12.4.Планирование потребности торгового предприятия в оборотных средствах(обс)

Одним из важнейших требований эффективного управления ОБС является экономическое обоснованное определение потребности в ОБС с учетом конкретных условий развития предприятия. В основе планирования потребностей в ОБС лежат нормируемые ОБС, т. е. определение рациональных норм и нормативов, запасов по каждому виду нормируемых ОБС.

Методика определения потребностей в ОБС:

1.Потребность в ОБС по товарам и сырью = однодневный товарооборот по с/с * норматив ТЗ в днях

2. Норма запасов по денежным средствам устнавливается в днях оборота и включает 2 составные части: а) норма запасов наличных денег в кассе в пределах установленных лимитов; б) норма запасов денежных средств в пути (в случаях когда выручка поступает в банк после окончания рабочего дня и зачисляется на счет предприятия на следующий день)

Норматив денежных средств = однодневный товарооборот в розничных ценах * норма запасов денежных средств в днях

3. Норматив по прочим ТМЦ устанавливается только в сумме, т. к. по прочим ТМЦ отсутствует прямая зависимость между РТО и объемами прочих нормируемых активов. Он включает: запасы инвентаря в эксплуатации, запасы инвентаря на сладах для обеспечения своевременного пополнения. Таким образом, норматив ОБС – планируемые затраты ТМЦ в денежном выражении и денежные средства необходимые торговому предприятию в планируемом периоде для нормальной хозяйственной деятельности.

Общая потребность в ОБС включает: потребность в ОБС для формирования ТЗ, потребность в нормируемых денежных средствах, потребность в ОБС для финансирования прочих ТМЦ. Для определения дополнительной потребности необходимо из общей потребности на конец периода исключить наличие собственных ОБС на начало квартала и кредиторскую задолженность по товарным операциям в размере 50%.