Валютні операції

Перш ніж провадити валютний облік, треба заповнити довідник Ва-люты/Валюти (рис. 10.8), де міститься список валют, які використовують в обліку, та історії змін їхніх курсів.

Операції з валютою можна вводити вручну, однак ліпше використати для цього документи типової конфігурації Покупка валюты/Купівля валюти, Продажа валюты/Продаж валюти і Переоценка валюты/Переоцінка валюти.

Документ Покупка валюты/Купівля валюти (рис. 10.9) призначений для відображення в обліку операції купівлі валюти на УМВБ. У разі заповнення діалогової форми документа передусім треба визначити валют­ний рахунок, на який оприбутковують куплену валюту. Рахунок вибира­ють з довідника Счета нашей фирмы/Рахунки нашої фірми, а суму придбаної валюти задають без урахування комісійних. Валюта вибраного рахунка і курс НБУ на дату заповнення документа будуть відображені в реквізитах Валюта р/с/Валюта р/р і Курс НБУ (курс потрібно поперед­ньо ввести в довідник).

Група реквізитів УМВБ містить таку інформацію:

• назву придбаної валюти (вибирають з довідника Валюты/Валюти);

• курс біржі для вибраної валюти на дату заповнення документа (за замовчуванням буде значення реквізиту Курс УМВБ довідника Валюты/Валюти, дійсне на дату заповнення документа);

• суму купленої валюти гривневому еквіваленті;

• відсоток від валютної суми, що забирає УМВБ;

• суму комісійних УМВБ в гривнях за курсом УМВБ.

Уповноважений банк і відсоток комісійних банку зазначають у групі реквізитів Уполномоченный банк/Уповноважений банк. Значення рек­візиту Комиссионные/Комісійні розраховане автоматично. Група реквізитів Итого/Усього відображає інформацію про те, скільки гривень витрачено на купівлю валюти, загальну суму комісійних у гривнях і суму гривень, перерахованих на купівлю валюти.

Аналітику рахунка обліку доходів/витрат у проведеннях з відображен­ням курсової різниці треба вибрати в полі Вид доходов/Вид доходів групи реквізитів Затраты и доходы/Затрати і доходи, що на закладці Дополни-тельно/Додатково. Тут також задають рахунки і відповідні статті затрат у проведеннях з уведенням сум сплачених комісійних, суми збору на обо­в'язкове державне пенсійне страхування до складу операційних затрат під­приємства.

У реквізитах Покупка/Купівля і Пенсионный/Пенсійний зазначають статті валових витрат куди зачислюють суми комісійної винагороди банку і біржі, а також суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування.

Під час проведення документ Покупка валюты/Покупка валюти формує потрібні бухгалтерські проведення. Балансова вартість придбаної валюти буде відображена за дебетом позабалансового рахунка ВЛ.

Продаж валюти відображають в обліку через однойменний документ, діалогове вікно якого зображене на рис. 10.10.

Діалогову форму документа починають заповнювати з вибору грив-невого поточного рахунка у довіднику Счета нашей фирмы/Рахунки нашої фірми, на який надійдуть отримані після продажу валюти гривні. Треба задати також курс валюти на УМВБ, а в реквізитах Валютный счет/Валютний рахунок і Валюта - валютний рахунок, з якого перера­хована валюта для продажу, і назву валюти (вибирають з довідника).

Списання собівартості проданої валюти з рахунка 33.4 Денежные сред­ства в пути в иностранной валюте/Грошові засоби в дорозі в чужоземній валюті в кореспонденції з рахунком 94.2 Себестоимость реализованной иностранной валюты/Собівартість реалізованої іноземної валюти визна­чають за курсом НБУ, який також потрібно зазначити. У реквізит Сумма валюты/Сума валюти вводять загальну вартість валюти. Значення рекві­зиту Балансовая стоимость валюты/Балансова вартість валюти буде автоматично обчислене під час проведення документа. Цей реквізит недо­сяжний для редагування, а переглянути його значення можна, якщо по­вторно відкрити документ.

З довідника Контрагенты/Контрагенти треба вибрати уповноважений банк (реквізит Уполномоченный банк/Уповноважений банк), у цій же групі реквізитів задати і відсоток комісійних банку, а значення реквізиту Комиссионные (грн.уКомісійні (грн.) буде визначене автоматично. Ці три реквізити становлять групу Уполномоченный банк/Уповноважений банк. Загальну суму гривень, отриманих від продажу валюти, потрібно задати в реквізиті Сумма УМВБ/Сума УМВБ. Реквізит Итого грн./Усього грн. відображає суму отриманих гривень без обліку суми комісійної ви­нагороди уповноваженому банку.

