1. Валютными операциями являются:

1) оп-ции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе оп-ции, связанные с использованием в качестве ср-ва платежа иностранной валюты и платёжных док-ов в иностранной валюте;

2) ввоз и пересылка РБ, а также вывоз и пересылка из РБ валютных ценностей, валюты РБ и ц/б РБ;

3) осуществление международных денежных переводов;

4) оп-ции, связанные с использованием валюты РБ при осуществлении расчётов между резидентами и нерезидентами РБ, в том числе предоставление нерезидентами РБ кредитов в валюте РБ и предоставление таких кредитов нерезидентам.

Классификация валютных операций.

Пассивные валютные оп-ции: оп-ции по открытию и ведению валютных счетов клиентов, формированию валютной части уставного фонда, привлечению инвалюты во вклады и депозиты.

Активные валютные оп-ции – это размещение ресурсов КБ в инвалюте на кредитной, депозитной и инвестиционной основах.

Посреднические валютные оп-ции: могут представлять собой различные оп-ции, проводимые КБ с инвалютой от имени и по поручению своих клиентов, а также оп-ции спекулятивного хар-ра за счёт собственных ср-в.

В соответствии с временным порядком валютного регулирования и проведения валютных оп-ций на территории РБ, все валютные оп-ции подразделяются на:

1)Текущие валютные оп-ции.

2) Валютные оп-ции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным оп-циям относятся:

- денежные переводы как в инвалюте, так и национальной валюте в РБ и из РБ для осущ. расчётов без отсрочки платежа по экспорту товаров, а также для осущ. расчётов, связанных с кредитованием экспортных оп-ций на срок не более 180 календарных дней;;

- получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок не более 180 дней;

- переводы в РБ и из РБ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и оп-циям, связанным с движением капитала;

- перевода неторгового хар-ра в РБ и из РБ, включая переводы на благотворительные цели, а также другие аналогичные оп-ции.

Валютные оп-ции, связанные с движением капитала, включают:

- вложения в денежной форме в уставный капитал юр. Лица-нерезидента с целью извлечения дохода и получения права на участие в управлении п/п;

- приобретение ц/б и др. инструментов денежного рынка, эмитированных нерезидентами;

- переводы, осущ. в счёт оплаты за приобретаемые в собственность здания, сооружения и др. имущество, включая землю и её недра, находящиеся за пределами РБ, и относимое к недвижимому имуществу, а также в счёт арендных и других платежей, связанных с указанным имуществом;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

- предоставление и получение кредитов, займов в денежной форме на срок более 180 дней;

- все иные валютные оп-ции, не попадающие под классификацию оп-ций текущего хар-ра.

Валютные оп-ции классифицируются:

По месту проведения:

- на территории РБ;

- за пределами территории РБ.

В зависимости от субъектов:

- с резидентами;

- с нерезидентами.

По типам контрагентов:

- с банками(в том числе с центральным);

- с юр. лицами;

- с физ. лицами.

По экономическому содержанию и в зависимости от степени сложности и рискованности проведения выделяют след. группы валютных оп-ций.

1. Открытие и ведение счетов в инвалюте белорусских, иностранных и международных орг-ций, совместных п/п, белорусских и иностранных граждан.

2. Неторговые оп-ции – оп-ции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчётов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов.

3. Открытие и ведение корреспондентских счетов КБ в иностранных банках, а также счетов банков-корреспондентов в КБ.

4. Проведение расчётов, связанных с экспортно -импортными оп-циями клиентов банка в ин. валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банк. перевода.

5. Осущ. за свой счёт или по поручению клиентов банка юр. лиц-нерезидентов оп-ций по купле-продаже инвалюты по договорным курсам в форме двухсторонних сделок на валютной бирже.

6. Привлечение и размещение на тер. РБ и за её пределами ср-в в ин. валютах в форме кредитов, депозитов, вкладов, выдача поручительств, гарантий и других денежных обязательств в пользу третьих лиц.

