц

3. источники информации и методы получения аудиторских доказательств

Тема 11.Аудит расчетов по налогу на имущество

Задание 1. Остаточная стоимость имущества по местонахождению организации за отчетный период составила:

На 1 января – 400000 руб.

На 1 февраля – 380000 руб.

На 1 марта – 410000 руб.

На 1 апреля 410000 руб.

Таким образом среднегодовая стоимость имущества в 1 квартале составит:

(400000 + 380000 + 410000 + 410000)/3 = 533333 руб.

Каковы выводы аудитора?

Задание 2. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Сущность и значение аудита налога на имущество организаций

2. Сущность и значение аудита налога на имущество физических лиц

3. Источники информации и методы получения аудиторских доказательств

Тема 12.Аудит расчетов по земельному налогу

Задание 1. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Сущность и значение аудита земельного налога

2. Источники информации и методы получения аудиторских доказательств

Тема 13.Аудит расчетов по транспортному налогу

Задание 1. Решите представленные ситуационные задачи

1.1. Какая ставка транспортного налога должна применяться по автомобилю «Газель», который используется как грузовой, а по техпаспорту он как легковой (проставлена категория В)

1.2. Имеет ли организация право на льготу по транспортному налогу, если есть в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя менее 70 л. с.

1.3. По авансовым платежам по транспортному налогу за I квартал поставлен коэффициент 0,33 (1/3). Какой коэффициент указывать в этой графе в годовой декларации?

Задание 2. Подготовьте доклад на 1 из следующих тем:

1. Сущность и значение аудита транспортного налога организаций

2. Сущность и значение аудита транспортного налога физических лиц

3. Источники информации и методы получения аудиторских доказательств