- •2.2. Нематериальные активы
- •3. Материально-производственные запасы
- •4. Затраты на производство
- •5. Учет готовой продукции и товаров отгруженных.
- •26. Создание резервов.
- •7. Выручка.
- •8. Займы и кредиты.
- •9. Учет расчетов по налогу на прибыль.
- •10. Капитал и резервы
- •Остатки по счетам главной книги по состоянию на 1 декабря 2012г.
- •Распределение способов начисления амортизации основных средств по вариантам
- •60/2 «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам»
- •62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62/2 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •76 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •76 «Расчеты с прочими кредиторами»
- •Схемы счетов бухгалтерского учета
- •01 «Основные средства»
- •07 «Оборудование к установке»
- •08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •10.1 «Основные материалы»
- •10.2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
- •10.6 «Прочие материалы»
- •15.1 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •16 «Отклонение от учетной стоимости»
- •19 «Налог на добавленную стоимость»
- •20.1 «Производство продукции 1»
- •20.2 «Производство продукции 2»
- •23 «Вспомогательное производство»
- •25 «Общепроизводственные расходы»
- •26 «Общехозяйственные расходы»
- •28 «Брак в производстве»
- •40.1 «Выпуск продукции 1»
- •40.2 «Выпуск продукции 2»
- •43.1 «Готовая продукция 1»
- •43.2 «Готовая продукция 2»
- •50 «Касса»
- •51 «Расчетный счет»
- •58 «Краткосрочные финансовые вложения»
- •62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62.2 «Авансы полученные в рублях»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •73.1 «Расчеты по предоставленным займам»
- •73.2 «Расчеты по возмещению ущерба»
- •75.1«Расчеты по вкладу в уставный капитал»
- •76«Расчеты с разными дебиторами»
- •94«Недостачи и потери от порчи ценностей»
- •97«Расходы будущих периодов»
- •02 «Амортизация основных средств»
- •60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •60.2 «Авансы выданные в рублях»
- •66.1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •66.2 «Проценты по кредитам и займам»
- •68.1 «Расчеты по ндфл»
- •68.2 «Расчеты по ндс»
- •68.3 «Расчеты по налогу на прибыль»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •76.5 «Расчеты с разными кредиторами»
- •76.А «Авансы»
- •76.Ндс «ндс от авансов»
- •76.Ффс «Формирование фактической себестоимости финансовых вложений»
- •80 «Уставный капитал»
- •83 «Добавочный капитал без переоценки»
- •90.1 «Выручка»
- •90.2 «Себестоимость продаж»
- •90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
- •91.1 «Прочие доходы»
- •91.2 «Прочие расходы»
- •91.3 «Ндс от прочих операций»
- •91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •99 «Прибыли и убытки»
- •84 «Нераспределенная прибыль»
- •Сальдовая оборотная ведомость за
- •III квартал (июль-сентябрь 2012г.)
- •Определение суммы косвенных расходов за месяц и распределение их между видами выпущенной продукции
99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
|
|
|---|---|---|---|
|
|
Сальдо на начало месяца |
1520000 |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
111 |
7664,78 |
109 |
362274,03 |
112 |
374922 |
|
|
113 |
1499687,25 |
|
|
Оборот по дебету за месяц |
1882274,03 |
Оборот по кредиту за месяц |
362274,03 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
|
84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет |
Кредит |
|
|
|---|---|---|---|
|
|
Сальдо на начало месяца |
5472041,97 |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
113 |
1499687,25 |
Оборот по дебету за месяц |
- |
Оборот по кредиту за месяц |
1499687,25 |
|
|
Сальдо на конец месяца |
6971729,22 |
Сальдовая оборотная ведомость за
III квартал (июль-сентябрь 2012г.)
