47. Ндпи-элементы

Экон-ое рег-ие природоп-ия:учет и социально-экон-ая оценк пр-х ресурсов; фин-ние эк-их программ, проектов и мероприятий; плата за выбросы и сбросы загр-х веществ в окр-ю пр-ю среду; плата за пр-е ресурсы; форм-е экол-их фондов; стим-е природоохр-й деят-сти и др.Н/пл--ки –орг-и и ИП, признаваемые польз-ми недр в соотв-ии с зак-вом РФ;подлежат постановке на по месту нах-я участка недр в течение 30 кал-х дней с момента гос-ой регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. Объект -ПТ добытые из недр на терр-ии РФ, ПИ, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лиц-ию;ПИ, добытые из недр за пределами РФ на терр-ях, нах-ся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).Налоговой базой является стоимость добытых п.и., которая определяется н/пл-ком самост-но отдельно по каждому виду добытого п.и. рассч-ся как произведение кол-ва добытого п.и. на стоимость его единицы.Если в отношении одного и того же добытого п.и. н/пл-к вправе применить различные нал.ставки, либо нал.ставка рассчитывается с учетом коэф-та, то нал.база опред-ся отдельно по каждому кол-ву добытого п.и.Н/пл-к должен вести раздельный учет кол-ва и отдельно определять нал.базу в отношении добытых п.и., подлежащих н/обл-ю по ставке 0% в том числе в части нормативных потерь и добытого попутного газа.Кол-во добытого п.и. определяется по п.и. в отношении которого в данном нал.периоде завершен технологический процесс по его добыче из недр.М-ды опр-ия добытого пи: прямой(измерения), косв-ый:Нал период- кал год. Ставки уст-ны для каждого вида пи отдельно.0%: пи в части нормативных потерь; попутного газа, подземных вод, мин-х вод исп-х в лечебных целях.Уплата налога с коэфф-м 0,7применяется, если пл-к осущ-л поиск и разработку месторождений за совой счет.По нефти обезвоженной, обессоленной, стабилиз-ой уст-на твердая ставка 419 руб за 1т, при этомставка умн-ся на коэфф-т, характ-ий динамику мировых цен(Кц) и коэфф-т степени выраб-ти конкр-го участка недр (Кв).Налог подлежит уплате в бюджет по местунах-ию каждого участка недр предосст-го пл-ку в пользование. Упл-ся не позднее 25 числа след-го за прошедшим нал периодом. Н-ая декларация  -не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.( по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика)

48. Акциз (гл 22 НК)— косвенный  налог, уст-й преим-но на предметы массового потребления внутри страны. Вкл-я в цену товаров или тариф за услуги, факт-и упл-ся потребителем. Акциз служит важным ист-м доходов гос-го бюджета совр-х стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.Подакц-е товары:спиртосод-ая пр-ия, табачные изделия, а/м, горюче-смазочные м-лы. Пл-ки: орг-и;ИП, лица, призн-е в связи с перем-ем т-в через там-ю границу РФ.Н-я база и н-я ставка опр-я отдельно по каждому виду товаров, н-я ставка ежегодно индексируется. объекты н/обл-я :реал- я;продажа лицами конф-ых или бесхозяйных подак-х товаров; передача в структуре орг-и произв-х подакц-х т-в для дальнейшего производства неподакц-х т-в (кроме прямогонного бензина и этилового спирта);передача на терр- РФ подакц-х товаров для собст-х нужд;передача на тер-и РФ ов в УК орг-ий;ввоз подакц-х товаров на там-ю терр-ю РФ;Порядок исчисления:Сумма акциза, в отн-и к-х уст-ы твердые н-е ставки, исч-я как произведение соотв-ей н-й ставки и н- базы.Сумма акциза, в отн-и которых уст-ы адвалорные (в процентах) нал-е ставки, исч-ся как соотв-я н-й ставке процентная доля н-й базы.Сумма акциза, в отн-и к-х уст-ы комбин-е нал-е ставки, исч-я как сумма, полученная в рез-е сложения сумм акциза, исч-х как произведение твердой н-й ставки и объема реал-х подакц-х товаров в нат-м выр-и и как соотв-я адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров. Нал ставки предусм-ы ст. 193 НК РФ. Спирт - за каждый литр чистого спирта. Вина и пиво – за 1 литр. Сигары – за 1 штуку. Сигариллы – за 100 штук. В отношении сигарет применяется комб-ная ставка. Автомобили – за каждую лошадиную силу. Моторные масла и бензин – за 1 тонну.

Н-ый период-месяц. Сроки и порядок уплаты акциза:Уплата исходя из факт-й реализации товаров за истекший н-й период не позднее 25-го числа месяца, сл-о за истекшим н-м периодом.Уплата акциза по прямог-у бензину и денатур-му этиловому спирту не позднее 25-го числа третьего месяца, сл-го за ист-м н- периодом.

