2. Управление рентабельностью банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), %

Rобщ = прибыль : доходы банка х 100% Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала, % К1 = Прибыль: Акционерный капитал х 100% Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала. Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2 = прибыль/активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала( К3 = капитал/активы).

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4 = доходы : активы) и доли прибыли в доходах банка (К5 = прибыль : доходы). Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход. Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход. Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций: К6 = Прибыль : активы, приносящие доход.

Таким образом будет определена величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. доходных активных операций.

Билет № 4

1. Теория ожидаемого дохода ликвидности банка.

Авторы теории ожидаемого дохода увязывают ликвидность банка с кредитоспособностью клиентов, обеспеченной их будущей выручкой. Сторонники этой теории предполагают планировать ожидаемый доход, а сроки его получения использовать как основу установления сроков погашения ссуд. При этом методе осуществляется прогноз оборота активов и пассивов применительно к определенным периодам (неделе, декаде, месяцу). Данный метод широко распространен в США, Японии, Европе. Для оценки ликвидности определяется коэффициент ликвидности (коэффициентный метод), при расчете которого активы и пассивы взвешиваются по степени риска. Общий коэффициент ликвидности рассчитывается как процентное отношение активов, взвешенных с учетом ликвидности, к пассивам, взвешенным с учетом ликвидности. Чем выше значение данного показателя (превышает 100%), тем выше ликвидность банка.

2. Управление кредитной организацией в процессе финансового оздоровления.

Мероприятия финансового оздоровления.

Рекапитализация банка. Комплекс мероприятий, направленных на восполнение капитала, является главным направлением антикризисного управления. Источники рекапитализации могут быть внутренними и внешними.

Внутренние источники - отказ от выплаты дивидендов владельцам банка, сокращение операционных расходов и продажу неликвидных активов;

-сокращение объема операционных расходов, в первую очередь за счет облегчения организационной структуры;

- реализация активов для снижения нагрузки на капитал банка, а также фокусирования на тех стратегических направлениях, которые способны быстро принести прибыль.

Однако мероприятия по рекапитализации банков за счет внутренних источников требуют дополнительного времени, а, значит, успех возможен лишь при наличии соответствующих защитных мер, например в виде системы гарантирования вкладов.

К внешним источникам рекапитализации можно отнести:

- предоставление Банком России обеспеченного кредита на поддержание текущей ликвидности,

- привлечение новых акционеров,

- смену собственности на основе национализации, слияния или присоединения, реструктуризации.

Реструктуризация активов и обязательств. Пополнение капитала за счет привлечения новых инвесторов либо увеличения доли старых собственников можно отнести к числу наиболее коротких путей решения данной проблемы. Процесс рекапитализации банка неотделим от изменения структуры кредитного портфеля и его освобождения от безнадежной задолженности.

При анализе кредитного портфеля на первом этапе можно использовать более укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики.

Затем необходимо классифицировать ссудную задолженность в четыре группы согласно Инструкции Банка и определить объем резервов, который потребуется досоздать.

Оценка реальной потребности в дополнительных расходах по созданию резервов по другим активам – ценным бумагам, вексельному портфелю, прочей дебиторской задолженности – позволит выявить разрыв между стоимостью активов и обязательств банка.

Временная администрация – это не только форма предупреждения банкротства, но и специальный орган управления кредитной организацией. На период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации ограничиваются либо приостанавливаются (т.е. менеджмент банка отстраняется от выполнения функций руководства) и в зависимости от этого дифференцируются их функции.

Независимо от форм деятельности временной администрации по управлению кредитная организация реализует следующие главные задачи:

- защита законных интересов кредиторов и вкладчиков,

- анализ финансового состояния кредитной организации и подготовка заключения о результатах,

- подготовка предложений о перспективах дальнейшей деятельности кредитной организации.

Билет № 5

1. Банковский менеджмент объекты и субъекты менеджмента.