Номер счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за отчетный период |
Сальдо на конец отчетного периода |
|
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
01 |
15865560 |
|
441800 |
76000 |
16231360 |
|
02 |
|
6609849,37 |
13722,22 |
121298,97 |
|
6717426,12 |
07 |
|
|
378800 |
378800 |
|
|
08 |
|
|
403800 |
403800 |
|
|
10.1 |
1040000 |
|
606000 |
594000 |
1052000 |
|
10.2 |
25500 |
|
|
8500 |
17000 |
|
10.6 |
66700 |
|
4115 |
|
70815 |
|
15 |
|
|
634370 |
634370 |
|
|
16 |
35362,2 |
|
28370 |
21520,8 |
42211,4 |
|
19 |
|
|
196894,4 |
196894,4 |
|
|
20.1 |
|
|
1582394,57 |
1582394,57 |
|
|
20.2 |
|
|
1281826,4 |
1281826,4 |
|
|
23 |
41369,77 |
|
435400,8 |
362642 |
114128,57 |
|
25 |
|
|
246593,93 |
246593,93 |
|
|
26 |
|
|
496997,11 |
496997,11 |
|
|
28 |
|
|
36938,4 |
36938,4 |
|
|
40.1 |
|
|
1576179,57 |
1576179,57 |
|
|
40.2 |
|
|
1280796,4 |
1280796,4 |
|
|
43.1 |
27500 |
|
1500000 |
568750 |
958750 |
|
43.2 |
29000 |
|
1300000 |
520000 |
809000 |
|
50 |
59480 |
|
1919520 |
1974910 |
4090 |
|
51 |
1698248 |
|
3520500 |
4424187,4 |
794560,6 |
|
58 |
825000 |
|
900729 |
25729 |
1700000 |
|
60.1 |
|
1047600 |
1890042,4 |
931822,4 |
|
89380 |
60.2 |
1345200 |
|
|
|
1345200 |
|
62.1 |
3108900 |
|
1779440 |
3426180 |
1462160 |
|
62.2 |
|
218160 |
317280 |
147519 |
|
48399 |
66.1 |
|
4000000 |
|
500000 |
|
4500000 |
66.2 |
|
46027 |
20000 |
5081 |
|
31108 |
68НДФЛ |
|
101465 |
101465 |
204555 |
|
204555 |
68НДС |
|
435065,46 |
268823,4 |
319902 |
|
486144,06 |
68 Налог на прибыль |
|
|
|
374922 |
|
374922 |
69 |
|
342171 |
342171 |
472050 |
|
472050 |
70 |
|
1000500 |
1524555 |
1573500 |
|
1049445 |
71 |
5500 |
|
26610 |
65710 |
|
33600 |
73.1 |
543600 |
|
600000 |
|
1143600 |
|
73.2 |
123600 |
|
3130 |
44700 |
82030 |
|
75.1 |
300000 |
|
|
300000 |
|
|
76 деб |
777814,64 |
|
23909 |
430464 |
371259,64 |
|
76.5 кред |
|
62008,18 |
1146929 |
1259501 |
|
174580,18 |
76А |
|
|
182900 |
182900 |
|
|
76.НДС |
|
|
43020 |
27900 |
15120 |
|
76.ФФС |
|
|
28647,78 |
28647,78 |
|
|
80 |
|
5000000 |
|
|
|
5000000 |
83 |
|
64453,63 |
|
|
|
64453,63 |
90.1 |
|
29500000 |
31279440 |
1779440 |
|
|
90.2 |
21250000 |
|
1145725,97 |
22395725,97 |
|
|
90.3 |
4500000 |
|
271440 |
4771440 |
|
|
90.9 |
3750000 |
|
27529440 |
31279440 |
|
|
91.1 |
|
1240000 |
1267685 |
27685 |
|
|
91.2 |
3200000 |
|
35349,78 |
3235349,78 |
|
|
91.3 |
270000 |
|
|
270000 |
|
|
91.9 |
|
2230000 |
3505349,78 |
1275349,78 |
|
|
94 |
1007 |
|
6180 |
6180 |
1007 |
|
97 |
|
|
3500 |
|
3500 |
|
99 |
|
1520000 |
1882274,03 |
362274,03 |
|
|
84 |
|
5472041,97 |
|
1499687,25 |
|
6971729,22 |
Итого |
58889341,61 |
58889341,61 |
94011054,94 |
94011054,94 |
26217792,21 |
26217792,21 |
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды |
Форма по ОКУД |
0710001 |
|
|
|
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|
|
Организация |
ООО «Ромашка» |
по ОКПО |
602834 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7714167907 |
|
|
|
Вид экономической деятельности |
производство продукции |
по ОКВЭД |
36.11 |
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
общество |
|
|
|
|
с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
67 |
16 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
|
|
Местонахождение (адрес) 103045 Москва, Луков пер, дом 10
|
|
На |
31 декабря |
|
На 1 декабря |
На 31 декабря |
Пояснения
Наименование показателя
20
12
г.
20
12
г.
20
г.
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
9 514 |
9 256 |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
1700 |
825 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
11214 |
9 256 |
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
3 068 |
1 266 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
4 419 |
6 205 |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
799 |
1 758 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
8 286 |
10 054 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
19 500 |
19 310 |
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
5 000 |
5 000 |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
64 |
64 |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
6 972 |
6992 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
12 036 |
12 056 |
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
4 531 |
4 047 |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
2 933 |
3 207 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
7 464 |
7 254 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
19 500 |
19 310 |
|
|
|
|
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
|
ООО «Ромашка»
БУХГАЛТЕРСКИЙ РАСЧЕТ
по начислению амортизации основных средств
линейным способом
за декабрь 2012 г.
