- •Историческое развитие и понятие налогов.
- •Налоги в системе рыночной экономики.
- •Цели, принципы и методы налоговой политики.
- •Формы налоговой политики.
- •Налоговый механизм. Инструменты налоговой политики.
- •Экономическое содержание налога и признаки налога.
- •7.Принципы налогооблажения.
- •9. Элементы налога
- •10. Существенные элементы налога
- •11. Факультативные элементы налога.
- •12. Дополнительные элементы налога
- •13. Классификация налогов.
- •14. Основы законодательства о налогах и сборах.
- •16. Участники налоговых правоотношений в рф
- •17. Налоговые органы рф.
- •18. Формы налогового контроля
- •19.Проведение налоговых проверок
- •20. Права налогоплательщиков
- •21.Обязанности налогоплательщиков
- •22. Права налоговых органов
- •23. Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •24. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •25. Сущность и значение ндфл. Принципы на которых основывается его взимание
- •26. Плательщики и объект обложения ндфл.
- •28.Особенности формирование налоговой базы по ндфл.
- •29. Доходы не облагаемые ндфл
- •30. Стандартный и профессиональный налоговые вычеты по ндфл
- •31. Социальный и имущественный налоговый вычеты по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- •40. Земельный налог. Налогоплательщики и налог налогооблажения.
- •41. Земельный налог. Порядок определения налоговой базы (в т.Ч. В отношении участков находящихся в совместной собственности)
- •42. Земельный налог: Налоговая ставка; Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей.
- •43. Земельный налог: Налоговые льготы
- •44. Перспективы введения налога на недвижимость рф
- •Применение налоговой ставки 9%
- •Применение налоговой ставки 35%
42. Земельный налог: Налоговая ставка; Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей.
Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса.
Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 настоящего Кодекса.
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.