2.Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.Перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода.Порядок проведения операций по осуществлению дебетовых переводов белорусских рублей посредством чеков в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками, определяется отдельными нормативными правовыми актами.Банковский чек выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека ( заявление), которое должно содержать следующие обязательные реквизиты:наименование банка, за счет которого будет осуществляться выплата средств по чеку;сумму и валюту перевода;реквизиты заявителя (наименование, его адрес, а также при необходимости номер счета, паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа);реквизиты бенефициара (чекодержателя);назначение платежа.

Уполномоченные банки самостоятельно разрабатывают формы заявлений, включая в них обязательные реквизиты и другую необходимую банку информацию.Количество представляемых клиентом в банк экземпляров заявлений и порядок их использования определяются банком самостоятельно. Первый экземпляр заявления заверяется оттиском печати и подписями клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.В случае необходимости выписки банковского чека в иностранной валюте, отличной от имеющейся на счете(ах) или вносимой заявителем в кассу уполномоченного банка, клиент в порядке, определенном уполномоченным банком, делает в заявлении соответствующее указание о проведении конверсии, указывает желаемый курс конверсии или делает запись о согласии на проведение конверсии по курсу, складывающемуся на валютном рынке.

Уполномоченные банки не проводят операции, связанные с осуществлением дебетовых переводов, при отсутствии на то правовых оснований у плательщика, если контроль со стороны банка-отравителя за правомерностью осуществления дебетового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики БеларусьВ случае использования физическим лицом банковского чека для осуществления перевода, не связанного с его предпринимательской деятельностью, в заявлении делается запись: "Перевод не связан с предпринимательской деятельностью". Банковский чек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либо отправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.Датой исполнения уполномоченным банком заявления является дата передачи чека заявителю или дата направления чека бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.Банковские чеки, выставленные банками-нерезидентами с платежом в уполномоченном банке, оплачиваются уполномоченными банками в порядке, установленном для исполнения платежных поручений банков-нерезидентов, при условии предоставления уполномоченному банку покрытия.

Билет №20

1.Форфейтинг (от франц. a forfait — целиком, общая сумма) представляет собой специфическую форму кредитования экспортеров путем покупки у них коммерческих векселей, акцептованных импортером (или иных долговых требований по внешнеторговым сделкам), без права регрессивного требования к продавцу в случае неуплаты по векселю. Форфейтирование применяется главным образом как способ рефинансирования коммерческого кредита во внешнеэкономическом обороте, оно является формой трансформации коммерческого кредита в банковский.

Форфейтинговые операции по содержанию сходны с операциями международного факторинга. Они различаются главным образом сроками, полнотой финансирования экспортера и степенью риска для банков. Так, если факторинговое кредитование носит в основном краткосрочный характер (обычно 90—180 дней), то форфейтинг является формой среднесрочного и долгосрочного кредитования; при факторинге финансирование осуществляется обычно примерно на 80 % суммы приобретаемых долговых требований, а при форфейтинге банк приобретает векселя на всю сумму долга; в факторинговых сделках банк обычно сохраняет право регресса, в форфейтинговых — нет; при форфейтинге банк имеет возможность перепродать долговые обязательства в виде пакетов векселей на вторичном фондовом рынке. Можно отметить также, что форфейтинговая сделка носит, как правило, разовый характер и не предусматривает комплексного обслуживания экспортера..

Наибольшее распространение форфейтирование получило при кредитовании экспорта в западноевропейских странах. В современных условиях его масштабы растут в связи с усилением рисков при проведении внешнеторговых операций — валютных, политических, рисков неплатежей (особенно при импорте в развивающиеся страны, испытывающие постоянную нехватку валюты для оплаты поставок).

