10.3. Тестові завдання

10.3.1. Платники податків - це... а) юридичні особи, засновані громадянами України, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи - громадяни України, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції; б) юридичні особи, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції; в) державні органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в рамках компетенції, установленої законодавством; г) юридичні особи, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції.

10.3.2. Податкове зобов'язання - це... а) зобов'язання платника податків сплатити в бюджети або державні цільові фонди відповідну суму коштів у порядку й у строки, які визначені законодавством України; б) зобов'язання юридичної особи сплатити в бюджети або державні цільові фонди відповідну суму коштів у порядку й у строки, які визначені законодавством України; в) зобов'язання фізичної особи сплатити в бюджети або державні цільові фонди відповідну суму коштів у порядку й у строки, які визначені законодавством України; г) зобов'язання держави повернути переплачену суму юридичним і фізичним особам - платникам податків.

10.3.3. Податковий борг - це... а) плата у фіксованій сумі або у вигляді відсотків від суми податкового зобов'язання (без урахування пені й штрафних санкцій), що стягується із платника податків у зв'язку з порушенням їм правил оподатковування, які визначені відповідними законами; б) податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій при їхній наявності), самостійно погоджене платником податків або погоджене в адміністративному або судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання; в) відстрочка або розстрочка сплати податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату, а також його часткове списання; г) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що стягується з платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання.

10.3.4. Пеня - це... а) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що стягується з платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання; б) податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій при їхній наявності), самостійно погоджене платником податків або погоджене в адміністративному або судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання; в) плата у фіксованій сумі або у вигляді відсотків від суми податкового зобов'язання (без урахування пені й штрафних санкцій), що стягується із платника податків у зв'язку з порушенням їм правил оподатковування, які визначені відповідними законами; г) відстрочка або розстрочка сплати податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату, а також його часткове списання.

10.3.5. Штрафна санкція - це... а) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що стягується із платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання; б) податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій при їхній наявності), самостійно погоджене платником податків або погоджене в адміністративному або судовому порядку, але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання; в) відстрочка або розстрочка сплати податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату, а також його часткове списання; г) плата у фіксованій сумі або у вигляді відсотків від суми податкового зобов'язання (без урахування пені й штрафних санкцій), що стягується з платника податків у зв'язку з порушенням їм правил оподатковування, які визначені відповідними законами.

10.3.6. Примусове стягнення - це... а) переклад стягнення на активи платника податків у рахунок погашення його податкового боргу, без попереднього узгодження його суми таким платником податків; б) переклад стягнення на пасиви платника податків у рахунок погашення його податкового боргу, без попереднього узгодження його суми таким платником податків; в) переклад стягнення на активи платника податків у рахунок погашення його податкового боргу, з узгодженням його суми контролюючим органом; г) переклад стягнення на пасиви платника податків у рахунок погашення його податкового боргу, з узгодженням його суми контролюючим органом.

10.3.7. Податкове повідомлення – це а) письмова вимога податкового органа до платника податків погасити суму податкового боргу; б) письмове повідомлення контролюючого органа про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, яка визначена контролюючим органом у випадках, передбачених законодавством; в) документ, що подається платником податків у контролюючий орган у строки, установлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування й сплата податку, збору; г) документ, що подається платником податків у контролюючий орган у строки, установлені законодавством.

10.3.8. Податкова вимога – це а) письмова вимога податкового органа до платника податків погасити суму податкового боргу; б) письмове повідомлення контролюючого органа про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, яка визначена контролюючим органом у випадках, передбачених законодавством; в) усна вимога податкового органа до платника податків погасити суму податкового боргу; г) документ, що подається платником податків у контролюючий орган у строки, установлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування й сплата податку, збору.

10.3.9. Податкова декларація - це... а) письмове повідомлення контролюючого органа про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, яка визначена контролюючим органом у випадках, передбачених законодавством; б) письмова вимога податкового органа до платника податків погасити суму податкового боргу; в) документ, що подається платником податків у контролюючий орган у строки, установлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування й сплата податку, збору; г) письмове повідомлення контролюючого органа про обов'язок платника податків сплатити суму податкового зобов'язання, яку визначив даний платник.

