III. Элементы бюджета денежных средств.

Известна следующая информация:

Показатели	Вариант 1	Вариант 2
Начальное сальдо денежных средств	4200	3700
Ожидаемое поступление денежных средств	98 000	73 600
Ожидаемые платежи и выплаты	89 000	80 800
Желаемое минимальное конечное сальдо на счете «Денежные средства»	8000	9500

Требуется: найти оценочную сумму средств, которую не­обходимо занять, или она окажется достаточной выплачивать займы и проценты. Оба варианта рассматривать независимо.

4. Подготовка бюджета производства.

Прогноз компании по продаже дверей для гаража на 2004 год следующий (единицы):

• январь —50 000 единиц; • июль — 40 000 единиц;

• февраль — 40 000 единиц; • август — 50 000 единиц;

• март — 60 000 единиц; • сентябрь — 60 000 единиц;

• апрель — 70 000 единиц; • октябрь — 70 000 единиц;

• май — 60 000 единиц; • ноябрь — 80 000 единиц;

• июнь — 50 000 единиц; • декабрь — 60 000 единиц.

Прогноз продаж на январь 2005 года — 50 000 дверей. На­чальные запасы на 1 января 2004 года составили 15 000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минималь­ный уровень запасов должен равняться 15 000 единиц, а мак­симальный — половине от количества продаж следующего месяца. Максимальная производительность составляет 65 000 дверей в месяц.

Требуется:

1. Используя вышеизложенную информацию, подготовить бюджет производства на 2004 год с указанием количества две­рей, которое необходимо произвести ежемесячно.

2. Какое количество дверей будет составлять конечные за­пасы готовой продукции на 31 декабря 2004 года?

   5. Бюджет закупки материалов.

Бюджет продаж на первые пять месяцев 2004 года для од­ной производственной линии компании выглядит следующим образом (шт.):

• январь — 10 800 шт.;

• февраль —15 600 шт.;

• март —12 200 шт.;

• апрель —10 400 шт.;

• май — 9800 шт.

Запасы готовой продукции на конец каждого месяца дол­жны быть равны 25 % продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе имелось 2700 штук этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуется два типа прямых материалов в следующих количествах: материал А — 4 единицы; материал В — 5 единиц.

В конце каждого месяца на складе должно быть матери­алов в количестве, равном половине потребностей следую­щего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 2004 года.

Требуется: подготовить бюджет, показывающий количе­ства прямых материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в первом квартале 2004 года.

VI. Подготовка бюджета денежных средств.

Корпорация имеет четыре подразделения и успешно ра­ботает в течение шести лет. В каждом розничном пункте пред­лагается более 300 сортов продукции. Главного бухгалтера по­просили подготовить бюджет денежных средств на первый квар­тал 2004 года.

Доступны следующие прогнозные данные. Опыт поступ­лений по счетам к получению показывает, что 30 % всех про­даж в кредит поступает в месяц продажи, 60 % — в месяц, следующий за продажей, и 8 % — во второй месяц после про­дажи. 2 % от продаж в кредит являются сомнительными (без­надежными). Все закупки оплачиваются в месяц, следующий после произведения закупки. На 31 декабря 2003 года сальдо на счете «Денежные средства» составляло 3875 руб.

Продажи (60 % от общего объема в кредит):

• ноябрь 2003 года — 90 000 руб.;

• декабрь 2003 года — 100 000 руб.;

• январь 2004 года — 50 000 руб.;

• февраль 2004 года — 80 000 руб.;

• март 2004 года — 40 000 руб.

Закупки:

• декабрь 2003 года — 38 400 руб.;

• январь 2004 года — 59 350 руб.;

• февраль 2004 года — 31 720 руб.;

• март 2004 года — 42 400 руб.

Заработная плата в январе составит 12 600 руб., в февра­ле — 16 600 руб. и в марте — 10 600 руб. Ежемесячные расходы будут следующими: коммунальные — 2110 руб., комиссион­ные — 850 руб., аренда — 2650 руб., амортизация оборудова­ния — 2720 руб., хозяйственные — 1240 руб., мелкие инстру­менты — 1570 руб. и прочие — 950 руб.

Требуется:

1. Подготовить бюджет денежных средств помесячно на первый квартал 2004 года.

2. Должна ли корпорация взять заем в течение этого квар­тала? Какую сумму необходимо занять? Когда? (Руководство поддерживает минимальное сальдо на счете «Денежные сред­ства» в сумме 3000 руб.)