Тесты для самоконтроля

1. Поступили на расчетный счет авансовые платежи от покупателей. Ревизор проверяет отражение данной операции по следующей корреспонденции счетов:

а) Дт 51 Кт 60;

б) Дт 51 Кт 66;

в) Дт 51 Кт 62.

2. На каком счете учитываются суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению:

а) на сч. 84;

б) на сч. 83;

в) на сч. 91.

3. Если предприятие не исполнило в срок обусловленные договором обязательства перед поставщиком, началом течения срока исковой давности будет считаться дата:

а) окончания срока исполнения обязательств должником;

б) начала срока исполнения обязательств должником;

в) когда поставщик узнал о нарушении должником своих обязательств.

4. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком ранее выданным авансом этому поставщику отражается в учете:

а) Дт 60 Кт 60;

б) Дт 60 Кт 62;

в) Дт 60 Кт 76.

5. Списание задолженности поставщика по ранее выданным ему авансам, не реальной ко взысканию, оформлено в учете записями:

а) Дт 91 Кт 62;

б) Дт 91 Кт 60;

в) Дт 60 Кт 91.

6. На предприятии создан резерв по сомнительным долгам. Ревизор проверяет отражение данной операции по следующей корреспонденции счетов

а) Дт 91 Кт 76;

б) Дт 91 Кт 63;

в) Дт 91 Кт 96.

7. На стоимость внеоборотных активов, внесенных учредителями в счет вклада в уставный капитал организации ревизор проверяет отражение данной операции по следующей корреспонденции счетов:

а) Дт 08 Кт 76;

б) Дт75 Кт 80;

в) Дт 08 Кт 75.

8. Начисление дивидендов, доходов от участия в организации ревизор проверяет отражение данной операции по следующей корреспонденции счетов:

а) Дт 84 Кт 75;

б) Дт99 Кт 75;

в) Дт 91 Кт 75.

9. Списание товарно-материальных ценностей по страховым случаям ревизор проверяет отражение данной операции по следующей корреспонденции счетов:

а) Дт 84 Кт 10;

б) Дт99 Кт 76;

в) Дт 76 Кт 10.

10. В состав командировочных расходов не включаются:

а) оплата найма жилого помещения; расходы по проезду;

б) суточные;

в) заработная плата за период командировки.

11. Какой записью на счетах отражаются расходы за пользование кредитами банков, привлеченными на приобретение инвестиционного актива?

а) Дт 26 Кт 66,67;

б) Дт 91 Кт 66,67;

в) Дт 08 Кт 66,67.

12. Для проверки налоговых вычетов по НДС в первом разделе Налоговой декларации по НДС используются источники информации:

а) книга покупок;

б) книга продаж;

в) учетные регистры по сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

г) учетные регистры по сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

д) учетные регистры по сч. 19 «Налог на добавленную стоимость».

13. Основанием для возмещения НДС, уплаченного на таможне при ввозе сырья от иностранного поставщика, служит:

а) счет-фактура, выписанная российским получателем товара;

б) таможенная декларация.

в) платежное поручение, подтверждающее факт оплаты НДС.

14. При проверке правильности удержания с работников налога на доходы физических лиц источниками информации являются:

а) личная листок по учету кадров;

б) сводные ведомости распределения заработной платы;

в) расчетно-платежная ведомость (ф. № Т – 49);

г) учетные регистры по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

д) учетные регистры по сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Задача 1. Получение какой информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками должно обеспечивать построение аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Задача 2. В ходе проведения ревизии предприятия было выявлено, что по состоянию на 1 декабря 2009 г. у него числилась кредиторская задолженность перед другим предприятием по поставленным ТМЦ 66 тыс руб. (с учётом НДС 10%) и дебиторская задолженность фирмы «Спарта» на сумму 80 тыс. руб.(по ранее выданным авансам). За декабрь каких-либо операций с данными контрагентами предприятие не производило, вместе с тем по состоянию на 1 января 2010 г. в учёте числилась только дебиторская задолженность фирмы «Спарта» на сумму 14 тыс.руб.

