- •Тема 1. Экономический анализ в системе управления банком и его теоретические основы
- •Роль экономического анализа в системе управления банком.
- •Предмет, объекты, цели и задачи анализа банковской деятельности
- •3. Принципы проведения финансового анализа
- •5. Содержание финансового и управленческого анализа банков
- •4. Классификация видов финансового анализа
- •По пространственному признаку:
- •По степени охвата объектов:
- •По методики исследования объектов:
- •По содержанию программы:
- •6. Модели общего и детерминированного финансового анализа
- •7. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
- •8. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
- •Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
- •Информационная база финансового анализа
- •Система показателей деятельности банка
- •Система показателей банковской системы государства
- •Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
- •5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
- •6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
- •7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
- •Тема 3 Методы и приёмы анализа баланса банка
- •1. Баланс банка и его виды
- •2. Экспресс-анализ баланса банка
- •3. Методика анализа баланса банка.
- •Тема № 4: анализ ресурсов банка
- •4.1 Сущность и состав ресурсов банка
- •4.2 Анализ пассива банка
- •4.3 Анализ собственных средств банка
- •4.4 Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
- •4.5 Анализ привлеченных средств банка
- •4.6 Анализ использования межбанковских кредитов
- •4.7 Управление ресурсами банка
- •Тема 5-6: Анализ активов баланса банка
- •1 Экономическое содержание активов баланса банка
- •2 Определение объема эффективных кредитных ресурсов
- •3 Анализ состава и структуры активов банка
- •4 Анализ ликвидности активов банка
- •5 Анализ кредитной деятельности банка
- •6 Анализ степени риска активов банка
- •7 Анализ процентных ставок по кредитам
- •8 Анализ операций банка с векселями
- •9 Анализ валютных операций банка
- •Тема 7. Анализ достаточности капитала банка
- •1. Экономическая сущность достаточности капитала банка
- •2. Методы оценки и управления банковскими рисками
- •3. Операционный риск банка
- •4. Рыночный риск банка
- •5. Анализ достаточности капитала банка
- •Тема 8: Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •1 Содержание финансовых результатов деятельности банка
- •2 Анализ доходов банка
- •3 Анализ расходов банка
- •4 Анализ внутренней стоимости банковских операций
- •5 Анализ прибыли банка
- •6 Анализ рентабельности банка
- •7 Резервы роста банковской прибыли
- •Тема 9-10: Анализ выполнения обязательств банка.
- •2. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
- •3 Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам
- •4 Анализ отчислений на счет обязательных резервов
- •5.Анализ налогообложения банка
- •Тема 11. Комплексный анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов по системе Camels.
- •Оценка достаточности капитала.
- •2.Оценка качества активов.
- •3.Оценка деловой активности.
- •4. Оценка доходности банка.
- •5. Оценка ликвидности банка.
7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
Слово «резерв» происходит от французского, что в переводе на русский язык означает «запас» или от латинского « сберегать, сохранить».
Под резервами понимают возможности повышения эффективности деятельности банка на основе использования достижений НТП и передового опыта.
Резерв роста эффективности банка можно классифицировать по следующим признакам:
1) по признаку времени:
1.1 неиспользованные резервы - упущенные возможности повышения эффективности деятельности за прошедшие промежутки времени.
1.2 текущие резервы – возможности улучшения резервов деятельности в течение ближайшего времени (месяц , квартал , год).
1.3 перспективные резервы – возможности улучшения резервов деятельности на перспективный период и связаны со значительными инвестициями и сменой технологии проведения работ.
2) по экономической природе и по характеру воздействия на результаты деятельности:
2.1 резервы экстенсивного характера связанные с использованием дополнительных ресурсов.
2.2 резервы интенсивного типа основаны на более полном и рациональном использовании имеющегося потенциала.
3) по источникам образования:
3.1 внутренние резервы, которые могут быть освоены силами самого банка.
3.2 внешние резервы (финансовая помощь со стороны государства, вышестоящих органов, спонсоров)
4) по способам обнаружения:
1. явные резервы, которые легко выявить по материалам бух.учета и отчетности;
2. скрытые, связанные с внедрением новых технологий и непредусмотренные планом.
Количественное выражение величины резерва в самом общем виде это разность между возможным (прогнозным) уровнем изучаемого показателя и его фактической величиной на текущий момент времени.
Для определения величины резервов в анализе используется ряд способов:
Способ прямого счета – применяется для подсчета резервов экстенсивного характера, когда известна величина дополнительного привлечения или величина безусловных потерь ресурсов.
Р↑У = Vдоп.привл.= Ув - Уф
Р↑У = Vпотерь = Ув - Уф
Способ сравнения - применяется для подсчета величины резервов в том случае, когда потеря ресурсов или возможная их экономия определяется в сравнении с нормами других банков или отчетными данными этого банка.
Р↑П = ЧРдан.б *(Пдр.б на 1 р ф – Пдан.б на 1 р ф)
Р↑П = ЧРдн.б *(Пдан.б на 1 р в – Пдом.б на 1 р ф)
Способ детерминированного факторного анализа
Способ цепной подстановки
Пф = ЧРф * Пна1р ф
Пв = ЧРв * Пна1 р в
Пусл = ЧРв * Пна 1 р ф
Р↑Пчр = Пусл - Пф
Р↑Ппна 1р = Пв - Пусл
Способ абсолютных разниц
Р↑Пчр = Р↑ЧР * П на 1 р ф
Р↑Ппна 1р = ЧРв * Р↑Пна 1 р
Способ относительных разниц
Р↑Пчр = Пф * (Р↑ЧР/ ЧРф)
Р↑Ппна 1р = (Пф + Р↑Пчр) * Р↑Пна 1 р/ Пна 1 р ф
Интегральный способ
Р↑Пчр = Р↑ЧР * Пна 1 р ф + 1/2*( Р↑ЧР * Р↑Пна 1 р)
Р↑Ппна 1р = ЧРф * Р↑Пна 1 р + 1/2*( Р↑ЧР * Р↑Пна 1 р)
3.5 Способ логарифмирования
Р↑Пчр = Р↑Побщ * ((lq (ЧРв/ЧРф))/(lq (Пв/Пф)))
Р↑Ппна 1р = Р↑Побщ * ((lq (Пна 1 р в /Пна 1 р ф)/ (lq(Пв/Пф)))
Способ математического программирования – позволяет оптимизировать величину показателей с учетом условий хозяйствования и ограничений на ресурсы, т.е. выявить дополнительные и неиспользованные резервы путем сравнения величины исследуемых показателей по оптимальному варианту с фактическим их уровнем.
Корреляционный анализ – широко используется для подсчета резервов. С этой целью, полученный коэффициент уравнения регрессии при соответствующих фактических показателях нужно умножить на возможный прирост последнего.
Р↑У = ∑(Р↑хi * bi)
Р↑У – резерв роста результативного показателя
Р↑хi – резерв роста фактического показателя
bi – коэффициенты регрессии i-го показателя
Все выявленные этими способами резервы должны быть подкреплены соответствующими мероприятиями, только в этом случае величина резервов будет реальной и обоснованной.
Разработка мероприятий должна сопровождаться расчетом экономического эффекта или другим экономическим обоснованием принимаемого решения.
Этот процесс может осуществляться 2-я способами:
Выявляются резервы формальными методами, а затем разрабатываются мероприятия, которые позволят освоить выявленные резервы
Разрабатываются мероприятия, а потом подсчитываются резервы.