Тема: «Транспортный налог».

ЗАДАЧА № 17

Организация занимается грузоперевозками. На балансе три зарегистрированных автомобиля. Мощность их двигателей составляет:

- МАЗ 5335 – 180 л.сил,

- ЗИЛ 133 – 210 л.сил,

- ГАЗ 3110 – 90 л.сил.

20 августа приобретен автомобиль TOYOTA CAMRY – 152 л.силы.

С 1 сентября МАЗ 5335 продан и снят с учета.

Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

ЗАДАЧА № 18

На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л. сил. продан другому физическому лицу.

Рассчитайте налог, который должны уплатить в бюджет владельцы автомобилей.

ЗАДАЧА № 19

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. 15 мая 2010 года гражданин приобрел автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. На учет поставлен данный автомобиль 29 мая 2010 года. Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен заплатить за 2010 год.

Тема: «Земельный налог».

ЗАДАЧА № 20

ООО «Надежда» и ЗАО «Кармен» владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом первой организации принадлежит ¾ участка, второй ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года равна

3 670 000 рублей.

Определите:

1) кадастровую стоимость доли участка для ООО «Надежда» и ЗАО «Кармен»,

2) земельный налог, если ставки налога для ООО «Надежда» 0,2%, а для ЗАО «Кармен» 0,3%.

Тема: «Налог на имущество физических лиц».

ЗАДАЧА № 21

Муж, жена, отец и мать жены имеют приватизированную квартиру инвентаризационной стоимостью 2 000 000 руб. Доля каждого составляет 25%. Ставка налога органами местного самоуправления установлена в размере 0,1%.

Определите сумму налога к уплате каждым физическим лицом.

ЗАДАЧА № 22

В приватизированной квартире инвентаризационной стоимостью 900 000 руб. проживают муж и жена (пенсионеры) и двое их взрослых совершеннолетних детей. Квартира находится в их общей совместной собственности.

Определите сумму налога к уплате.

Тема: «Упрощенная система налогообложения».

ЗАДАЧА № 23

По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 550 000руб., расходы составили 540 000 руб. в т.ч. документально-подтвержденные 500 000 руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Определить сумму минимального налога.

ЗАДАЧА № 24

Торговая фирма «Лотос» переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 680 000 руб., а расходы произведены в сумме 540 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Повторение по изученным темам

ЗАДАЧА № 25

Предприятие по итогам года имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации товаров (с учетом НДС) – 2 900 000 руб.;

2. Материальные затраты – 1 100 000 руб.;

3. Фонд оплаты труда – 900 000 руб. (у всех сотрудников предприятия величина заработной платы нарастающим итогом составляет до 280 000 руб. в год);

4. На погашение ссуды направлено – 120 000 руб.;

5. Выявлен доход за прошлый год – 430 000 руб.;

6. Получены дивиденды по акциям российской организации ЗАО «Сталь» - 200 000 руб.

В сентябре отчетного года данной организацией был продан автомобиль ВАЗ 2107 (мощность двигателя 85 л.с.). С регистрационного учета снят 12 сентября. В собственности данный автомобиль находился более 3 лет.

23 сентября приобретен автомобиль ВАЗ 2115 (мощностью двигателя 85 л.с.), постановка на учет в регистрирующих органах была осуществлена 27 сентября.

Организация владеет земельным участком, на котором осуществляет жилищное строительство. Кадастровая стоимость участка составляет 5 млн. руб. Налоговая ставка, установленная представительным органом муниципального образования, установлена в размере 0,3%.

Рассчитать величину налогов, которые предприятие должно уплатить за отчетный год

ЗАДАЧА № 26

Гражданину по основному месту работы за 20010 год ежемесячно начислялся:

• Оклад – 8 600 руб.;

• Премия – 20% от оклада.

В отчетном году гражданину на день рождения подарен от предприятия телефон стоимостью 8 458 руб.

В апреле была получена материальная помощь в сумме 3 000 руб.

Гражданин является участником боевых действий в республике Афганистан и имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка.

В сентябре гражданину выплачены дивиденды по акциям ОАО «Бузулукнефть» - 4 546 руб.

Гражданин владеет легковым автомобилем ВАЗ 2107 (мощность двигателя 85 л.с.).

Гражданин является собственником квартиры (1/3 часть) инвентаризационной стоимостью 1 500 тыс. руб. Гражданин является собственником земельного участка, кадастровая стоимость которого составляет 950 тыс. руб. В отношении данной категории земель налоговая ставка в данном муниципальном образовании составляет 0,3%.

Рассчитать величину налогов, которые гражданин должен уплатить за отчетный год.

ЗАДАЧА № 27

Гражданин помимо основного места работы осуществляет предпринимательскую деятельность.

Оклад по основному месту работы составляет 4 000 руб. В феврале и в мае ему была выплачена материальная помощь в размере 2 500 руб. и 1 800 руб. соответственно. Гражданин имеет одного несовершеннолетнего ребенка.

Как индивидуальный предприниматель гражданин находится на упрощенной системе налогообложения, наемных работников не имеет. За отчетный год величина полученного дохода составила 96 830 руб., величина документально подтвержденных расходов – 38 400 руб. известно, что предприниматель использует метод определения налоговой базы, как доходы, уменьшенные на документально подтвержденные расходы.

В мае отчетного года гражданином был приобретен автомобиль ВАЗ 2107 (мощность двигателя 85 л.с.). Постановка на учет в регистрирующих органах была осуществлена 23 мая.

Гражданин является собственником жилого дома, инвентаризационной стоимостью 856 000 руб.

Рассчитать величину налогов, которые гражданин должен уплатить за отчетный год.

ЗАДАЧА № 28

Гражданин Великобритании находился на территории России в командировке и работал в качестве консультанта в одной из российских фирм. Период его пребывания на территории РФ с 1 января 2010 года по 31 июля 2010 года. По результатам работы в совокупности ему были начислены следующие вознаграждения: - за работу в российской компании- 100 тыс. рублей. Определите налоговый статус гражданина Великобритании в России и приведите обоснование ответа.

ЗАДАЧА № 29

Мирошников А.В. решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Он обратился за консультацией в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы представлять ему такую информацию?

ЗАДАЧА № 30

Юридической фирмой направлен в налоговую инспекцию запрос о предоставлении сведений о юридическом адресе налогоплательщика. Данный запрос оставлен налоговой инспекцией без удовлетворения. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

ЗАДАЧА № 31

В ходе налоговой проверки организации, налоговые инспектора потребовали от банка документы, подтверждающие исполнение платежных поручений. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?