- •Звітність підприємств
- •Змістовий модуль 1 звітність підприємств: сутність, принципи побудови, загальні вимоги
- •Тема 1 Сутність звітності підприємств, принципи побудови та загальні вимоги
- •1.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Сутність звітності підприємств, принципи побудови та загальні вимоги”
- •1.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Сутність звітності підприємств, принципи побудови та загальні вимоги”
- •2.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Баланс”
- •Змістовий модуль 2 фінансова звітність
- •Тема 2 Баланс
- •2.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Баланс”
- •2.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Баланс”
- •2.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Баланс”
- •2.5. Завдання для практичних занять за темою „Баланс”
- •2.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою „Баланс”
- •Тема 3 Звіт про фінансові результати
- •3.1. Методичні вказівки до вивчення теми
- •3.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Звіт про фінансові результати”
- •3.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про фінансові результати”
- •3.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про фінансові результати”
- •3.5. Завдання для практичних занять за темою „Звіт про фінансові результати”
- •3.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою „Звіт про фінансові результати”
- •Тема 4 Звіт про рух грошових коштів
- •4.1. Методичні вказівки до вивчення теми
- •4.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Звіт про рух грошових коштів”
- •4.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про рух грошових коштів”
- •4.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про рух грошових коштів”
- •4.5. Завдання для практичних занять за темою „Звіт про рух грошових коштів”
- •4.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою „Звіт про рух грошових коштів”
- •Тема 5 Звіт про власний капітал
- •5.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Звіт про власний капітал”
- •5.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Звіт про власний капітал”
- •5.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про власний капітал”
- •5.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Звіт про власний капітал”
- •5.5. Завдання для практичних занять за темою „Звіт про власний капітал”
- •5.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою „Звіт про власний капітал”
- •Тема 6 Примітки до річної фінансової звітності
- •6.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Примітки до річної фінансової звітності”
- •6.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Примітки до річної фінансової звітності”
- •6.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Примітки до річної фінансової звітності”
- •6.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Примітки до річної фінансової звітності ”
- •6.5. Завдання для практичних занять за темою
- •6.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Тема 7 Виправлення помилок у фінансових звітах
- •7.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Виправлення помилок у фінансових звітах”
- •7.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Виправлення помилок у фінансових звітах”
- •7.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Виправлення помилок у фінансових звітах”
- •7.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Виправлення помилок у фінансових звітах”
- •7.5. Завдання для практичних занять за темою
- •7.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Тема 8 Консолідована звітність
- •8.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Консолідована звітність”
- •8.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Консолідована звітність”
- •8.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою “Консолідована звітність”
- •8.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою “Консолідована звітність”
- •8.5. Завдання для практичних занять студентів за темою “Консолідована звітність” Завдання 15
- •8.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою “Консолідована звітність” Завдання 16
- •Тема 9 Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва
- •9.1. Методичні вказівки до вивчення теми „Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва”
- •9.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „ Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва”
- •9.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою “Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва”
- •9.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою
- •9.5. Завдання для практичних занять за темою
- •9.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Змістовий модуль 3 податкова звітність та звітність зі страхування
- •Тема 10 Декларація з податку на прибуток підприємства
- •10.1. Методичні вказівки до вивчення теми
- •10.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою
- •10.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою “Декларація з податку на прибуток підприємства”
- •10.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою
- •10.5. Завдання для практичних занять за темою
- •10.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Тема 11 Декларація з податку на додану вартість
- •11.1. Методичні вказівки до вивчення теми
- •11.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Декларація з податку на додану вартість”
- •11.3 Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Декларація з податку на додану вартість”
- •11.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою „Декларація з податку на додану вартість”
- •11.5. Завдання для практичних занять за темою
- •11.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Тема 12. Звітність перед органами пенсійного та соціального страхування
- •12.1. Методичні вказівки до вивчення теми
- •12.2. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до практичних занять за темою „Звітність перед органами пенсійного і соціального страхування”
- •12.3. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою „Звітність перед органами пенсійного та соціального страхування”
- •12.4. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою
- •12.5. Завдання для практичних занять за темою
- •12.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
- •Перелік рекомендованої літератуРи Законодавчі та нормативні документи
- •Підручники, навчальні посібники, монографії, періодика
- •Звітність підприємств
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •Донецький національний університет економіки і торгівлі
11.5. Завдання для практичних занять за темою
„Декларація з податку на додану вартість”
Завдання 22
Скласти податкові накладні та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних та Декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 р. за наведеними господарськими операціями підприємства.
Товариство з обмеженою відповідальністю “Фаворит”,
що знаходиться за адресою м. Донецьк, вул. Незалежності, 156;
тел. 348-25-74;
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 254786304203
Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 05234700.
Господарські операції за березень 2007 р.
1) Надійшли товари 01.03.2006 р. від ВАТ „БКК” (ІНН 3218547412, свідоцтво № 15612345) згідно з договором №810 від 11.01.2005р.
Хліб весняний – 50 кг за ціною 1,20 грн. без ПДВ,
Хліб подовий – 70 кг за ціною 1,40 грн. без ПДВ.
Отримана податкова накладна № 236.
2) Надійшли товари 03.03.2006 р. від ЗАТ „Вінтер” (ІНН 645781237842, свідоцтво № 06024193) згідно з договором № 15 від 12.04.2005р.
Морозиво „Каштан” – 10 кг за ціною 8,00 грн. без ПДВ,
Морозиво „Пломбір” – 20 кг за ціною 9,50 грн. без ПДВ,
Торт-морозиво - 12 шт. за ціною 16,00 грн. без ПДВ.
