Директор

39000*7*0,14+(7000*0,14+32000*0,055)+39000*4*0,055=49540 руб.

Бухгалтер

28000*10*0,14+28000*2*0,055=42280 руб.

Слесарь-снабженец

21500*12*0,14=36120 руб.

Водители (3 чел)

3*18500*12*0,14+1*18500*3*0,14=101010 руб.

Автослесари (3 чел.)

3*15500*12*0,14=78120 руб.

Уборщица

8600*12*0,14=14448 руб.

С учетом вышеприведенных расчетов платежи в Пенсионный фонд составят:

49540+42280+36120+101010+78120+14448=321518 руб.

Здесь же следует учесть необходимость уплаты транспортного налога.

Транспортный налог в сумме составляет 3575 руб.

Налог на имущество при упрощенной системе платить не нужно, т.к. стоимость амортизируемого имущества не превышает 100 тыс.руб., тогда сумма налогов на себестоимость составит: 321518+3575=325093 руб.

При расчете остальных элементов статьи «Прочие расходы» учитываем только суммы брутто (т.е. с учетом НДС).

Таблицу для расчета «Прочих расходов» составляем по форме 6 с учетом фактического значения оплаченных представительских расходов.

Таблица № 7

Таблица прочих расходов при упрощенной системе

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Налоги в себестоимости	325093
2	Страхование от травматизма	26892
3	ОСАГО	16200
4	Услуги сторонних организаций	613600
5	Реклама	118000
6	Представитель	135000
7	Кадры	31000
8	Телефон	37200
9	Канцелярские	58056
10	Компенсация	14400
11	Другие прочие расходы	24447
	Всего прочих расходов	1399888

Затем составим новую смету текущих расходов.

Таблица № 8

Смета расходов при упрощенной системе

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Материальные расходы	17210418
2	ФОТ	2444700
3	Амортизация	9981232
4	Прочие расходы	1415428
	Всего по смете	31051778

Вне реализационные расходы при упрощенной системе по данным бухучета составят:

85692+34000+940000=1059692 руб.

Суммарные общие расходы составят: 31051778+1059692=32111470 руб.

Налогооблагаемую прибыль определим по формуле:

НОП = Д_нетто - Р_нетто

НОП= 47748604-32111470=15637134 руб.

Налог на прибыль по ставке 15% составит = 15637134*15/100=2 345 570 руб.

С учетом уплаченного налога на прибыль определяем значение чистой прибыли:

15637134-2345570-428458=12863106 руб.

Налоговая нагрузка составит: (2 686 203/47748604)*100 = 5,6%.