4.3. Производство

Цель данного раздела бизнес-плана доказать реальную возможность производить нужное количество продукции требуемого качества в необходимые сроки и при минимальных затратах.

Исходными данными для проектирования основного производства являются разработанный в техническом разделе технологический процесс, чертеж конструкции изделия и производственная программа выпуска. Технологический процесс должен быть пронормирован, как по времени выполнения операций, так и по расходу технологических материалов и энергии.

Нормирование технологического процесса следует выполнять по операциям. Для этого с учетом типа производства, общего ритма выпуска продукции и достаточной загрузки оборудования и рабочих мест необходимо определиться с их количеством. Тип производства определяется номенклатурой выпускаемой продукции, степенью постоянства номенклатуры, объемом выпуска продукции и уровнем специализации рабочих мест проектируемого участка производства.

Нормирование операций выполняется с использованием справочной и методической литературы [22, 23, 27]. За основу расчета штучного времени на сварочную операцию можно принять следующую формулу:

t_шт = [(t_о + t_в.ш ) L + t_в.и ] К , (16)

где t_о – основное время сварки в минутах на один метр шва; t_в.ш – вспомогательное время, связанное со сваркой шва в минутах на один метр шва; L – длина сварочного шва в м; t_в.и – вспомогательное время, связанное с изделием и типом оборудования; К – поправочный коэффициент, учитывающий время обслуживания рабочего места, условия работы, время на отдых и личные надобности.

Нормирование расхода сварочных материалов и энергии выполняется (для дуговых способов сварки) в зависимости от массы наплавленного металла. Результаты нормирования следует свести в таблицу.

Планирование объёмов производства осуществляется по периодам времени (шагам расчета) на основе данных объёмов продаж. При этом масштаб производства должен соответствовать плану продаж с учетом запасов и возможных потерь при продажах и в производстве.

Потери готовой продукции при продажах обусловлены необходимостью компенсации нестабильности рыночного спроса, обеспечения гарантийного обслуживания, замены бракованных образцов продукции. Потери в производстве обусловлены потребностью проведения испытаний и разрушающих методов контроля и рассчитываются от необходимого объёма производства. Используя данные по планируемым запасам и потерям в процентах от объёма продаж,необходимо рассчитать объёмы производства, потери в производстве и полученные результаты свести в табл. 3.

Таблица 3

Определение объёма производства

Наименование показателя	Значение показателя по шагам расчета
	0	1	2	3	4	Т
Объем реализации, ед./год
Потери при продажах, ед./год
Потери в производстве ед./год
Расчетный объём производства ед./год

Капитальные вложения в инвестиционный проект включают затраты на производственные площади (здания, сооружения), оборудование, прочие основные фонды, а также в нематериальные активы и оборотные средства.

Используя исходные данные по трудоёмкости изготовления изделия и максимальное значение требуемой производственной мощности необходимо рассчитать количество оборудования и его стоимость. Количество оборудования по операциям определяется по формуле

(17)

где N_г – годовая производственная программа выпуска (наибольшая величина расчетного объёма производства из табл. 3); t_шт – штучное время выполнения соответствующей операции, ч; F_д.о – действительный фонд времени работы оборудования, учитывающий потери времени, связанные с ремонтом и обслуживанием оборудования (при двухсменном режиме работы можно принять равным 3800 ч).

Найденное расчетное число рабочих мест n округляется до большего ближайшего целого числа для получения принятых значений. С учетом стоимости оборудования и его количества (табл. 4) затрат на транспортировку и монтаж определяется балансовая стоимость оборудования.

Исходя из количества рабочих мест необходимо рассмотреть организацию производственного процесса. Затраты на производственные площади, прочие основные средства необходимо принять по данным преддипломной практики и результаты представить в табл. 5.

Таблица 4

Расчет количества и стоимости оборудования

Наименование операции	Трудоемкость обработки, ч/ед.	Требуемое количество оборудования		Стоимость единицы, тыс. руб.	Балансовая стоимость, тыс. руб.
		Расчет	Принято
Итого				–

Таблица 5

Основные фонды и их амортизация

Группы фондов	Стоимость тыс. руб.	Амортизация основных фондов
		Норма, %	Сумма, тыс. руб.
Здания и сооружения
Оборудование, в том числе:
Измерительные приборы
Транспортные средства
Инструмент и инвентарь
Итого		–

При сравнительной оценке эффективности проекта необходимо дополнить табл. 5 аналогичными расчетами базового производства в качестве альтернативного варианта.

Степень детализации учета всех составляющих капитальных вложений зависит от особенностей дипломного проекта и определяется по согласованию с консультантом по экономическому разделу.

Для учёта текущих затрат, возникающих на проектируемом участке производства, в дипломном проекте рассчитывается полная себестоимость продукции. Примерный перечень калькуляционных статей затрат приведен в табл. 6.

Во многих случаях предпочтительнее использовать заводскую форму калькуляции себестоимости, которая лучше учитывает отраслевые особенности предприятия. Расчеты затрат по каждой калькуляционной статье должны быть отдельно обоснованы, особенно это касается проектов, в которых технические решения направлены на снижение издержек производства. Для этого следует воспользоваться вспомогательными таблицами по материальным издержкам, затратам на энергию и заработную плату. При необходимости выполняются аналогичные расчеты себестоимости по базовому варианту производства.

Таблица 6

Калькуляция себестоимости изделия

Наименование статей затрат	Затраты		Структура, %
	на изделие, руб.	на программу, тыс. руб.
Основные материалы за вычетом отходов
Вспомогательные (сварочные) материалы
Основная заработная плата производственных рабочих-
Дополнительная заработная плата (8–15%)
Отчисления на социальные нужды (26% от суммы основной и дополнительной заработной платы)
Амортизационные отчисления
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (200–250% )
Общезаводские расходы (70–90%)
Итого производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы (5% от производственной себестоимости )
Прочие налоги, включаемые в себестоимость
Итого полная себестоимость, в том числе:			100
Переменные затраты
Постоянные затраты

Для оценки влияния на издержки производства программы выпуска изделий отдельно выделяют переменные и постоянные затраты, что в дальнейшем позволит выполнить анализ безубыточности проекта. В случае изменения объёмов производства и затрат по годам реализации проекта необходимо развернуть данные табл.6 по шагам расчета.

Завершает данный раздел краткий анализ величины и структуры капитальных и текущих затрат на проект.