Менеджмент состоит из двух систем - субъект управления и объект управления

Субъект управления это финансовая служба предприятия, финансовый менеджер. Он выполняет прогнозирование планирование финансовой деятельности регулирование деятельности оборота учет затрат анализ и контроль. Как правило, этим занимается топ менеджмент, финансовое управление.

Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние.

К внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк России как надзорный орган. Задачу принятия самостоятельных решений в процессе своей деятельности решают внутренние органы управления банком. К ним относятся: Совет директоров банка и исполнительное руководство (менеджмент) банка. Менеджмент банка включает высший исполнительный орган (Правление банка), руководителей функциональных и управленческих подразделений, а также комитетов (Кредитного комитета, Казначейства, Службы внутреннего контроля, Кредитного управления). Деятельность всех внутренних органов управления банком регулируется специальными нормативными документами, утверждаемыми соответствующим образом.

Объектом управления или управляемая система это источники финансовых ресурсов, сами финансовые ресурсы и финансовые отношения (что и как взять) фин ресурсы это денежный оборот представляющий собой постоянный поток денежных поступлений и выплат.

Объектом управления являются:

-операции, совершаемые банком (активные, пассивные и забалансовые), в результате чего банк добивается достижения своих целей,

- результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи,

- персонал, осуществляющий выполнение банком своих функций.

2. Финансовая отчетность в системе банковского менеджмента.

Финансовая отчетность – совокупность форм отчетности, составляемая на основании данных финансового учета с целью предоставления пользователям информации о положении и деятельности предприятия.

Функции: источник информации и контрольная.

Требования к финансовой отчетности:

1) Гарантия реальности данных

2) Своевременность данных

3) Соответствие данных аналитического и синтетического учета

4) Полнота отражения операций

Виды отчетности:

-Бухгалтерская,

-Оперативная (в кризис, в сложной ситуации)

-Статистическая

Финансовая деятельность связана с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. В зависимости от видов деятельности различные виды документов.

Виды финансовой деятельности:

1. Отчисления связанные с формированием уставного капитала и его распределением между собственниками.

2. Отчисления, связанные с авансированием УК (его пополнение)

3. Деятельность связанная с формированием валовых доходов и созданием резервов и их распределение с целью покрытия издержек.

Валовые доходы-савокупность всех доходов

4. Деятельность связанная с выполнением обязательств перед бюджетной системой

5. Деятельность связанная с выполнением обязательств перед собственниками по выплате доходов

6. Деятельность связанная с размещением свободных ресурсов

Финансовая отчетность банка:

-Бух баланс

-отчет о прибылях и убытках

-отчет об уровне достаточности капитала

Билет № 6

1. Функции собственного капитала банка.

Роль собственного капитала:

1. Первоначальный капитал необходимый для первоочередных расходов на начало хоз. деятельности.

2. Капитал банка необходим для поглощения предвиденных и непредвиденных убытков - элемент компенсации риска.

3. Капитал это возможность расширения сферы деятельности и большей прибыли, это рост эффективности при получении дополнительного дохода.

Функции капитала банка:

1) Защитная – выплата компенсаций вкладчикам, в случае потери ликвидности, сохранение платежеспособности за счет резервов, сохранение деятельности независимо от угрозы появления убытков.

2) Оперативная – адекватная база роста активов банка и поддержание требуемого объема банковских операций.

3) Регулирующая – особенная заинтересованность банка в финансовом результате, поэтому функция связана с регулирующим действием ЦБ. КБ осуществляет деятельность в соответствии с законами и правилами.

2. Требования, предъявляемые к качеству финансовой отчетности. Нормативные документы, определяющие отчетность кредитных организаций.