Субъектами форфейтинговой операции являются форфейтист (экспортер, продающий свои долговые требования к импортеру) и форфейтер (банк или небанковское кредитно-финансовое учреждение, приобретающее долговое требование экспортера). В мировой банковской практике для предоставления форфейтинговых услуг банки создают специальные подразделения либо дочерние специализированные компании. В условиях Республики Беларусь в настоящее время форфейтинговые операции осуществляются по большей части отделами, осуществляющими валютное кредитование. В роли форфейтера чаще всего выступает банк поставщика. В качестве форфейтиста не могут выступать хозяйствующие субъекты, их филиалы и отделения, не имеющие статуса юридического лица, а также физические лица.Хотя экспортер может продать на условиях форфейтинга долговое обязательство в принципе в любой форме, объектами форфейтинговой сделки, как правило, выступают коммерческие векселя (простые и переводные — тратты). Это связано с длительным мировым опытом использования векселей при расчетах и отработанностью международных норм права в отношении их обращения, что значительно упрощает операцию форфейтирования. Применение в сделке форфейтинга других долговых обязательств, как правило, требует от форфейтера гораздо большей подготовительной работы, включая консультации по юридическим нормам и деловой практике, существующим в стране импортера, тщательную разработку всех условий сделки и т.д. Усложняется и сам процесс проведения форфейтинговой операции. В частности, использование аккредитивов не позволяет форфейтеру обеспечить равномерность поступления средств в погашение долга в течение всего срока сделки (что выгодно всем ее участникам), а также существенно затрудняет для форфейтера перепродажу долговых обязательств.Форфейтинговая сделка является по большей части среднесрочной, хотя на практике может заключаться на период от 6 месяцев до 10 лет. Срок каждой конкретной сделки устанавливается форфейтером исходя из условий кредитуемой экспортной операции. Для снижения банковских рисков прибегают к уменьшению среднего срока кредитования путем дробления долга на части, на каждую из которых оформляется вексель со своим сроком погашения, значительно меньшим, чем срок сделки. Это обеспечивает банку регулярное погашение выданного кредита частями в течение всей форфейтинговой операции.Примерный порядок проведения форфейтинговой операции.Экспортер до заключения внешнеторгового контракта обращается в свой банк для выяснения возможности получения кредитования на условиях форфейтинга (сделка может инициироваться также банком-форфейтером). Стороны оговаривают принципиальную возможность проведения форфейтирования, приблизительную стоимость его для экспортера и требования форфейтера по обеспечению возврата долга, в том числе требования к гарантии или авалю.Если результаты предварительного обсуждения устраивают контрагентов, экспортер представляет в банк заявку на форфейтирование. Приняв заявку на рассмотрение, форфейтер собирает и анализирует информацию о предстоящей сделке — местонахождение экспортера и импортера, условия внешнеторгового контракта, валюту сделки, срок форфейтинга, кредитоспособность импортера и гаранта, расходы на проведение операции и т.д.После согласования условий сделки заключается договор на форфейтинговое обслуживание (форфейтинговое соглашение), в котором оговариваются: вид и общая сумма сделки; срок отгрузки товара; документы, которыми оформляется сделка и требования к этим документам; срок предоставления документов в банк; место платежа по векселю; плата за форфейтирование; обеспечение и гарантии; права, обязанности и ответственность сторон и др.После отгрузки товаров и получения гарантии или аваля на вексель импортера экспортер представляет вексель в банк (вместе с другими документами, которые может запросить форфейтер) и делает на нем препоручительную надпись (индоссамент) в пользу форфейтера. Последний производит оплату векселя, как правило, с дисконтом. При наступлении срока импортер погашает задолженность по векселю форфейтеру.

Доход банка при осуществлении форфейтинговых операций складывается из суммы процента за предоставленный кредит и комиссионного вознаграждения. Ставка кредитования обычно устанавливается с учетом конъюнктуры рынка ссудных капиталов, в частности, рынка евровалют, для валюты, в которой совершается форфейтинговая сделка (например, с привязкой к ставке ЛИБОР). Это связано с тем, что она отражает не только издержки форфейтера по привлечению средств, но и валютные, а также страновые риски. Процентная ставка, как правило, фиксируется на весь срок форфейтинга.

