7.Принципы налогооблажения.

-Разумн. сочетание прямых косвенных налогов;

-Универсализация налогообл;

- Однократнось налогообл.;

- Научный подход к определенной ставке налога;

- Диффиринциал ставок налогообл;

- Стабильность ставок налогообл;

- Простота исчислений платежа;

-Четкое разделение налогов;

- Использование системы налога льгот реально и одновременно реализует принципы социальной справедливости

8.ФункцииНалога. - Фискальная  -  изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. - Стимулирующая  -  при помощи налоговых льгот,  санкций решаются вопросы технического прогресса,  капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных. - Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой. - Распределительная и перераспределительная - При  помощи  налога распределяет и  перераспределяет национальный доход.  Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные. - Социальная  функция  -  за  счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры:  освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц. - Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия,  формирование затрат и прибыли.  Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб. Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер,  так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно.  Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых  платежей, устанавливаемыми законодательными органами власти.

9. Элементы налога

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

• льготы по налогу (если они установлены).

При установлении сборов определяются элементы обложения применительно к конкретным сборам.

Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

10. Существенные элементы налога

Существенные элементы налога- Элементы налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены:

-Налогоплательщик

-Объект налогообл.

-Налоговая база;

- Налоговый период;

- Налоговая ставка;

- Порядок исчисления налога;

- Порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщик- организации и физические лица, на которых в соответствии с Налогов. Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. (физические лица, иностранные орг., российские орг. – юридические лица(коммерческие и не коммерческие))

Объект налогообложений – Реализация товара ( работ, услуг); Имущество; Прибыль, доход, расход; Или иное обстоятельство имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

Налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения; Основа для исчисления налога; К базе примен. Налоговые ставки.

Налоговый период – период времени по окончанию которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Порядок исчисления налога - налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Порядок и сроки уплаты налога- Кодекс гласит: «Подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки». При этом уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Налоговый кодекс РФ допускает возможность уплаты налога в иностранной валюте. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.