4.5 Анализ привлеченных средств банка
Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.
Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым карточкам.
Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.
Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты чаще всего - краткосрочные. Возможной причиной их привлечения являются краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).
Анализ привлеченных средств производится в следующей последовательности:
1 этап: Проводится анализ состава и структуры привлеченных средств в динамике, выделяются отдельные группы средств в зависимости от источников ресурсов и сроков привлечения, определяются изменения и темпы роста. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:
депозиты юридических лиц
депозиты физических лиц
временно свободные деньги клиентов по расчетным операциям
средства Главных управлений Минфина по областям, местных и других бюджетов и фондов
средства Национального банка
средства других коммерческих банков
средства других кредитных организаций.
Делаются выводы и предложения.
2 этап: Проводится анализ привлеченных средств по срокам их привлечения в динамике. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:
1) привлеченные средства, всего
средства, привлеченные до востребования
1.1.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок до 30 дней
1.2.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней
1.3.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок от 91 до 180 дней
1.4.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года
1.5.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет
1.6.1) в том числе физических лиц
средства, привлеченные на срок свыше 3 лет
1.7.1) в том числе физических лиц
Определяются изменения и темп роста.
3 этап: Проводится анализ относительных показателей использования привлеченных средств:
1) средний суммарный остаток средств на счете клиентов:
ОСТср.=
,
где ост1, ост2, остn - ежедневные остатки;
Т – число дней в отчетном периоде.
2) коэффициент изменения остатка средств на счете по каждой группе счетов:
Кизм. = ОСТmin / ОСТср
Данный показатель характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе показатель к 1, тем остаток стабильнее. Данный показатель оценивает риск использования остатков рассматриваемой группы в активных операциях.
3) коэффициент оседания поступивших средств:
К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ОПС,
где ОСТ1 и ОСТ0 – остатки средств на конец и начало анализируемого периода.
ОПС - оборот по поступлению средств на счет за период Т.
Он характеризует стабильность депозитной базы банка.
4) коэффициент прилива привлеченных средств в коммерческие банки:
К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ ОСТ0 ;
5) средний срок хранения денежных средств в банке:
СХср.= ОСТ0 * срок хранения / оборот по возврату средств за период
6) коэффициент эластичности:
Кэ = ΔБПС/ΔДб , где
ΔБПС – изменение банковской процентной ставки;
ΔДб – изменение депозитов банка за анализируемый период.
Когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, то изменяется количество клиентов, желающих хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемая на хранение.
7) коэффициент эффективности использования привлеченных средств банком:
Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения
Данный показатель определяет процентные суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов.
Исходные и расчетные данные вносятся в таблицу.
По результатам анализа делаются выводы и разрабатываются мероприятия по деятельности банка.
4 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:
Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения
5 этап. По результатам анализа рассчитываются резервы и разрабатываются мероприятия по улучшению деятельности банка.