10.3.10. Контролюючий орган - це... а) державні органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в рамках компетенції, установленої законодавством; б) державний орган, що у рамках своєї компетенції, яка визначена законодавством, здійснює контроль за своєчасністю, вірогідністю, повнотою нарахування податків і зборів і погашенням податкових зобов'язань або податкового боргу; в) юридичні особи, засновані громадянами України, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи - громадяни України, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції; г) юридичні особи, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції.

10.3.11. Реструктуризація податкового боргу - це... а) відстрочка або розстрочка сплати податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату, а також його часткове списання; б) плата у вигляді відсотків, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що стягується із платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання; в) передача податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату, іншому платникові податків; г) списання суми податкового боргу, накопиченого платником податків на певну дату.

10.3.12. Органи стягнення - це... а) юридичні особи, засновані громадянами України, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи - громадяни України, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції; б) юридичні особи, їхні філії, відділення, інші відділені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не мають такого статусу, на яких відповідно до законів покладений обов'язок утримувати й/або сплачувати податки й збори, пеню й штрафні санкції; в) державний орган, що у рамках своєї компетенції, визначеної законодавством, здійснює контроль за своєчасністю, вірогідністю, повнотою нарахування податків і зборів і погашенням податкових зобов'язань або податкового боргу; г) державний орган, уповноважений здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в рамках компетенції, установленої законами.

10.3.13. Повний арешт активів - це... а) заборона платникові податків на реалізацію прав розпорядження або використання його активів з їхнім тимчасовим вилученням або без такого; б) обмеження платника податків у реалізації прав власності на активи, що укладається в обов'язковому попереднім одержанні дозволу керівника відповідного податкового органа на здійснення будь-якої операції платника податків з такими активами; в) повне вилучення активів платника податків податковими органами; г) заборона платникові податків на реалізацію прав розпорядження або використання його активів.

10.3.14. Умовний арешт активів - це... а) повне вилучення активів платника податків податковими органами; б) заборона платникові податків на реалізацію прав розпорядження або використання його активів; в) обмеження платника податків у реалізації прав власності на активи, що укладається в обов'язковому попереднім одержанні дозволу керівника відповідного податкового органа на здійснення будь-якої операції платника податків з такими активами; г) заборона платникові податків на реалізацію прав розпорядження або використання його активів з їхнім тимчасовим вилученням або без такого.

10.3.15. Пеня нараховується … а) на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їхній наявності) з розрахунку 120% річні дисконтні ставки Національного банку України, що діє на день виникнення податкового боргу або на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок більше, за кожний календарний день прострочення в його сплаті; б) на суму податкового боргу (без обліку суми штрафних санкцій при їхній наявності) з розрахунку 150% річні дисконтні ставки Національного банку України, що діє на день виникнення податкового боргу або на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок більше, за кожний календарний день прострочення в його сплаті; в) на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій при їхній наявності) з розрахунку 120% річні дисконтні ставки Національного банку України, що діє на день виникнення податкового боргу або на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок менше, за кожний календарний день прострочення в його сплаті; г) на суму податкового боргу (без урахування суми штрафних санкцій при їхній наявності) з розрахунку 150% річні дисконтні ставки Національного банку України, що діє на день виникнення податкового боргу або на день його погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок більше, за кожний календарний день прострочення в його сплаті.

10.3.16. Платник податків, що не надає податкову декларацію в строки, визначені законодавством, сплачує штраф у розмірі ... а) 12 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку; б) 10 прожиткових мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку; в) 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку; г) 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку.

10.3.17. При затримці до 30 календарних днів, що йдуть за останнім днем кінцевого строку сплати погодженої суми податкового зобов'язання платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі... а) 50% погашеної суми податкового боргу; б) 30% погашеної суми податкового боргу; в) 20% погашеної суми податкового боргу; г) 10% погашеної суми податкового боргу.

10.3.18. При затримці від 31 до 90 календарних днів, що йдуть за останнім днем кінцевого строку сплати погодженої суми податкового зобов'язання платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі... а) 30% погашеної суми податкового боргу; б) 20% погашеної суми податкового боргу; в) 50% погашеної суми податкового боргу; г) 10% погашеної суми податкового боргу.

