Тема 6. Методы прогнозирования и планирования объемов налоговых обязательств организации

Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как эта­па налогового прогнозирования и планирования. Система аналитических показа­телей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании: налоговая нагрузка; динамика структуры налоговых платежей; сумма налогов по отношению к стоимостной величине объема продукции, основных фондов, одного работаю­щего; коэффициент корреляции сумм налогов и сумм налоговых баз и т.д.

Влияние договорной политики на налоговые обязательства.

Ситуационный подход как метод налогового прогнозирования и планирова­ния. Параметры налогового поля организации. Типичные ситуации, используемые в налоговом прогнозировании и планировании различных отраслей по отдельным наиболее значимым налогам (НДС, прибыль), в целом по налоговой нагрузке. Учет специфики налогообложения организаций в регионах.

Балансовые методы в налоговом прогнозировании и планировании, их виды и характеристика: микробаланс, матричный, статистический, комбинированный.

Метод вариационно-сравнительного анализа новых бизнес-проектов.

Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом прогнозировании и планировании. Программные продукты по налоговому прогно­зированию и планированию, их характеристика и особенности применения.

Тема 7. Прогнозирование объектов налогообложения и налоговых баз как основа налогового планирования в организации

Налоговая база как важнейший элемент налогового планирования: понятие, факторы, ее определяющие.

Состав, характеристика и взаимосвязь объектов обложения и налоговых баз, используемых в налоговом прогнозировании и планировании. Методы обоснова­ния оборотов по реализации товаров (работ и услуг) с учетом договорной, ценовой и учетной политики организации для целей обложения НДС, налогом на прибыль.

Способы обоснования доходов от внереализационных операций для целей обложения налогом на прибыль.

Состав расходов и способы обоснования их величины в налоговом прогнози­ровании и планировании.

Объем и структура активов организации, их оптимизация для целей налого­обложения, планирования налоговых обязательств по налогу на имущество и на­логу на прибыль.

Тема 8. Налоговая нагрузка организации: методы расчета ее уровня и приемы оптимизации

Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом прогнозировании и планировании.

Налоговая нагрузка как обобщающий показатель, методы расчета и экономи­ческая интерпретация ее уровня с позиции налогоплательщика.

Минимизация налоговой нагрузки: назначение, методы, условия, последст­вия.

Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг): понятие и методы исчисления. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую по­литику. Трансфертное ценообразование как способ минимизации налоговой на­грузки.

Тема 9. Методика планирования налоговых обязательств организации

Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Порядок опреде­ления состава налоговых обязательств (по видам налогов) организации-налогоплательщика.

Расчет налоговых баз по всем видам налогов на основе планируемой структу­ры объектов обложения. Исчисление плановых налоговых обязательств. Измене­ние срока уплаты налога и возможность его применения в налоговом планирова­нии.

Расчет планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня, использование приемов оптимизации.

Оперативное налоговое планирование. Особенности расчета плановых нало­говых обязательств по кварталам и месяцам. Понятие налогового бюджета. Этапы налогового бюджетирования в организации.

Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание.

Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по ре­зультатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.