Практичні завдання

Завдання 1

Комерційний банк 1 червня поточного року придбав боргові цінні папери іншого банку на суму 500000 грн. терміном погашення 12 місяців, які випущені під 25% річних від початкової суми і підлягають сплаті в момент погашення боргових цінних паперів.

1 вересня банк продав боргові цінні папери за ринковою вартістю, яка на момент продажу становила 520000 грн.

Складіть бухгалтерські проведення. Визначте результат від проведеної операції.

Завдання 2

15 травня поточного року банк “Кредит” придбав 4000 акцій ВАТ “Десна” сплативши за них 48000 грн. 10 липня банк продав 2200 акцій по 14 грн. за акцію. 28 липня поточна ринкова вартість акцій знизилась до 11 грн. 15 серпня банк реалізував решту акцій за ціною 10 грн.

Складіть бухгалтерські проведення. Визначте результат проведених операцій.

Завдання 3

21.09.200Х р. банк «А» підписав угоду з банком «Б» на придбання 10 000 простих акцій. Номінальна вартість аккції— 15 грн. Після придбання банк «А» зарахував акції до торгового портфеля.

10.10.200Х р. справедлива вартість акцій емітента — банку «Б» становила 17 гри; на 01.11.200Х р. — 16 грн., а на 01.12.200Хр.— 14 грн.

Банк приймає рішення про продаж акцій. З цією метою підпи­сується угода з банком «С» і весь обсяг акцій продається за ціною 12 грн. за акцію.

Необхідно відобразити в обліку всі необхідні проведення за змістом наведених операцій банку.

Завдання 4

01.03.200Х р. банком «Форум» підписано угоду на придбання акцій концерну «Орлан».

05.03.200Х р. банком «Форум» придбано 2200 акцій концерну «Орлан» за 18 700 грн. Оплата проведена через кореспондентсь­кий рахунок банку. Акції зараховано до портфеля банку на про­даж за собівартістю.

01.02 наступного року концерном «Орлан» оголошено дивіден­ди в розмірі 0,75 грн. за 1 акцію. Банк нараховує й отримує дивіденди.

10.02.200Х р. банк продав 1500 акцій по 10 грн. за 1 акцію.

20.02.200Х р. поточна ринкова вартість становила 7,5 грн. за акцію.

Банк визнає зменшення корисності цінних паперів.

25.02.200Х р. банк уклав угоду і 26.02 цього ж року продав за­лишок акцій, ураховуючи погіршення фінансового стану концерну, іншому покупцеві за ціною 7 грн. за 1 акцію.

Складіть всі бухгалтерські проведення за операція­ми. Розрахувати необхідні суми, обчислити фінансові результати за операцією з реалізації акцій.

Завдання 5

01.06 поточного року банк придбав 18-відсоткові боргові цінні папери органів державної влади на суму 220 000 грн. за 200 000 грн. ЦП придбані на дату їх випуску, строк їх погашення — через п'ять років. Мета придбання — до погашення. Станом на 01.08 поточного року у зв'язку зі зниженням ринкової вартості цінних паперів нараховано резерв на суму 2000 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи щодо придбання бор­гових цінних паперів, нарахування процентів, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів. (Амортизація здійснюється щомісячно.)

Ключові поняття:

Акція, асоційована компанія, балансова вартість, борговий цінний папір, вексель, дата валютування, дисконт, діяльність з управління цінними паперами, дочірня компанія, емісійні різниці, залишкова балансова вартість цінного папера, зменшення корисності цінних паперів. кліринговий рахунок, купонний цінний папір, неамортизованийдисконт ( премія), метод участі в капіталі , портфель до погашення, портфель на продаж, портфель цінних паперів,справедлива вартість цінного паперу, торговий портфель.