Требования к отчетности:

- непрерывность деятельности,

- постоянство правил бухгалтерского учета;

- осторожность в оценке активов, пассивов, доходов и расходов в целях предотвращения переноса существующих рисков на последующие периоды,

- отражение доходов и расходов по кассовому методу, т.е. по факту совершения расходов и получения доходов,

- отражение операций в день их совершения,

- раздельное отражение активов и пассивов,

- преемственность входящего баланса,

- приоритет содержания над формой (экономической сущности над юридической формой),

-учет активов и пассивов банка по их первоначальной стоимости,

- открытость, которая предполагает достоверность и понятность показателей учета и отчетности, устранение двусмысленности,

- соблюдение принципа консолидации отчетности; представление отчетности кредитной организацией, имеющей филиалы, в сводной форме,

- ликвидация активно-пассивных счетов,

- отсутствие самостоятельных разделов по учету иностранных операций,

- подразделение ценных бумаг по целям их приобретения

- выделение в доходах и расходах банков отдельных счетов для учета финансовых результатов от операций с ценными бумагами,

- осуществление расчетов внутри кредитной организации (между филиалами, другими подразделениями банка) при условии обязательного соблюдения основных принципов и условий, определенных Банком России.

Коммерческие банки составляют, кроме того, финансовую отчетность в соответствии с Указанием «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» и Письмом Банка России «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

Билет № 7

1. Стратегическое планирование деятельности банка.

Стратегическое планирование – определение миссии банка, его целей и задач. Включает в себя:

1. Информационное обеспечение

2. Система планов (основные направления развития на обозримое будущее; перспективные планы больше года, производственные краткосрочные планы(до 1 года), план новых услуг, проникновения на рынок)

3. Управление в планировании

4. Организационное обеспечении

Состав стратегического плана:

1)Миссия банка

2)Цели (требования к цели: конкретность, измеримость, ориентация во времени, достижимость)

3) Исходное положение рынка

4) Оценка факторов, воздействующих ан стратегию (виды конкуренции)

5) Оценка опасностей и возможностей

6) Стратегия развития хоз.портфеля (направление развития деятельности)

7) Определение приоритетных направлений инвестиций

8) Изменение в регулируемых факторах

Этапы стратегического планирования.

Первым этапом и базой любого планового процесса является ситуационный анализ. В процессе внешнего анализа последовательно проводятся: - оценка макроситуации, т.е. изучение социально-экономических, демографических, политических, законодательных, технологических характеристик развития общества.

- проведение микроанализа, рассматривающего условия функционирования различных сегментов рынка банковских услуг, анализ основных тенденций спроса и предложения в выделенных сегментах, - оценка текущей конкурентной позиции банка При проведении внутреннего анализа последовательно оцениваются: - финансовое состояние банка, - клиентская база и ее динамика

- качественные и количественные характеристики предоставляемых

- адекватность организационной структуры

- достаточность уровня квалификации банковского персонала

- соответствие развития информационных систем банка требованиям, определяемым его бизнес-процессами. Целью ситуационного анализа является сопоставление сильных и слабых сторон банка с внешними опасностями и возможностями. Второй этап стратегического планирования предполагает определение генеральной задачи (миссии банка). Миссия банка – это четко сформулированная учредителями причина существования. Определение миссии происходит на уровне совета директоров. На основе миссии разрабатываются такие принципиальные документы, как меморандум о кредитной и инвестиционной политике банка, меморандум по вопросам ценообразования на банковские продукты и услуги, положение об управлении персоналом и т.п. На третьем этапе разработки банковской стратегии, исходя из определённых генеральных задач, формулируются стратегические цели на плановый период. Цели конкретизируют декларированную миссию банка и должны удовлетворять следующим условиям: конкретность и измеримость, ориентированность во времени, достижимость, непротиворечивость и взаимодополняемость.

2. Методы и инструменты управления ликвидностью банка.

Теоретически существует два основных метода управления ликвидностью.

1. Управление активами банка. Метод предполагает: - установление зависимости структуры активов по суммам и срокам от структуры пассивов. Погашение обязательств перед кредиторами осуществляется за счет регулирования сроков активов; - поддержание на определенном уровне объема высоколиквидных активов. 2. Регулирование объема и структуры пассивов. Этим методом, как правило, пользуются крупные банки, имеющие сильные позиции на денежных рынках. При этом методе уровень высоколиквидных активов сводится к минимуму.