Следует отметить, что покупая долговые обязательства без права регресса, форфейтер тем самым принимает на себя все риски экспортера — политические, валютные, риски неисполнения долговых обязательств и т.д. В связи с этим при организации форфейтирования большое внимание уделяется страхованию рисков по операции. Чтобы уменьшить риск неплатежа импортера по своим обязательствам, форфейтер определяет уровень политической стабильности страны-должника, ее рейтинг на мировых финансовых рынках и проводит оценку кредитоспособности импортера. Если импортера нельзя отнести к первоклассным заемщикам, форфейтер требует обеспечения вексельного обязательства в виде аваля или банковской гарантии, желательно безусловной и безотзывной. В качестве гаранта, как правило, выступает банк-резидент страны-импортера, который проводит операции на международных финансовых рынках, из-вестей форфейтеру и может подтвердить платежеспособность импортера. Сгруппировав по срокам форфетируемые векселя, обеспеченные банковскими гарантиями, форфейтер может перепродать пакеты этих векселей на вторичном рынке долговых обязательств.В условиях плавающих курсов валют при проведении форфетирования особенно велики валютные риски. В целях их снижения расчеты по операциям форфейтинга проводятся чаще всего только в свободно конвертируемых валютах, курс которых достаточно стабилен и которые пользуются постоянным спросом на валютных рынках (в долларах США, марках ФРГ, швейцарских франках и т.д.).Развивая форфейтинговые операции, банки способствуют расширению международной торговли, более полной реализации экспортных возможностей предприятий. Форфейтирование векселей покупателей позволяет экспортерам избавиться от рисков, связанных с реализацией товаров на международных рынках, улучшить ликвидность своего баланса и ускорить оборот капитала. Фиксированная процентная ставка по форфейтингу дает им возможность более точно планировать финансовые результаты своей деятельности. Для банков преимущества форфейтинговых операций заключаются в относительной простоте документального оформления и высокой доходности.

2. В картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (далее - картотека) подлежат приему:

платежные поручения (требования-поручения) при наличии договора между банком-отправителем и клиентом, предусматривающего возможность приема к исполнению платежных поручений (требований-поручений), в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

платежные требования, оформленные для осуществления переводов белорусских рублей (в том числе оформленные на основании исполнительных документов) и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств;

платежные требования, оформленные на основании исполнительных документов для осуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

Помещение расчетных документов в картотеку осуществляется при:

аресте денежных средств, находящихся на текущем счете клиента;

приостановлении операций по счету клиента;накоплении денежных средств для осуществления внеочередных платежей.

Срок нахождения в картотеке расчетных документов по платежам, которые в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь производятся в первоочередном порядке, составляет шесть месяцев, по иным платежам - один месяц.

Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету.

Учет расчетных документов по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.В случае изменения номера счета плательщика в период нахождения расчетного документа в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка исправляет номер счета, указанный в расчетном документе. Исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.По платежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежным требованиям, помещенным в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения о помещении расчетного документа в указанную картотеку, которые не позднее следующего рабочего дня с даты помещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель для выдачи бенефициарам (взыскателям).

В извещении указываются: дата, номер, сумма (в соответствующих случаях - сумма акцепта) расчетного документа, помещенного в картотеку; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата помещения расчетного документа в картотеку, дата извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.Извещения могут быть переданы в банк-получатель в электронном виде на основании договора между банками. Данные извещения заверяются электронной цифровой подписью или тестирующим ключом банка-отправителя.

По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку, извещения не составляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.Начисление и отражение по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" суммы неустойки (пени, штрафа) может производиться после осуществления каждого частичного платежа или при осуществлении последнего частичного платежа по расчетному документу. Уплата всей начисленной неустойки (пени, штрафа) производится после осуществления последнего частичного платежа по расчетному документу в очередности платежа по расчетному документу, если иная очередность уплаты неустойки (пени, штрафа) не установлена законодательными актами Республики Беларусь. Расчетный документ находится в картотеке до уплаты всей начисленной неустойки (пени, штрафа).При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. На сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер, в поле "Назначения платежа" которого указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа (в случае наличия данной информации в расчетном документе); другая дополнительная информация о деталях платежа. Порядок указания в мемориальном ордере учетных номеров плательщиков должен соответствовать порядку указания учетных номеров плательщиков в расчетном документе. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров расчетного документа, по которому производится частичная оплата.Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа).

