Дополнительная литература:

1. Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. № 1. С. 23 - 26.

2. Ляскало А.Н. Уголовно-правовая оценка некоторых объективных признаков криминальных банкротств // Законность. 2012. N 12. С. 18 - 24.

3. Мамедов А.А. Специфические особенности квалификации преступлений в сфере валютных операций // Административное и муниципальное право. 2012. № 3. С. 76 - 85.

4. Середа И.М., Бирюкова Е.А. Некоторые проблемы квалификации преднамеренного банкротства по субъекту преступления // Российский следователь. 2012. № 14. С. 12 - 17.

Занятие № 4 (2 часа).

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

3. Неисполнение обязанностей налогового агента.

4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Задачи №№ 115, 119.

Дополнительные задачи:

1. В отношении руководителя фирмы Кислова было возбуждено уголовное дело в связи с тем, что данная фирма вывела в зарубежные банки около 1 млн. евро с использованием поддельных таможенных документов. При этом, несмотря на регулярное поступление на расчетный счет организации крупных денежных сумм, в том числе НДС, руководителем организации в налоговые органы сдавалась «нулевая» налоговая отчетность. Таким образом, в бюджет РФ в результате деятельности указанной фирмы не поступило налоговых платежей на сумму, превышающую 100 млн. руб. Квалифицируйте действия Кислова.

2. Генеральный директор ООО умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, допустил в нарушение законодательства РФ образование на предприятии недостачи. Денежные суммы из кассы организации получали начальники участков и отделов без договоров о полной материальной ответственности и доверенностей на подчиненных им работников, за которых они расписывались в платежных ведомостях. Таким образом, генеральный директор утаил часть дохода, образующего финансовый актив ООО, совершил сокрытие денежных сумм, за счет которых формируется налогооблагаемая база и производится уплата налогов и сборов в бюджет государства, в крупном размере. Квалифицируйте действия виновного.

3. Руководитель ООО Сайков, зная об имеющейся у организации недоимке по налогам и сборам и обладая реальной возможностью направить денежные средства, получаемые от должников организации, на погашение задолженности по налогам и сборам, с целью воспрепятствования проведению процедуры принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам он осуществлял расчеты с организациями-контрагентами в обход расчетных счетов организации, путем направления организациям-дебиторам распорядительных писем с просьбой о перечислении денежных средств в счет уменьшения дебиторской задолженности на счета третьих лиц, тем самым минуя расчетные счета ООО. В результате от налогообложения было скрыто 7792092 руб.