- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Сутність податків, їх виникнення і розвиток.
- •2. Оподаткування і його форми.
- •3. Функції податків.
- •4. Характеристика основних елементів оподаткування.
- •5. Класифікація податків
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •IV. За напрямом зарахування податків і зборів.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •1. Сутність податкової політики та напрями її проведення
- •2. Критерії формування податкової політики в правовій державі
- •3. Поняття податкової системи і вимоги до неї
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Суб'єкти оподаткування
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Розрахунок податкового зобов'язання, податкового кредиту і суми пдв, що належить сплаті до бюджету
- •5. Операції, які звільняються від оподаткування
- •Експортне відшкодування
- •7. Податкові зобов'язання з пдв, що виникають при імпорті товарів.
- •Тема 4. Акцизний збір
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •Ставки податку
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування Об’єктом оподаткування акцизним збором є :
- •3. Ставки податку
- •Тема 5. Мито
- •1. Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Суть і функції мита як непрямого податку
- •2. Види мита та їх характеристика
- •3. Елементи нарахування та сплати мита
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. Ставки податку
- •4. Пільги з податку на прибуток
- •5. Авансовий внесок
- •Тема 7. Податок з власників транспортних засобів
- •Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку з власників транспортних засобів.
- •2. Ставки податку з власників транспортних засобів і порядок їх застосування.
- •3. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами.
- •4. Характеристика пільг з податку з власників транспортних засобів.
- •Тема 8. Плата за землю
- •Форми плати за землю.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
- •3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
- •4. Порядок розрахунку і сплати податку на землю юридичними і фізичними особами.
- •5. Характеристика пільг з податку на землю.
- •Тема 9. Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємництва
- •Єдиний податок для юридичних осіб
- •Б) ставки податку та порядок сплати і зарахування
- •В) порядок переходу та зняття з обліку платників єдиного податку
- •Г) перелік податків і зборів, від сплати яких звільняється платник єдиного податку
- •2. Єдиний податок для фізичних осіб
- •Фіксований податок для фізичних осіб
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •2. Платники фсп та їх реєстрація
- •3. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •4. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогоспо-дарського податку
- •Тема 11. Патентування деяких видів підприємницької діяльності
- •1. Визначення торгового патенту і суб’єкти оподаткування
- •2. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності
- •3. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями
- •4. Порядок придбання торгового патенту на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу
- •5. Відповідальність суб’єктів підприємницької діяльності за порушення податкового законодавства
- •Тема 12. Податок на промисел, порядок його розрахунку і сплати до бюджету
- •1. Податок на промисел і його роль в системі оподаткування.
- •2. Характеристика суб'єктів і об'єктів по податку на промисел.
- •3. Порядок застосування ставок.
- •4. Особливості сплати податку на промисел.
- •Тема 13. Місцеві податки
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •1. Оцінка системи місцевого оподаткування в Україні.
- •2. Комунальний податок, порядок його розрахунку і сплати.
- •3. Особливості нарахування і порядок сплати податку з реклами.
- •Тема 14. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Суб'єкти і об'єкти по податку з доходів фізичних осіб
- •2. Доходи, які не включаються до складу місячного (річного) доходу
- •3. Податкові соціальні пільги і порядок їх застосування
- •4. Ставки податку і порядок їх встановлення
- •5. Порядок нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.
- •15. Платежі підприємств за використання природних ресурсів
- •Нормативи збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод
- •Нормативи
- •16. Державна податкова служба України
- •2. Структура податкової служби і її функції
- •3. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби
- •4. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •Етапи податкового адміністрування
- •17. Податкове адміністрування і організація його проведення
- •1. Поняття „податкове адміністрування”
- •2. Етапи податкового адміністрування
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •4. Відповідальність платників податків.
- •3. Застосування штрафних санкцій
- •5. Застосування до платників податків заходів щодо забезпечення погашення податкового боргу або його стягнення в примусовому порядку.
2. Характеристика суб'єктів і об'єктів з податку на землю.
2. Платниками податку на землю є власники, користувачі земельних ділянок, а також власники земельних паїв.
Об'єктом оподаткування є площа земельної ділянки, яка знаходиться або в користуванні, або у власності.
3. Ставки податку на землю і порядок їх встановлення.
3. Ставка податку на землю - це річний розмір плати суб'єктів господарювання за одиницю площі землі.
Ставки податку на землю визначені окремо для кожної категорії землі. Визначення земель по категорії здійснюється залежно від їх цільового призначення.
Ставки податку на землю встановлюються окремо для земель сільськогосподарського призначення:
- для ріллі, сінокосів і пасовищ - 0,1% від грошової оцінки землі;
- для багаторічних насаджень 0,03% від грошової оцінки землі.
Грошова оцінка землі здійснюється органами державного комітету із земельних ресурсів згідно методиці, затвердженій Кабінетом Міністрів України. Щорічно згідно Ухвали Кабінету Міністрів № 783 від 12.05.2000г. «Про проведення індексації грошової оцінки землі» державний комітет із земельних ресурсів уточнює коефіцієнт індексації грошової оцінки землі.
К = 2,465 - коефіцієнт індексації грошової оцінки землі, який враховується при розрахунках.
Ставки податку для земель, які знаходяться в межах населених пунктів:
- у випадку, якщо грошова оцінка землі встановлена, то ставка податку на землю за земельні ділянки, розташовані на території населеного пункту складають 1,0 % від грошової оцінки землі;
- у випадку, якщо грошова оцінка землі не встановлена, то застосовуються середні ставки по податку на землю залежно від чисельності населення.
Середні ставки по податку на землю.
Чисельність населення в тис. осіб |
Середні ставки в копійках за 1 м2 |
Коефіцієнт, який застосовується в р. Києві, Севастополі, Сімферополі і ін. обл. центрах |
До 0,2 |
1,5 |
|
0,2 - 1,0 |
2,1 |
|
1,0 - 3,0 |
2,7 |
|
3,0 - 10,0 |
3,0 |
|
10,0 - 20,0 |
4,8 |
|
20,0 - 50,0 |
7,5 |
1,2 |
50,0 - 100,0 |
9,0 |
1,4 |
100,0 - 250,0 |
10,5 |
1,6 |
250,0 - 500,0 |
12,0 |
2,0 |
500,0 - 1000,0 |
15,0 |
2,5 |
1000,0 і більш |
21,0 |
3,0 |
Щорічно середні ставки по податку на землю уточнюються на коефіцієнт індексації згідно Закону України «Про державний бюджет на поточний рік».
За пониженими ставками розраховується податок на землю за земельні ділянки, зайняті житловим фондом, індивідуальними гаражами, податок на землю за такі ділянки розраховується по ставці 3 % від розрахованого податку на землю по вищезгаданій методиці.
- за підвищеними ставками розраховується податок на землю за землі природоохоронного призначення, які використовуються не за цільовим призначенням. В цьому випадку ставка податку на землю складає 50 % від грошової оцінки землі.
Ставки податку за землі, які знаходяться за межами населених пунктів: податок на земельні ділянки, надані підприємствами промисловості, транспорту, зв'язки і іншими за межами населених пунктів стягується по ставці 5% від грошової оцінки землі. За винятком залізниці, де ставка визначається виходячи з розрахунку 0,25% від грошової оцінки землі.