2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 5
Система показателей оценки финансово- хозяйственной деятельности предприятия
Наименование показателя |
Строка |
Отчетная форма |
На начало года |
На конец года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1 Оценка имущественного положения |
||||||
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации |
300 |
1 |
44416,4 |
45287,1 |
||
2.Доля основных средств в активах |
120/ 300 |
1 |
0,69 |
0,64 |
||
2 Оценка ликвидности |
||||||
3.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
490+590-190- -230 |
1 |
-3119,5 |
-1422,3 |
||
4.Маневренность собственных оборотных средств |
260/п.3 |
1 |
-0,07 |
-0,01 |
||
5.Коэффициент текущей ликвидности |
(290-230)/690 |
1 |
0,80 |
0,92 |
||
6.Коэффициент быстрой ликвидности |
(290-210-220--230)/690 |
1 |
0,39 |
0,85 |
||
7.Коэффициент абсолютной ликвидности |
260/690 |
1 |
0,01 |
0,001 |
||
8.Доля оборотных средств в активах |
(290-230)/300 |
1 |
0,27 |
0,34 |
||
9.Доля собственных оборотных средств в общей их сумме |
(290-230-690)/ /(290-230) |
1 |
-0,26 |
-0,09 |
||
10.Доля запасов в оборотных активах |
(210+220)/ /(290-230) |
1 |
0,52 |
0,07 |
||
11.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
(290-230-690)/ /(210+220) |
1 |
-0,50 |
-1,33 |
||
12.Коэффициент покрытия запасов |
(490+590-190- -230+610+621)/ /(210+220) |
1 |
1,16 |
12,78 |
||
3 Оценка финансовой устойчивости |
||||||
13.Коэффициент концентрации собственного капитала |
490/300 |
1 |
0,66 |
0,63 |
||
14.Коэффициент финансовой зависимости |
300/490 |
1 |
1,52 |
1,59 |
||
15.Коэффициент маневренности собственного капитала |
(290-230-690)/490 |
1 |
-0,11 |
-0,05 |
||
16.Коэффициент концентрации заемного капитала |
(590+690)/300 |
1 |
0,34 |
0,37 |
||
17.Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
590/(190+230) |
1 |
0 |
0 |
||
18.Коэффициент долгосрочных привлеченных заемных средств |
590/(490+590) |
1 |
0 |
0 |
||
19.Коэффициент структуры заемного капитала |
590/(590+690) |
1 |
0 |
0 |
||
20.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
(590+690)/490 |
1 |
0,52 |
0,59 |
||
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||
4 Оценка деловой активности |
|||||||||||
21.Выручка от реализации |
010 |
2 |
119161,8 |
33988, |
|||||||
22.Чистая прибыль |
140-150 |
2 |
6187 |
7203,5 |
|||||||
23.Фондоотдача |
010/120 |
1,2 |
0,89 |
||||||||
24.Оборачиваемость средств в расчетах, об. |
010/240 |
1,2 |
3 |
||||||||
25.Оборачиваемость средств в расчетах, дн. |
360/п.24 |
1,2 |
133 |
||||||||
26.Оборачиваемость запасов, об. |
020/(210+ +220) |
1,2 |
4 |
||||||||
27.Оборачиваемость запасов, дн. |
360/п. 26 |
1,2 |
90 |
||||||||
28.Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн. |
((610+620)·360)/020 |
1,2 |
146 |
||||||||
29.Продолжительность операционного цикла, дн. |
п. 25+п. 27 |
1,2 |
270 |
||||||||
30.Продолжительность финансового цикла, дн. |
п. 29-п. 28 |
1,2 |
124 |
||||||||
31.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
240/010 |
1,2 |
0,37 |
||||||||
32.Оборачиваемость собственного капитала |
010/490 |
1,2 |
0,92 |
||||||||
33.Оборачиваемость совокупного капитала |
010/300 |
1,2 |
0,59 |
||||||||
5 Оценка рентабельности |
|||||||||||
34.Рентабельность продукции |
050/010 |
2 |
0,4 |
0,4 |
|||||||
35.Рентабельность основной деятельности |
050/(020+ +030+040) |
2 |
0,67 |
0,66 |
|||||||
36.Рентабельность совокупного капитала |
(140- -150)/300 |
1,2 |
0,15 |
||||||||
37.Рентабельность собственного капитала |
(140- -150)/490 |
1,2 |
0,23 |
||||||||
38.Период окупаемости собственного капитала |
490/(140- -150) |
1,2 |
4,31 |
||||||||
Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно сделать вывод о том, что предприятие находится в кризисном состоянии. Доля основных средств в активах на начало года составляла 0,69, а на конец периода она снизилась до 0,64. Повысилась сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации на 870,7 тыс. руб. за счет увеличения количества машин и оборудования. У предприятия отсутствует функционирующий капитал, и нет маневренности собственных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Величина этого коэффициента на начало года составляло 0,8, а на конец года 0,92, что значительно ниже нормативного уровня, но наметилась тенденция к повышению. Коэффициент быстрой ликвидности на конец периода составляет 0,85, это значение удовлетворяет оптимальному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и на конец периода практически равен нулю, следовательно, предприятие не сможет погасить краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности. Доля оборотных средств в активах составляет всего 0,27 на начало года, а на конец увеличилась до 0,34. Также низкие доли собственных оборотных средств в общей их сумме, доля запасов в оборотных активах, доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Коэффициент покрытия запасов больше 1, следовательно за счет «нормальных источников» можно покрыть запасы.
Доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. На начало отчетного периода она составляла 0,66, а к концу 0,63, но все равно это хороший показатель, нормальное значение 0,6. Коэффициент финансовой зависимости незначительно, но увеличился к концу года, на 0,07 и составляет 1,59. Заемный и собственный капитал предприятия распределен невыгодно. Коэффициенты структуры долгосрочных вложений, долгосрочных привлеченных вложений и заемного капитала равны нулю, т. к. предприятие не имеет долгосрочных пассивов.
Выручка от реализации на конец отчетного периода увеличилась на 14826,3 тыс. руб., чистая прибыль составляет 7203,5 тыс. руб. Фондоотдача предприятия 0,89 в расчете каждого рубля. Оборачиваемость средств в расчетах 3 оборота или 133 дней. Очень высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – 146 дня. Продолжительность операционного цикла один месяц. Низкий коэффициент погашаемости дебиторской задолженности 0,37. Рентабельность продукции, рентабельность основной деятельности, рентабельность совокупного капитала и рентабельность собственного капитала составляет примерно 40%, это очень хороший показатель.