10.3.19. При затримці більше 90 календарних днів, що йдуть за останнім днем кінцевого строку сплати погодженої суми податкового зобов'язання платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі... а) 20% погашеної суми податкового боргу; б) 50% погашеної суми податкового боргу; в) 30% погашеної суми податкового боргу; г) 10% погашеної суми податкового боргу.

10.3.20. Джерелами самостійної сплати податкових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків є: а) будь-які власні кошти, у тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна й нематеріальних цінностей, випуску цінних паперів, а також інших джерел; б) будь-які кошти, у тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна й нематеріальних цінностей, випуску цінних паперів, позикові кошти; в) кошти, отримані від продажу товарів (робіт, послуг); г) активи й пасиви платника податків.

10.3.21. Вкажіть, які з нижчеперелічених підстав, не відносяться до податкової відповідальності: а) нормативна підстава; б) фактична підстава; в) процесуальна підстава; г) умовна підстава.

10.3.22. Вкажіть, який із принципів не відноситься до принципів залучення до податкової відповідальності: а) принцип законності; б) принцип багатократності; в) презумпція невинності; г) принцип додавання податкових санкцій.

10.3.23. Про відсутність провини фізичної особи свідчить: а) здійснення заздалегідь запланованого діяння; б) здійснення діяння внаслідок форс-мажорних обставин; в) здійснення діяння фізичною особою, що перебували в стані неосудності; г) виконання прямих письмових вказівок державного органа або посадової особи з питань застосування податкового законодавства.

10.3.24. До обставин, що пом'якшують податкову відповідальність не відноситься: а) скоєння правопорушення внаслідок стікання важких особистих (сімейних) обставин; б) добровільна сплата недоїмки; в) криза неплатежів; г) повторне скоєння правопорушення.

10.3.25. До легальних способів ухилення від оподаткування відносять: а) використання кредитних ліній комерційних банків; б) приховування об'єктів оподаткування; в) незаконне використання податкових пільг; г) неподання податкових декларацій.

10.3.26. Не переслідується законом: а) приховування валютного виторгу; б) завищення витрат на виробництво; в) використання можливостей господарських договорів; г) неподання податкових декларацій.

10.3.27. Ухилення від сплати податків — це: а) процес, що здійснюється суб'єктом господарської діяльності за допомогою сукупності планових дій, об'єднаних у єдину систему, і передбачає вибір оптимальних варіантів фінансово-господарської діяльності з метою зменшення податкових платежів і збільшення прибутковості; б) дії платників податків спрямовані на несплату податків шляхом заниження доходу та оцінки майна, або їх повне приховування; в) збільшення цін на розмір податку, у результаті чого реальним платником податків стає покупець товару; г) сплата податку на прибуток підприємств згідно з податковою декларацією.

10.3.28. Завищення витрат на виробництво дозволяє незаконно зменшити платежі з: а) податку на прибуток; б) податку на додану вартість; в) акцизного збору; г) державного мита.

10.3.29. Захист порушених податкових прав відбувається: а) в Господарському суді; б) в митниці; в) на підприємстві; г) в податковій міліції.

10.3.30. Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у порядку та у визначені законодавством строки — це: а) податковий борг; б) податкове зобов'язання; в) податкова застава; г) фінансова санкція.

10.3.31. Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосовується до платників податків за результатами документальних перевірок складає: а) не менше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати; б) не більше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати; в) не менше 50% від донарахованої суми; г) не більше 50% від донарахованої суми.

10.3.32. Максимальний розмір фінансової санкції, що застосовується до платників податків за результатами документальних перевірок становить: а) не менше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати; б) не більше 10 НМДГ сукупно за весь строк недоплати; в) не менше 50% від донарахованої суми; г) не більше 50% від донарахованої суми.

10.3.33. Рішення про застосування фінансових санкцій до платника податків за порушення податкового законодавства застосовує: а) директор підприємства; б) голова Національного банку України; в) начальник ДПІ; г) податковий інспектор.

10.3.34. Плата у вигляді процентів, нарахованих на суму податкового боргу (без урахування пені), що справляється з платника податків у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання — це: а) фінансова санкція; б) податкова застава; в) адміністративний штраф; г) пеня;