Оборотно-сальдова відомість

№ рахунка

Початкове сальдо

Обороти

Кінцеве сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

311

85000

–

1289

81000

5289

–

312

–

–

80000

–

80000

–

333

–

–

82000

82000

–

–

377

–

–

316

316

–

–

651

–

–

395

395

–

–

719

–

–

1000

1000

–

–

791

–

–

711

1000

–

289

92

–

–

711

711

–

–

85000

–

166422

166422

85289

289

Разом

85000

–

166422

166422

85289

289

Зміст операції

Бухгалтерський облік

Сума

Визначення об’єкта оподаткування

Дт

Кт

Д

В

1

2

3

4

5

6

Перераховано 7900 доларів США для купівлі 5000 євро (курс НБУ – 7,95 грн./$)

334

312$

$7900 

62805

–

–

Відображено курсову різницю на суму перерахованих для продажу доларів США ((7,95 – 8,00) грн./$ × $7900 = –395 грн.)

945

312$

395

–

395

Перераховано комісійну винагороду банку за конвертацію валюти

685

92

311

685

299,50

–

–

–

299,50

Зараховано придбані євро на валютний рахунок та відображено дохід від продажу доларів США (курс НБУ – 11,98 грн./ €)

312/€

711

€5000 

59900

–

–

Списано на витрати собівартість проданих доларів США ($7871 × 7,95 грн./$ = 62574,45)

942

334

62574,45

–

–

Повернено невикористані долари на валютний рахунок підприємства

($7900–€5000 × 0,01 $/€)

312/$

334

$29

230,55

–

–

Наприкінці звітного періоду списано на фінансовий результат доходи і витрати, пов’язані з конвертацією

711

791

791

791

791

942

92

945

59900 

62574,45

299,50

395

–

–

–

–

–

–

–

–

№ рахунка

Початкове сальдо

Обороти

Кінцеве сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

311

350,00

–

–

299,50

50,50

–

312/$

63000

–

230,55

63200,00

230,55

312/€

–

–

59900

–

59900

–

334

–

–

62805

62805

–

–

685

–

–

299,50

299,50

–

–

711

–

–

59900

59900

–

–

791

–

–

63268,95

59900

3368,95

–

92

–

–

299,50

299,50

–

–

942

–

–

62574,45

62574,45

–

–

945

–

–

395

395

–

–

Разом

63350,00

–

309672,95

309672,95

63550,00

–