1.3. Зміст навчальної дисципліни

„Податкові системи зарубіжних країн”

Модуль 1. Податкові системи країн світу Змістовий модуль 1. Становлення та розвиток податкових систем зарубіжних країн

Тема 1. Теоретичні та організаційні основи оподаткування в зарубіжних країнах

Предмет і завдання навчальної дисципліни, її зв`язок з іншими дисциплінами. Структура навчальної дисципліни та зміст окремих тем.

Історичний розвиток систем оподаткування у зарубіжних країнах світу. Роль податків в процесі розподілу і перерозподілу вартості ВВП в зарубіжних країнах світу. Тенденції розвитку податкових систем у зарубіжних країнах світу.

Податкове право зарубіжних країн як інструмент регулювання податкових відносин: сутність податкових правовідносин, поняття та характеристика податкового закону.

Реформування податкових систем в країнах з ринковою економікою.

Тема 2. Правові аспекти регулювання міжнародними податковими відносинами

Розвиток міжнародного бізнесу, інтеграція капіталу.

Сутність подвійного оподаткування, умови його виникнення, його ознаки. Існуючі форми подвійного оподаткування. Варіанти дії подвійного оподаткування.

Основні напрямки уникнення подвійного оподаткування.

Види ухилення від податків.

Фактори, що впливають на можливості ухилення від податків. Наслідки ухилення від сплати податків. Напрямки боротьби з ухиленням від сплати податків.

Змістовий модуль 2. Сучасні податкові системи країн світу

Тема 3. Податкові системи сша та Канади

Структура федерального бюджету США та місцевих органів управління.

Характеристика податкової системи країни, особливості побудови. Напрямки орієнтування податкової політики.

Види податків США: індивідуальний податок, прибутковий податок, податок на соціальне страхування, податок на доходи корпорацій; акцизи, податок на майно і дарування тощо. Характеристика їх елементів, механізм утримання та напрямки перерахувань.

Особливості класифікації та стягнення місцевих податків у США. Податкова звітність.

Податкова політика Канади. Система податкового регулювання, його особливості, законодавча база оподаткування. Поняття координації податків, їх основні напрямки .

Рівні податкової системи Канади: федеральний, провінційний та місцевий, джерела їх формування.

Види податків, що діють у Канаді (прибутковий податок, податок з продажу, податок на прибуток корпорацій тощо). Характеристика їх елементів, механізм стягнення.

Тема 4. Податкові системи країн Західної Європи

Досвід організації податкової роботи Великобританії, форми податкового контролю та обліку. Податкова система Великобританії, її структура, законодавча база.

Класифікація податків. Характеристика елементів діючих податків, механізм їх стягнення. Загальнодержавні й місцеві податки. Податки на доходи. ПДВ. Податок на приріст капіталу. Податок на спадок. Муніципальний податок.

Акцизи. Прибутковий податок. Податок на прибуток корпорацій. Гербовий збір. Податок на реєстрацію автомобілів. Податок на майно. Підприємницькі податки.

Організація податкової служби Німеччини: центральна та регіональні податкові адміністрації. Основні завдання податкового управління.

Структура бюджету держави, джерела його утворення.

Основні види податків діючої системи оподаткування: прибутковий податок, корпоративний податок на прибуток, промисловий податок, податок на додану вартість тощо. Їх елементи, механізм утримання.

Характеристики державної податкової служби Франції: центральне та регіональні податкові управління.

Види сучасних податків Франції, їх елементи, механізм утримання. Особливості утримання податку на додану вартість.

Структура податкових надходжень в бюджет Франції.

Особливості структури місцевих податків Франції.

Організація податкової служби Австрії. Структура бюджету країни.

Види податків, їх елементи та механізм стягнення.

Методика визначення категорій платників (юридичних та фізичних осіб). Особливості стягнення прибуткового податку, податку на додану вартість.

Основи соціально-економічного устрою Швеції. Вплив державного регулювання на податкові відносини.

Огляд податкової системи Швеції, облік населення і фірм, види податків, їх елементи, механізм стягнення.

Фінансовий устрій Італії. Характеристики діючої системи оподаткування. Характеристика засобів утримання податків: прямі перерахування податків у бюджет; утримання податків при виплаті сум; стягнення податків шляхом податкового списку - податковий реєстр.

Види податків, їх елементи. Особливості діючого механізму утримання податків.