Отримана податкова накладна № 15.
3) 09.03.2006р. від ТОВ „Імпульс” (ІНН 214985230105, свідоцтво №03584217) згідно з договором № 162 від 03.02.2006 р. надійшла олія соняшникова 100 л за ціною 4,50 грн. без ПДВ, транспортно-заготівельні витрати - 60 грн. без ПДВ. Податкова накладна № 0442.
4) 31.03.2006р. від ЗАТ „Київстар” (ІНН 321684560398, свідоцтво №20356408) згідно з договором № 4587 від 25.09.2005 р. отримано рахунок за послуги зв’язку на суму 624 грн. без ПДВ, а також податкову накладну №04468.
5) Реалізовано товари 15.03.2006 р. ТОВ „Енергія” (ІНН 2135660398, свідоцтво №10038918) згідно з договором № 3657 від 15.02.2006 р.на суму 1569 грн., у т. ч ПДВ, виписано податкову накладну.
6) Реалізовано товари у роздріб кінцевому споживачу на суму 1032 грн., у т.ч. ПДВ, виписано податкову накладну.
11.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою
„Декларація з податку на додану вартість”
Завдання 23
1. На підставі перерахованих документів скласти реєстр отриманих і виданих податкових накладних, визначити суму податкового кредиту.
Підприємство: ТОВ «Ресурс»
Індивідуальний податковий номер 358657889443,
свідоцтво платника ПДВ № 5689654
у жовтні 2006 р. здійснило такі господарські операції, за якими отримані податкові накладні:
1) 3 жовтня — отримало товар у фірми «Степ» (Італія) для використання його у господарській діяльності підприємства. При цьому оформлена ВМД №
1223 на суму 3600 грн., ПДВ—600 грн.;
2) 4 жовтня — закуплено товар у фірми «Рол» (Росія) лікарські засоби, які згідно з пп. 5.1.7 Закону про ПДВ звільнені від оподаткування. Оформлено ВМД № 1224 на суму 1255 грн.;
3) 7 жовтня — придбано пилосос у ТОВ «Витязь» (у господарській діяльності підприємства не використовується). Отримано податкову накладну № 342 на суму 756 грн., ПДВ —126 грн.;
4) 10 жовтня – отримані послуги по заміні фільтру, що не використовується у господарській діяльності підприємства, СПД – фізичною особою Івановим (неплатником ПДВ). Підписано Акт виконаних робіт № 385 на суму 233 грн.;
5) 12 жовтня – надані консультаційні послуги ТОВ «Промінь». Отримано податкову накладну № 145 на суму 360 грн., ПДВ – 60 грн. Вказані послуги будуть використані для подальшого надання аудиторських послуг нерезиденту (місце поставки визначається відповідно до п.6.5 Закону про ПДВ);
14 жовтня – отримано коригування до податкової накладної №52/6 від ТОВ «Крок» на суму повернутого товару 4200 грн., ПДВ – 700 грн.;
26 жовтня – здійснено передплату за товар ТОВ «Кромка» на суму 2400 грн., ПДВ – 400 грн. Отримано податкову накладну № 45;
29 жовтня – затверджено авансовий звіт, за яким придбані канцелярські товари на суму 36 грн., ПДВ – 6 грн. При цьому представлено касовий чек від 10.10.2006 р. з фіскальним номером 0006686;
30 жовтня – відображено податковий кредит за наданими послугами від нерезидента фірмою «Топ» (Росія). При цьому у вересні був підписаний акт і ТОВ «Топ» (постійне представництво нерезиденту) передало податкову накладну № 536 від 01.09.2006 р. на суму 6000 грн., ПДВ – 1000 грн.
2. На підставі перерахованих документів скласти реєстр отриманих і виданих податкових накладних, визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ.
У жовтні 2006 р. ТОВ „Ресурс” здійснено такі господарські операції, за якими виписані податкові накладні:
03.10.2006 р. – отримано передплату від ТОВ «Продторг» на суму 3600 грн., ПДВ – 600 грн. Виписано податкову накладну № 1;
05.10.2006 р. – надані послуги ТОВ «Коло» на суму 500 грн., які оподатковуються за ставкою 0%. Виписано податкову накладну № 2;
10.10.2006 р. – продано лікарські препарати фірмі «Норд». Виписано податкову накладну № 3 на суму 7955 грн. з позначкою «Без ПДВ – п.п.5.1.7 Закону № 168/97 – ВР»;
17.10.2006 р. - продано товар (здійснено експорт товарів і супутніх послуг) нерезиденту фірмі «Прокс» (Росія) на суму 6597 грн. Виписано податкову накладну № 4 в двох екземплярах з позначкою «Експортні поставки», які зберігаються на підприємстві;
19.10.2006 р. – проведена дооцінка раніше проданого товару ТОВ «Мрія». Виписано коригування до податкової накладної № 43/1 на суму 5400 грн., ПДВ – 900 грн.;
26.10.2006 р. – оказані маркетингові послуги нерезидентом фірмою «Шорт» (Росія) (без постійного представництва) на суму 6000 грн. Виписано податкову накладну № 5 в двох екземплярах, які зберігаються на підприємстві;
30.10.2006 р. – здійснено переведення основних фондів до складу невиробничих. Виписано податкову накладну № 6 в двох екземплярах з позначкою «Переведення основних фондів до складу невиробничих» на суму 4710 грн., ПДВ – 785 грн.
3. На підставі заповненого реєстру отриманих і виданих податкових накладних ТОВ „Ресурс” за жовтень 2006 р. скласти Декларацію з податку на додану вартість.