При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.При начислении неустойки (пени, штрафа) делается запись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа.На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок".Платежные поручения, платежные требования (при акцептной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (при безакцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению взыскателя.Исполнение платежного требования с исполнительным документом может быть приостановлено по заявлению взыскателя, по заявлению плательщика на основании документа органа, выдавшего указанный исполнительный документ (его вышестоящего органа). При этом платежное требование с исполнительным документом и документом о приостановлении взыскания из картотеки не изымается.

3. Заемные средства: 374+890 =1264 4070,6 -100% х-1264 х =31,1

билет №21

1 Пассивные операции банков с ценными бумагами._{Осуществляемые коммерческими банками пассивные операции с ценными бумагами, как и иные пассивные операции бан­ков, направлены на формирование их ресурсной базы. С целью мобилизации ресурсов банки выпускают и реализуют собствен­ные ценные бумаги.Известно, что такие бумаги, как акции, являются долевыми ценными бумагами и порождают между эмитентом и инвестором отношения соб­ственности. Облигации, векселя, банковские сертификаты яв­ляются долговыми ценными бумагами, несущими отношения займа.Формирование банком, организованным в виде акционерно­го общества, уставного капитала происходит посредством вы­пуска акций. Привлеченные ресурсы мобилизуются путем вы­пуска банком различного вида долговых ценных бумаг: векселей, банковских сертификатов (депозитных и сберегательных), об­лигаций.Однако к трактовке термина "эмиссионные опера­ции" существуют различные подходы. В некоторых случаях к эмиссионным операциям банков с ценными бумагами относят лишь выпуск банком собственных акций и облигаций и не счи­тают таковыми выпуск банком векселей и оформление банков­скими сертификатами (депозитными и сберегательными) сроч­ных вкладов.Банки могут выпускать как простые, так и привилегирован­ные акции. Максимальное количество (доля) привилегирован­ных акций в Республике Беларусь ограничена по законодательс­тву 10 % от общего! количества выпущенных акций. Доля привилегированных акций в каждом конкретном случае дол­жна оговариваться банками в условиях их выпуска.}Банки самостоятельно выбирают тип подписки на акции. Закрытая подписка предполагает размещение акций по заранее составленному учредителями списку и их свободная продажа на первичном рынке не предполагается. При открытой подписке

акции подлежат свободной реализации на первичном рынке. Акционерами банка могут стать физические и юридические ли­ца, располагающие свободным капиталом. Этот тип подписки способен обеспечить банку более широкие возможности привле­чения капитала.Привлеченные средства банки могут формировать за счет выпуска собственных векселей.Существующее законодательство предусматривает возмож­ность эмиссии коммерческими банками Республики Беларусь только простых векселей. Банковские векселя могут быть дис­контными. В этом случае векселя должны иметь конкретные сроки погашения. По банковским векселям может предусматри­ваться и начисление процентов. Оно производится по векселям со сроком платежа "по предъявлению" или "во время, опреде­ленное от предъявления". Ставка процента указывается на са­мом векселе. Начисление процентов, если не указана иная дата, производится со дня составления векселя.Векселя белорусских банков могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте.При выпуске векселей банки уплачивают гербовый сбор. Вы­пуск векселей осуществляется на основании решения органа уп­равления банка. Банки, планирующие эмиссию векселей, должны разработать и утвердить внутренний документ, регламентирую­щий условия выпуска и обращения его векселей. Банки самос­тоятельно определяют для себя наиболее приемлемые условия, однако они не должны противоречить действующему в Респуб­лике Беларусь законодательству.

