- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
1) баланс банка и его виды;
2) экспресс-анализ балансов банка;
3) методика анализа баланса банка.
1. Баланс банка и его виды
Бухгалтерский баланс представляет собой основной отчётный финансовый документ, в котором на определённую дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств и капитала. По данным баланса осуществляется конироль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчётных, кассовых и других банковских операций.
В принципах построения баланса банка прослеживается схожесть с принципами построения балансов прочих субъектов хозяйствования. В то же время баланс банка имеет ряд отличительных особенностей, которые во многом определяются спецификой банковской деятельности. Так, в активах банка преобладают всевозможные виды финансовых активов, а доля основных средств минимальна. В пассивах преобладают привлечённые средства. Также особенностью банковского баланса является его оперативность, которая проявляется в ежедневном составлении данного отчёта.
Балансы банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребованности средств по пвссиву.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов по срокам привлечения и их размещения.
Виды балансов банка:
1. Ежедневный баланс, в котором отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день. Группировка счетов на активные и пассивные в балансе данной формы не производится, активы и пассивы отдельно не выделяются. Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров.
2. Баланс по форме 0611 (промежуточный) составляется банками периодически на определённые даты по состоянию на 1; 8; 15; 22 число месяца и передаётся по электронной почте в Национальный банк, где он используется для контроля за полнотой формирования банками фонда обязательных резервов. В таких балансах производится разграничение счетов на активные и пассивные.
3. Годовой бухгалтерский баланс имеет укрупнённую форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, собственный капитал, остатки по внебалансовым счетам. Данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупнённые показатели по экономически однородным признакам.
2. Экспресс-анализ баланса банка
Основная цель экспрес-анализа – осуществление оперативного мониторинга за финансовым состоянием баланса. Он основывается на просмотре отчёта с целью выявления «болевых» статей, свидетельствующих о финансовых проблемах банка, установлении положительной и негативной динамики основных показателей, изучении основных ключевых индикаторов финансового состояния банка.
Изучая отчётность, необходимо, прежде всего, обратить внимание на «болевые» точки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния:
- убытки отчётного периода;
- просроченную задолженность по кредитам и займам;
- убытки от списания дебиторской задолженности;
- штрафы и пени, выплаченные и т.д.
В процессе экспресс-анализа изучается также динамика собственных, привлечённых и кредитных средств, нераспределённой прибыли, а также валюты банка. По темпам роста (снижения) данных показателей можно судить об изменении финансового состояния банка.
Необходимо также ознакомиться с основными ключевыми финансовыми индикаторами банка:
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Основанием признания структуры бухгалтерского баланса банка неудовлетворительным является наличие следующих условий:
1. Коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормативного;
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет значение ниже нормативного.
Изучив динамику данных показателей, сравнив их уровень с нормативным и данными других банков, можно сделать вывод об изменении финансового состояния банка и его финансовой устойчивости. Важное значение при экспресс-анализе имеет использование интегральных показателей. После этого необходимо провести комплексный анализ финансового состояния, который позволит дать более подробную характеристику финансового потенциала банка.