№
п/п
Наименование объекта
Первоначальная стоимость
Дата
ввода в эксплуатацию
Срок полезного использова-ния
(в мес.)
Годовая норма амортизации
( в %)
Сумма амортизации
Дт
Кт
1.
Административное здание организации
3 000 000
01.02.09
420
2,86
7142,86
26
02
2.
Автомобиль Форд эскорт
1 220 000
01.05.10
60
20
20333,33
23
02
3.
Ноутбук PH Pavilion Entertainment
56 000
01.08.10
36
33,33
1555,56
26
02
4.
Комплект офисной мебели
380 000
01.04.09
60
20
6333,33
26
02
5.
Копировальный аппарат
38 000
01.10.10
36
33,33
1055,56
26
02
Итого:
36420,64 |
|
|
|
Линейный способ с применением коэффициента 3 |
|
|
|
6.
Здание производственного цеха
8 000 000
01.03.08
480
7,5
49999,99
25
02
Итого:
49999,99 |
|
|
|
Всего: |
86420,63 |
|
|
«31» декабря 2012г. Бухгалтер:__________________________
Подпись
ООО «Ромашка»
БУХГАЛТЕРСКИЙ РАСЧЕТ
по начислению амортизации основных средств
способом уменьшаемого остатка
за декабрь 20__г.
Наименование объекта |
Дата ввода в эксплуатацию |
СПИ |
Годовая норма амортизации ( в %) |
Стоимость основного средства, исходя из которого, начисляется амортизация |
Сумма начисленной амортизации за |
Дт |
Кт |
1-й год
2-й год
3-й год
1-й год
2-й год
3-й год
за декабрь
2012г.
Компьютер Intel Pentium IV
01.02.08
36
33,33
45000
30001.5
20002
14998,5
9999,5
200002
-
26
02
Тележки путевые
15.03.08
84
14,3
180000
154260
132201
25740
22059,2
18904,7
1157,05
25
02
Электропогрузчик
01.09.09
60
20
528000
422400
337920
105600
84480
67584
4505,6
25
02
Итого:
5662,65 |
|
|
|
«31» декабря 20__г. Бухгалтер:__________________________
Подпись
БУХГАЛТЕРСКИЙ РАСЧЕТ
по начислению амортизации основных средств
по сумме чисел лет срока полезного использования
за декабрь 2012г.
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость объекта |
Дата ввода в эксплуатацию |
СПИ
(в годах) |
Сумма чисел лет срока службы |
Норма амортизации ( в %, годы использования) |
Сумма начисленной амортизации за |
Дт |
Кт |
1-й
2-й
3-й
1-й год
2-й год
3-й год
за декабрь
2012г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Машина упаковочная
1540000
10.10.09
6
21
28,57
23,81
19,05
440000
366666,67
293333,33
18333,33
25
02
Электрокары
332000
01.11.10
5
15
33,33
26,67
20
110666,67
88533,33
66400
5533,33
25
02
Ленточный конвеер
452000
01.11.08
7
28
25
21,43
17,86
113000
96857,14
80714,29
4035,7
25
02
Холодильное оборудование «Саратов 104»
94560
10.01.09
3
6
50
33,33
16,67
47280
31520
15760
1313.33
25
02
Итого:
29215,69 |
|
|
|
«31» декабря 20__г. Бухгалтер:__________________________
Подпись
|
ООО "Ромашка" |
|
|
|
|
|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет фактической себестоимости готовой продукции и определения процента отклонения |
|
|
|
|
|
за декабрь месяц 2010 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Показатель |
Стоимость готовой продукции по учетным ценам, руб. |
Фактическая себестоимость готовой продукции, руб. |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен |
|
|
|
||||
1 |
Остаток готовой продукции на начало месяца №1 №2 |
27500 29000 |
27500 29000 |
- |
- |
2 |
Поступило готовой продукции за отчетный период №1 №2 |
1500000 1300000 |
1575014,5 1279878,9 |
+75014,5 -20121,1 |
+5 -1,55 |
3 |
Итого поступлений готовой продукции с остатком |
2800000 |
2854893,4 |
+54893.4 |
+1.96 |
4 |
Реализовано готовой продукции за отчетный период №1 №2 |
568750 520000 |
597192,9 511951,56 |
+28442,9 -8048,44 |
+5,1 -1,54 |
5 |
Остаток готовой продукции на конец месяца №1 №2 |
958750 809000 |
1005321,6 796927,34
|
+46571,6 -12072,66 |
+4,86 -1,49 |