Обязательным условием при выпуске векселей банком дол­жна быть регистрация их бланков в Национальном банке. Блан­ки векселей должны обладать определенной степенью защиты.Векселя, выпущенные банками, могут приобретать юриди­ческие лица, причем продажа векселей предусмотрена как рези­дентам, так и нерезидентам Республики Беларусь. При приобре­тении векселя между клиентом и банком должен быть заключен соответствующий договор купли-продажи. Средства на покупку векселя перечисляются только с расчетного счета покупателя.Банк должен выписать вексель не позднее двух рабочих дней после поступления этих средств на счет банка. Именно дата пос­тупления средств банку, а не дата выписки векселя, будет яв­ляться датой составления векселя. (Эта дата имеет принципи­альное значение для начисления процентов по векселям, а также и в других случаях.)К другим ценным бумагам, выпускаемым коммерческими банками, относятся депозитные и сб Они представляют собой письменные свидетельства банка-эми­тента о вкладе денежных средств, удостоверяющие права его предъявителю на получение по истечении уста­новленного срока суммы вклада и процентов по нему. Отличия депозитных и сберегательных сертификатов заключаются в том, что согласно законодательству Республики Беларусь пер­вые могут приобретать юридические лица и индивидуальные предприниматели, вторые — физические лица.

Активные операции банков с ценными бумагамиРазмещение коммерческими банками ресурсов в ценные бу­маги является разновидностью активных операций. Осущес­твление подобных операций обеспечивает банкам определенную долю доходов и является в современных условиях для банков альтернативой ссудным операциям.

Коммерческие банки согласно белорусскому законо­дательству по ценным бумагам могут выступать одновременно как в роли рядовых участников рынка ценных бумаг, являясь при этом эмитентами собственных ценных бумаг и крупнейши­ми институциональными инвесторами, так и в качестве профес­сиональных участников, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг — посредническую, ком­мерческую и др.

Как профессиональный участник рынка ценных бумаг ком­мерческий банк может осуществлять покупку ценных бумаг выступая в роли посредника, выполняя поручения, данные ему клиентами. Кроме этого, коммерческий банк может приобре­тать ценные бумаги для себя и за свой счет в рамках коммерчес­кой деятельности.Достаточно сложно разграничить активные операции по по­купке ценных бумаг банком для формирования своего инвести­ционного портфеля и операции по покупке ценных бумаг для осуществления коммерческой деятельности. И в том, и в другом случае банк приобретает ценные бумаги для себя, в обоих случа­ях источниками могут являться его собственные средства. При коммерческой деятельности предполагается последующая про­дажа ценных бумаг с целью извлечения доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки, однако при осущес­твлении портфельных инвестиций также не исключается воз­можность реализации какой-либо части или всего портфеля ценных бумаг банка. При этом банку не требуется иметь статус профессионального участника рынка ценных бума Эмиссионные ценные бумаги:Облигации, акции и другие относимые к ним законодательством. Они выпускаются на основании разработанного и согласованного проспекта эмиссии. Они обычно выпускаются сериями установленной формы с равными номиналами, обычно с одинаковыми условиями выпуска и погашения.Неэмиссионные ЦБ: Разовый выпуск банком собственных векселей, оформление срочных вкладов депозитными или сберегательными сертификатами.

2. На балансе коммерческого банка для отражения осуществлённых операций по привлечению средств клиентов и их использованию в соответствии с правилами Национального банка РБ открываются различные счета:

1. Текущий (расчётный) счёт – счёт, открываемый предприятию или предпринимателю для зачисления поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающей из уставной деятельности предприятия, а также деятельности предпринимателя и в соответствии с законодательством. Текущий (расчётный) счёт может быть открыт и физическому лицу для поступления в его адрес денежных средств и проведения расчётов, вытекающих из гражданско-правовых отношений.