Какое было допущено нарушение, какие записи могли иметь место в учёте предприятия. Какие исправления необходимо ему сделать? Определить виновное лицо. Назовите основные источники информации, подлежащие проверке в ходе ревизии учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задача 3. В счет ранее выданного аванса, поставщик поставил предприятию сырье на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 тыс. руб. Служба контроля качества предприятия выявила несоответствие качества 30% сырья уровню, установленному в договоре, в результате чего некачественное сырье было возвращено поставщику и выставлена претензия на сумму 35,4 тыс. руб. с НДС. Какие должны быть сделаны бухгалтерские записи в учете предприятия – покупателя по данной поставке и выставленной претензии?

Задача 4. Расчетный счет у Потребительское общество «Симбирское» открыт в Ульяновском ОСБ 8588 г. № 40702810669030100638 ИНН 7321308054, КПП 732101001 Ульяновска БИК 047308602 К/с 30101810000000000602. Других счетов у проверяемой организации нет. Чековые книжки, платёжные поручения хранятся в сейфе. При проверке обнаружены подписанные и скрепленные печатью незаполненные чеки.

Право подписи банковских документов имеет руководитель предприятия и главный бухгалтер.

Выписанные банковские документы нумеруются, однако платёжные документы в специальных журналах не регистрируются.

Выписки банка проверяются и обрабатываются главным бухгалтером в конце месяца.

В 2005 г. банком была проведена проверка соблюдения расчетно-платёжной документации.

1. Оцените уровень контроля банковских операций у Потребительское общество «Симбирское».

Задача 5. Организация арендует для своих работников фитнес клуб, что предусмотрено коллективным договором. Арендная плата за текущий месяц составляет 12000 руб., включая НДС. Работниками будут погашаться 20 % стоимости аренды путём внесения наличных денежных средств в кассу организации. Как данная операция должна отражаться в бухгалтерском и налоговом учете?

Хозяйственные операции за месяц

Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.	Первичный документ
1. Перечислена арендная плата за текущий месяц с расчетного счета			12000	Выписка банка по расчетному счету
2. Отражена задолженность работников по частичному возмещению арендной платы			2400	Список работников, посещающих фитнес клуб, коллективныхй договор, бухгалтерская справка
3. Не возмещаемая работниками арендная плата признана внереализационным расходом			9600	Коллективный договор, бухгалтерская справка-расчет
4. Погашена работниками задолженность по оплате аренды			2400	Приходный кассовый ордер
5. Удержан НДФЛ из заработной платы работников			1248	Расчетно-платёжная ведомость, налоговая карточка

Задача 6. По условиям импортного контракта российская организация должна перечислить в пользу иностранного поставщика 10000 долл. США 15 ноября 2009 г. Организация купила иностранную валюту на сумму 10000 долл. США по курсу 32,50 руб. при курсе ЦБ РФ 31, 80 руб. за 1 долл. США. Банк выполнил заявление организации на покупку валюты в тот же день. Составьте бухгалтерские проводки по покупке иностранной валюты.

Задача 7. В ходе проверки предприятия за 2008 г. было выявлено, что в декабре имела место неотфактурованная поставка товарно-материальных ценностей на сумму 80 тыс. руб. (с учетом НДС 18%). При этом в результате проверки декларации по НДС за этот месяц выяснено, что НДС по данной поставке был предъявлен к возмещению на основании накладной поставщика.

В чем заключалась ошибка бухгалтерии организации и какие действия она должна предпринять для её исправления?

Задача 8. Потребительское общество «Симбирское» 1 июля 2006 г. приобрело товары у ООО «Дока-ТоргСервис» в сумме 12000 руб. В соответствии с договором ПО «Симбирское» должно было оплатить указанный товар до 15 июля 2006 г. включительно. Обязательство ПО «Симбирское» не выполнило. ООО «Дока-ТоргСервис» в свою очередь не истребовала указанную задолженность в сумме 12000 руб.