Закладка Дополнительно/Додатково містить три групи реквізитів. Перша з них - Затраты по комиссионным/Затрати на комісійні - міс­тить реквізити, у яких задані затратний рахунок і аналітика, яка визначає вид затрат. Група Субконто валовых расходов/Субконто валових витрат містить реквізити По комиссионным/3 комісійних і По вал. счету/3 валютного рахунка, значення яких потрібно вибрати з довідника Валовые доходы/расходы/Валові прибутки/витрати. Група Субконто валовых доходов/Субконто валових доходів містить лише один реквізит, значення якого вибирають з того ж довідника. За замовчуванням для всіх цих реквізитів програма пропонує певні значення, які у разі потреби можна змінити.

Документ Продажа валюты/Продаж валюти формує всі потрібні бух­галтерські проведення. Ці проведення забезпечують списання суми балан­сової вартості проданої валюти з рахунка ВЛ з урахуванням відповідної його аналітики (валютного рахунка організації, вибраного у реквізиті Валютный счет/Валютний рахунок).

Хоча документи Покупка валюты/Купівля валюти і Продажа ва­люты/Продаж валюти важливі для провадження валютних операцій, найчастіше в практичній роботі бухгалтер використовує документ Пере­оценка валюты/Переоцінка валюти (рис. 10.11). Цей документ дає змогу автоматично обчислювати курсову різницю на рахунках, де ведуть валют­ний облік, у разі зміни курсу валюти.

Документ Переоценка валюты/Переоцінка валюти під час прове­дення виконує перерахунки вартості за всіма рахунками, для яких у плані рахунків задана ознака валютного обліку. Перерахунок відбувається в розрізі об'єктів аналітичного обліку, тобто щодо кожного субконто. У разі перерахунку за документом буде звірене валютне сальдо з його гривневим покриттям для кожної з валют, а курс валюти на дату перерахунку взято з довідника Валюты/Валюти, тому не забудьте його туди ввести, перш ніж працювати з цим документом. Отримані внаслідок перерахунку курсові різниці в бухгалтерському обліку будуть уведені в прибутки/витрати під­приємства.

Для правильного формування відповідних бухгалтерських проведень потрібно ретельно заповнити реквізити діалогової форми документа. На закладці Бухгалтерский учет/Бухгалтерський облік містяться реквізити, що визначають рахунки й аналітику затрат (вид затрат, який вибирають з однойменного довідника) для операційної та неопераційної курсової різ­ниці.

Документ у податковому обліку формує проведення для включення до валових витрат або доходи курсової різниці за залишками позабалансового рахунка ВЛ. У податковому обліку також формують проведення за вало­вими прибутками/витратами щодо балансової вартості валюти. У складі валових прибутків/витрат за заборгованостями у валюті будуть курсові різниці за залишками на рахунку обліку зобов'язань організації. Щоб сфор­мувалися проведення в розрізі аналітики, заданої в групах реквізитів Валовые доходы/Валові доходи і Валовые расходы/Валові витрати, потрібно задати прапорець Делать проводки по валовым доходам/рас-ходам/роб йти проведення щодо валових прибутків/витрат. Ці групи реквізитів і прапорець розміщені на закладці Налоговый учет/Подат-ковий облік.

Усі документи валютного обліку Покупка валюты/Купівля валюти, Продажа валюты/Продаж валюти і Переоценка валюты/Переоцінка валюти відображені в журналі Валютные операции/Валютні операції, що на рис. 10.12.

Інформацію про виконувані валютні операції можна отримати за допо­могою стандартних звітів, зокрема, інформацію про залишки на початок періоду, обіги за період і залишки на кінець періоду звітності за валют­ними банківськими рахунками - за допомогою звіту Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відомість за рахунком (рис. 10.13), якщо для формування звіту визначити рахунок 31.2.

Зведені обіги за звітний період рахунка 31.2 з іншими рахунками можна одержати за допомогою стандартного звіту Анализ счета/Аналіз рахунка (рис. 13.14).

Звіт Карточка счета/Картка рахунка (рис. 10.15) дає змогу отримати детальну інформацію про рух коштів на валютних банківських рахунках. У разі формування цього звіту потрібно задати також рахунок 31.2.