Предприятие самостоятельно выбирает банк для обслуживания. Банки не вправе отказать предприятию в расчётно-кассовом обслуживании, если такая деятельность предусматривается уставом банка. Банк самостоятельно определяет должностных лиц, принимающих решение об открытии счёта. Открытие счёта сопровождается заключением договоров на расчётно-кассовое обслуживание, в соответствии с которым банк берёт на себя обязательство по своевременному комплексному расчётно-кассовому обслуживанию, по обеспечению сохранности средств клиента и их возврата, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента, по сохранению коммерческой тайны по проведению операций клиента.

Клиент в соответствии с договором обязуется соблюдать установленные требования нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчётных и кассовых операций, хранить все денежные средства только на счетах в банке, предоставлять в установленные сроки в банк соответствующую отчётность и другие документы, необходимые для организации расчётно-кассового обслуживания. В договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчёта за них. К договору прилагается выписка из тарифов банка за оказание соответствующих услуг.

В договоре предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Банк, в частности, несёт ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счёта клиента или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несёт ответственность за достоверность предоставляемых документов, за нарушение сроков предоставления услуг банка, забронированных для него банком, в указанный в заявке день и т. д. В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. Также в договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые (дополнительные) условия. Форма договора разрабатывается самостоятельно банком.

Операции по счетам клиентов осуществляются в пределах имеющегося остатка на основании поступивших расчётных документов. При наличии на текущем (расчётном) счёте денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных владельцем счёта денежных требований, списание этих средств осуществляется в порядке очерёдности поступления платёжных инструкций в банк. При недостатке на счёте средств оплата платёжных документов осуществляется в порядке, установленном законодательством, очерёдности платежей.

2. Контокоррентный счёт (счёт-контокоррент) – единый дебетово-кредитовый текущий счёт. Он представляет собой сочетание текущего (расчётного) счёта клиента банка с ссудным счётом, посредством которого обеспечивается использование собственных и заёмных средств при осуществлении расчётов по всем видам платежей. Счёт-контокоррент используется для осуществления операций в официальной денежной единице РБ.

Операции совершаются по действующему текущему (расчётному) счёту с правом допущения дебетового сальдо по этому счёту. Дебетовое сальдо по этому счёту означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо – в наличии собственных средств. Преобладающим на счёте-контокорренте должно быть кредитовое.

Счётом-контокоррентом могут пользоваться только первоклассные клиенты, юридические лица с устойчивой платежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие долговременные деловые связи с банком и обладающие высоким уровнем собственных средств, достаточным для покрытия средних остатков всех текущих активов, включая расчёты с дебиторами и прочие оборотные активы.

При этом учитывается состояние учёта и отчётности, периодичность пользования банковскими кредитами, соблюдение условий кредитных договоров и своевременное погашение задолженности по ним. Также банк анализирует реальность прогнозных показателей, полученных от клиента. Материалы анализа оформляются справкой или заключением, содержащим выводы и предложения. Решение о функционировании счёта-контокоррента принимает руководитель банка или уполномоченный орган. Открытие нового счёта при этом не требуется. Переход клиента на обслуживание по этому счёту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам.

Все операции совершаются с соблюдением установленного законодательством порядка и очерёдности платежей. Счёт функционирует на основе заключённого двустороннего договора.

Размер и длительность дебетового сальдо по счёту-контокорренту определяется договором. Предельный размер кредита определяется совместно с клиентом, исходя из объёмов его производства, условий поставок и т. д.

Кредит считается полностью погашенным, если в установленные договором сроки полностью ликвидировано дебетовое сальдо по счёту-контокорренту.

Если клиентом постоянно нарушаются условия договора банк вправе решить вопрос о прекращении функционирования счёта-контокоррента.

3. Субсчёт – счёт, открываемый предприятию (предпринимателю) в предусмотренных законодательством случаях и в соответствии с указанием Нацбанка о режиме их функционирования.

Он предназначен для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчётных операций, вытекающих из уставной деятельности предприятия (предпринимателя).

Субсчета могут открываться обособленным структурным подразделением, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству головного предприятия и разрешению банка, в котором открыт текущий счёт предприятия, для аккумулирования выручки.