Укажите дату, когда организация ПО «Симбирское» имеет право списать задолженность в связи с истечением срока исковой давности и какие бухгалтерские проводки при этом следует составить.

Задача 9. По итогам проведения инвентаризации числящихся сумм дебиторской задолженности на конец 1 квартала 2008г. организация создает резерв по сомнительным долгам.

Определите сумму резерва (в целях исчисления налога на прибыль), если дебиторская задолженность включает просроченные обязательства со сроком возникновения менее 45 дней -120 тыс. руб., от 45 до 90 дней – 520 тыс. руб., свыше 90 дней – 80 тыс. руб., а выручка от реализации за 1 квартал 3 млн.руб.

Задача 10. По состоянию на 1 января 2009 г. организация имеет просроченную и ничем не обеспеченную задолженность поставщика ( по суммам ранее выданных авансов) в размере 500 тыс.руб., при этом 260 тыс.руб. со сроком возникновения свыше 90 дней, остальные 240 тыс. руб. со сроком возникновения 50 дней. Учетной политикой организации предусмотрено создание резервов по сомнительным долгам.

Имеет ли организация право образовать в бухгалтерском учете резерв на всю сумму сомнительной задолженности?

Какой проводкой в бухгалтерском учете будет отражено создание резерва по сомнительным долгам?

Если резерв будет образован в полной сумме дебиторской задолженности, в какой сумме указанная задолженность этого дебитора будет отражена в отчетности за 2009 г.

Задача 11. В счет поставки сырья на сумму 54 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) в соответствии с условиями договора организация ПО «Симбирское» выписала своему поставщику собственный вексель на сумму 60 тыс. руб. Сырье было поставлено и принято к учету. По окончании срока, указанного в векселе, организация перечислила поставщику на расчетный счет 60 тыс. руб.

Каким образом операции по приобретению сырья и по погашению векселя будут отражены в учете покупателя? В какой момент и в какой сумме НДС по поставленному сырью будет принят к вычету?

Задача 12.

Сотрудник организации являясь подотчетным лицом по доверенности приобрел у ЗАО «Контактор» партию товара общей стоимостью 23600 руб.( в том числе НДС -3600 руб.). С продавцом он расплатился с помощью корпоративной карты, полученной в подотчет со специального карточного счета. Банк удержал по этой операции комиссию в сумме 400 руб. Составьте бухгалтерские проводки.

Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дт	Кт
Списаны денежные средства с карточного счета и выданы в подотчет работнику			23600
Отражена сумма банковской комиссии			400
Приняты к учету товары			20000
Отражен НДС			3600
Произведен зачет НДС			3600

Задача 13.

ЗАО «Контактор» выдало сотруднику расчетную корпоративную карту в подотчет и перечислило на нее 20000 руб. Совершая покупки работник истратил 21500 руб. (из них 1500 руб. – овердрафт). Согласно договору с банком, организация должна уплатить пени из расчета 24% годовых за каждый день просрочки. Овердрафт был погашен через 20 дней после покупки путем списания денег с расчетного счета организации. Бухгалтер рассчитал норматив по процентам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ -12%%. Сумма, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна:

1500 руб. х12%х1.5:365дн.х 20 =14,79 руб. С разницы между суммой процентов, учтенной в бухгалтерском и налоговом учете, было начислено налоговое обязательство. Отразите операции в учете.

Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дт	Кт
Зачислены деньги на карточный счет			20000
Оплачены товары с карточного счета			20000
Отражена задолженность перед банком по овердрафту			1500
Оприходованы материалы, приобретенные работником			21500
Начислены проценты по овердрафту (1500х24%:365дн.х20дн.)			19,72
Погашен долг по овердрафту			1500
Уплачены проценты с расчетного счета организации			19,72
Отражено постоянное налоговое обязательство 19,72- 14,79=4,93х 20%=1,00			1,00