72. Оценка финансового состояния атп

Финансовое состояние - это важная характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Он в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и других отношений.

Следует различать понятия «финансовый анализ» и «анализ финансового положения (состояния)». Финансовый анализ - более широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового положения еще и анализ формирования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового положения - это часть финансового анализа. Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.

Финансовое положение характеризуется системой таких показателей, как текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных и заемных средств, эффективности их использования и др.

Оценка финансового состояния предприятия осуществляется в следующих случаях:

1. Реорганизация, реструктуризация, ликвидация компании.

2. Совершение сделки купли-продажи или аренды бизнеса (причем, как отдельных частей, так и всего имущества).

3. Проведение переоценки финансовых активов.

4. Получение различных займов и инвестиций.

5. Страхование имущества компании.

6. Процедура банкротства с принудительной продажей предприятия или его части

Основной целью финансового состояния предприятия являются:

1. Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов.

2. Оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала.

3. Анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения.

4. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса.

Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

1. общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

-предварительное чтение «баланса» (сравнение итогов на НОП и на КОП, рост или снижение валюты баланса, необходимо учитывать влияние инфляции, переоценки; наличие «больных» статей – убытки, просроченные дебит кредитор. Задолженности; диагностика финн состояния предприятия. Золотое правило экономики: Тр прибыли>Тр выручкуи>Тр активов)

-определение важнейших характеристик финансового состояния предприятия (анализ динамики и структуры) – агрегированная форма (на основе ликвидности)

-анализ состава и структуры имущества (анализ внеоборотных активов, соотношение между внеобор.и оборот активами, (на транспорте ОС > оборотных средств), состояние ОПФ, движение средств, обеспеченность трудом ОПФ, анализ НМА, рентабельность капитала.. и далее по каждой статье актива баланса). все коэффициенты см ниже.

-анализ источников средств предприятия (анализ динамики, состава источников средств, соотношение между собственным и заемным капиталом (финансовый леверидж), движение источников заемного капитала и по каждой статье..как в активах)

2. изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

3. соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

4. определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

5. долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Для решения этих задач изучаются:

• наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения;

• наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

• состояние, структура и изменения долгосрочных активов;

• наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

• ликвидность и качество дебиторской задолженности;

• наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;

• платежеспособность и финансовая гибкость;

• эффективность использования активов и окупаемость инвестиций.