Если нарушены условия функционирования субсчёта, то банк отзывает выданное ранее разрешение с целью закрытия этого субсчёта.

4. Текущие счета в иностранной валюте – счета для зачисления поступающих в адрес предприятия (предпринимателя) денежных средств в иностранной валюте в случаях, если это предусмотрено законодательством РБ. По этому счёту могут осуществляться расчётные операции, вытекающие из уставной деятельности.

5. Специальный счёт для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты – открывается предприятию только в том банке, где открыт текущий счёт в иностранной валюте, а в случае его отсутствия – в том, где открыт текущий (расчётный) счёт.

Он открывается по заявлению клиента, предоставление дубликата УНП на отдельном лицевом счёте балансового счёта, на котором открывается текущий счёт этого предприятия.

Он предназначен для хранения иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке до момента её использования в порядке, установленном законодательством.

6. Благотворительный счёт – счёт целевого характера. Открывается предприятием, предпринимателями и гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, для строительства объектов различного назначения, для ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т. д.

7. Временный счёт – открывается строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию, а также для формирования уставного фонда учредителям создаваемых коммерческих и некоммерческих организаций для аккумуляции денежных средств.

После формирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия на основании заявления клиента временный счёт закрывается и в обязательном порядке открывается текущий счёт. Допускается перечисление средств с временного счёта на текущий, а также их возврат при отказе учредителей от создания предприятия.

8. Вкладной (депозитный) счёт – открывается предприятием, предпринимателем и физическими лицами в банках для хранения временно свободных денежных средств. Размещение средств осуществляется на основании договора.

9. Карт-счёт – открывается предприятиями для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

10. Специальный счёт для аккумулирования денежных средств граждан – открывается предприятием, предпринимателем в банке для аккумулирования денежных средств граждан по безналичной форме расчётов в соответствии с договором, предусматривающим использование этих средств на конкретные цели, в том числе долевое строительство жилья, оптовую куплю-продажу и т. д. Предусматривается право граждан на его досрочное расторжение и возврат денежных средств.

11. Корреспондентский счёт – открывается одним банком другому, на котором отражаются операции, производимые одним банком по поручению и за счёт другого банка на основании межбанковского корреспондентского соглашения (договора об установлении корреспондентских отношений).

Для открытия корреспондентского счёта коммерческие банки предоставляют в Нацбанк установленный пакет документов.

Коммерческие банки могут осуществлять операции по корреспондентскому счёту в Нацбанке при наличии достаточного количества средств на корреспондентском счёте.

Выполнение денежных требований и обязательств, возникших между банками, а также между банками по перечислению платежей своих клиентов осуществляется путём проведения межбанковских расчётов. Необходимым условием для проведения межбанковских расчётов является установление банками корреспондентских отношений с Нацбанком.

Корреспондентские отношения между банками – это договорные отношения, согласно которым один банк – корреспондент открывает счёт другому банку – корреспонденту и осуществляет операции в соответствии с законодательством и договором.

Корреспондентский счёт головного коммерческого банка открывается на соответствующем балансовом счёте в Нацбанке.

На балансе головного коммерческого банка для самого головного банка открывается корреспондентский счёт для внутриреспубликанских расчётов. Корреспондентский счёт, открытый на балансе центрального аппарата Нацбанка для головного коммерческого банка и балансовый счёт, открытый на балансе самого головного банка имеют зеркальное отражение друг друга, т. е. все операции, проводимые по корреспондентскому счёту в Нацбанке должны быть отражены в головном коммерческом банке.

Кроме этого на балансе головного коммерческого банка для филиалов открываются субкорреспондентские счета на балансовом счёте и соответственно на балансе филиала коммерческого банка открываются субкорреспондентские счета для осуществления расчётов в национальной валюте. Субкорреспондентский счёт, открытый на балансе головного коммерческого банка и субкорреспондентский счёт, открытый на балансе филиала коммерческого банка имеют зеркальное отражение друг друга.