Вопрос 19: понятие и структура оборотных средств.
Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения, с целью непрерывности процесса производства и реализации продукции.
Оборотные средства: Оборотные фонды ( производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов)
Фонды обращения ( готовая продукция на складе, готовая продукция, отгруженная потребителю, дебиторская задолжность, денежные средства и краткосрочные финансовый вложения.
Оборотные производственные средства:
1)Производственные запасы ( сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты: вспомогательные материалы; топливо, тара, запчасти для ремонта)
2)Незавершенное производство – продукция (работы), не прошедшей всех стадий технологического процесса, а также изделия:
-неукомплектованные
-не прошедшие испытания и технической приемки
3)Расходы будущих периодов – расходы, произведенные в отчетном периоде, но подлежащие погашению в следующих периодах, путем отнесения на себестоимость или другие источники, в течение срока, к которому они относятся.
2)Средства в незаконченных расчетах. Дебиторская задолженность:
-покупателей и заказчиков;
-дочерних и зависимых обществ;
-за подотчетным лицам;
-векселя к получению
-авансы выданные
-прочая задолженность
3. Краткосрочные финансовые вложения – вложения на период ≤1г:
-в ценные бумаги;
-на депозиты;
-займы, представленные другим организациям
Оборотные средства совершают непрерывный кругооборот проходя стадии производства и обращения: деньги – запасы – незавершенное производства- готовая продукция – дебиторская задолженность – деньги
Организация оборотных средств:
1)определение состава и структуры оборотных средств;
2)Определение потребности в оборотных средствах
3)Выявление и правильное определение источников формирования
4)Эффективное использование оборотных средств
Вопрос 20: классификация оборотных средств.
Оборотные средства
1. По ликвидности
Высоколиквидные активы среднликвидные активы низколиквидные активы
Материальные оборотные средства
Ценные бумаг и товары отгруженные дебиторская задолженность
деньги
В кассе
Производственные запасы
На текущем счете
Готовая продукция
На валютном счете
Незавершенное производство
Другие средства
Расходы будущих периодов
По риску вложения
2.В зависимости от нормирования: нормируемые (оборотные производственные фонды и готовая продукция)
Ненормируемые (оставшаяся часть фондов обращения)
3.В зависимости от источников формирования: сформированные за счет собственных источников
За счет заемных источников.
Вопрос 21: нормирование оборотных средств.
Это определение их минимальной величины. Достаточной для бесперебойной работы фирмы.
Основные методы нормирование ОС:
-метод прямого счета - предусматривает определение оборотных средств каждому элемнту;
-аналитический метод – используют фактические данные о величине ОС за определенный периол с исключением излишних и ненужных, с соответствующим внесением необходимых поправок
- коэффициентный метод – предусматривающий определение нового норматива ОС путем внесения изменений в прежний норматив с учетом роста объема производства и ускорения оборачиваемости ОС
- экономико-математический метод
Метод прямого счета:
Норма оборотных средств – относительная величина, показывающая на сколько дней должен создаваться запас ТМЦ. Измеряется в днях обеспеченности.
Норматив оборотных средств – это абсолютная величина, т.е. минимально необходимая сумма в стоимостном или натуральном выражении, обеспечивающая бесперебойную работу фирмы
Текущий запас - создается на время работы между двумя поставками материалов.
Зсек – 1/2Рдн Тср
Рдн – дневной расход материалов в производстве
Тср – средний материл между двумя поставками, дни
Технологический запас создается на время подготовки материалов к запуску в производство
Зтех=Тпод* Мдн
Тпод-Время, необходимое для подготовки материалов, дни
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве – рассчитывается по формуле:
Знзп=
Тц
Кнз
З – планируемые затраты на производство на период;
Д – количество дней в периоде, дни;
Кнз – коэффициент нарастания затрат в производстве;
Тц – длительность производственного цикла изготовления продукции, дни
Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции (Нгп) определяется умножением нормы оборотных средств в днях (Т) и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости (Сдн)
Hrn= Сдн Т
Совокупный норматив оборотных средств по предприятию равен сумме нормативов по всем элементам оборотных средств и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах.
В западной практике управления запасами оптимизируют размер закупочной партии. Оптимальный размер заказа рассчитывается:
EOQ=
D – годовая потребность в заказываемом элементе
F – затраты на размещение одного заказа, д.е.
Н – годовые затраты на хранение единицы ТМЦ