2. Аудитор з перевірки касових операцій виконує завдання:

• перевіряє оформлення касових документів за період з 1-го по 10 квітня поточного року;

• складає робочі документи за результатами перевірки;

• перевіряє, як дотримує підприємство ліміт наявності грошей у касі, який зазначено в наказі про облікову політику підприємства;

• перевіряє звіт про використання грошових коштів на підприємстві та складає відповідний робочий документ.

• складає звіт по проведену роботу та представляє його старшому аудиторові.

Для виконання цього завдання аудитору з перевірки касових документів необхідно:

• Витяг з наказу про облікову політику ТОВ « Промінь» .

• Витяг з журналу реєстрації господарських операцій підприємства по касових операціях.

• Касові (прибуткові та видаткові) ордери, порядок складання та правильність заповнення.

• Касова книга.

• Головна книга.

• Журнал та відомість обліку касових операцій по рахунку 30 „Каса” .

• Журнал обліку підзвітних осіб, рахунок 372, журнал з обліку операцій з банками за рахунками - 311, 312, 314 та журнали по розрахунках з покупцями та замовниками за рахунками - 361, 362 .

3. «Аудитор» з проведення інвентаризації каси має бути присутнім при інвентаризації грошових коштів та їх еквівалентів. Він має наступне завдання:

• скласти робочий документ та звіт аудитора про проведену роботу;

• зазначити, чи відповідають законодавчим та нормативним вимогам операції з грошовими коштами у касі.

Інвентаризаційна комісія перевіряє наявність не тільки грошових коштів, а й цінних паперів, чекових книжок та інших грошових документів, залишок наявності в касі перевіряє шляхом покупюрного перерахунку і звіряє з бухгалтерськими документами) касовою книгою.

Аудитор перевіряє акт інвентаризації грошових коштів в касі та рекомендує бухгалтеру результати інвентаризації оформляти у відповідності до чинного законодавства.

Аудитор перевіряє кореспонденцію рахунків по результатах інвентаризації, складає робочі документи та аудиторський висновок з цієї частини роботи, передає «старшому аудитору» свій висновок.

Для виконання цього завдання аудитору необхідно мати:

• Витяг з наказу про облікову політику ТОВ «Промінь».

• Наказ керівника про інвентаризацію каси.

• Договір на матеріальну відповідальність касира.

• Розписку МОЛ ( касира) про повне оприбуткування грошових коштів в касі на дату інвентаризації.

• Звіти касира з доданими до них первинними касовими документами (прибуткові і видаткові касові ордери).

• Касову книгу. Головну книгу.

4. Аудитор з перевірки обліку необоротних активів має завдання:

1. Скласти робочі документи та звіт аудитора, зазначити, чи може аудитор підтвердити залишкову вартість основних засобів, відображених в балансі ТОВ «Промінь» станом на 31.03.

2. Перевірити правильність відображення в обліку нарахованої амортизації основних засобів, у випадку виявлення відхилень оцінити їх вплив на фінансовий стан підприємства.

Дані для виконання завдання:

У січні поточного року підприємство придбало обладнання за 264000 грн. і нарахувало амортизацію прямолінійним методом, виходячи з 8 років строку корисного використання та нульової ліквідаційної вартості. У березні поточного року керівництво підприємства переглянуло строк корисного використання до 6 років.

Перевірити, чи правильна сума накопиченої амортизації, яка відображена у балансі на 31.03 у розмірі 33000 грн, якщо ліквідаційна вартість також буде нульова, а метод нарахування амортизації не змінився?

Для виконання цього завдання необхідно:

• витяг з наказу про облікову політику ТОВ «Промінь» на поточний рік;

• витяг з журналу реєстрації господарських операцій за 1 квартал поточного року;

• витяг з балансу ТОВ «Промінь» станом на 31.03 поточного року;

• розрахунок бухгалтерії з амортизації від 30.03 поточного року за №12/4