Вычетам подлежат суммы акцизов, к-ые б. уплачены н/пл-ом при приобр-ие подакц-й пр-и или ввозе её в РФ и исп-е в дальнейшем в качестве сырья для пр-ва др подакцизных товаров. Система налоговых вычетов применяется в случаях:- Вычитаются суммы акциза, факт-и упл-е продавцом при приобр-и или упл-ые при ввозе на там-ю терр-ю РФ.- упл-е по этиловому спирту произв-му из пищевого сырья для пр-ва виноматериалов, к-ые в дальнейшем прим-ся при изг-и алк-й продукции. - возвращённые н/пл-ам, покупателям, в случаи их отказа от подакцизных товаров, в том числе в течении гар-го срока.- исчисленные н/пл-ом с сумм авансовых платежей полученные в счёт предстоящих поставок подакцизных товаров.

Вычетам подлежат только фактически уплаченные суммы акцизов на основании расчётных док-ов, счетов-фактур и др док-в. Расчёт сумм акциза подлежащей уплате в бюджет произ-ся с учётом нал. вычетов. Если суммы нал. вычета в отчётном нал периоде превышает общую сумму налога, то н/пл-к акциз не уплачивает. Сумма превышения нал вычетов над суммой акциза подлежит зачёту в счёт предстоящих платежей.

50. Льготы, пред-мые пл-кам. при уплате гос пошлины.

При обр-и в АС: прокуроры, гос-е органы, органы м самоупр-я в защиту гос-ых и общ-ых интересов; истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка.Общ-е орг-и инв-в; истцы - инвалиды I и II группы.

В суды общей юрисдикции, к мировым судьям: о взыскании з/пл ; о взыскании алиментов;о возмещении им-го и (или) морального вреда; о расторжении брака; об ус-ии и (или) уд-ии ребенка; инвалиды 1 и 2 гр.; - ветераны Вов, боевых действия,военной служы.

За сов-ем нот-ых действий:-органы гос. власти, органы м-о самоу-я; -инвалиды I и II группы - на 50% по всем видам; -физи-е лица - за удост-е завещаний им-а в пользу РФ; -общ-ые орг-и инвалидов - по всем видам нот-х действий; -физ-е лица - за выдачу св-в о праве на наследство.

При гос. рег-ии актов гр-го состояния:-Физ-е лица: при испр-и записей актов о рождении в связи с усын-ем (удо-м), уст-ем отцовства; за выдачу справок о рег-и актов гр-о; за выдачу св-тв о смерти при испр-и и изменении записей актов о смерти необоснованно репресс-х; за гос. регистрацию рождения, смерти, включая выдачу свидетельств;

Возврат госпошлины: упл-я за гос. регистрацию закл-я брака, перемены имени, внесение испр-й в записи актов гр-го состояния; - упл-ая за гос. регистрацию прав, огр-ий прав на недвижимое им-во, сделок с ним, в случае отказа в гос. регистрации. Возврат в случаях, если решения судов приняты полностью // частично не в пользу гос-ых органов производится за счет средств бюджета, в который производилась уплата. Зачет производится по заявлению пл-ка. Заявление о зачете мб подано в течение 3 лет со дня принятия соотв-его решения суда о возврате гос. пошлины из бюджета //со дня уплаты этой суммы в бюджет. Отсрочка //рассрочка уплаты гос. пошлины предост-ся по ходатайству заинт-о лица. На сумму гос. пошлины, в отн-и к-й предоставлена отсрочка //рассрочка, %ы не нач-ся в течение всего срока, на который она предоставлена.

Вопросы по дисциплине налоги и налогообложение

1. Понятие налога, его признаки и сущность. Соотношение налогов и иных обязательных платежей

2. Виды налогов и способы их классификации. Функции налогов

3. Понятие системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов РФ

4. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем

5. Принципы построения налоговой системы РФ

6. Участники налоговых отношений, их определение и характеристика

7. Права и обязанности налогоплательщиков

8. Права и обязанности налоговых агентов

9. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц

10. Понятие элементов налога, определение основных (обязательных) элементов, их характеристика.

11. Понятие элементов налога, характеристика факультативных элементов

12. Механизм налогового регулирования экономики, метод налогового регулирования

13. Теоретические основы налоговой политики государства. Механизм реализации налоговой политики государства

14. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой государств

15. Характеристика основных элементов налога на имущество физических лиц

16. Льготы по налогу на имущество физических лиц

17. Характеристика основных элементов земельного налога

18. Льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму

19. Характеристика основных элементов налога на имущество организаций

20. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций обособленными подразделениями организаций, а также резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

21. Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес

22. Характеристика основных элементов транспортного налога

23. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц.

24. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами

25. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами самостоятельно

26. Доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц

27. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

28. Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

29. Характеристика основных элементов налога на добавленную стоимость

30. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами

31. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации продукции

32. Порядок выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных и электронных. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги продаж и книги покупок

33. Операции, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость

34. Основные элементы налога на прибыль организаций

35. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций

36. Налоговый учет показателей деятельности в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций

37. Условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на УСНО

38. Характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при применении УСНО

39. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента

40. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

41. Основные налоговые элементы единого сельскохозяйственного налога

42. Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

43. Основные налоговые элементы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

44. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

45. Основные элементы водного налога

46. Сборы за использование объектов животного мира и за использование объектов водных биологических ресурсов

47. Налог на добычу полезных ископаемых

48. Акцизы: основные элементы налогообложения

49. Понятие государственной пошлины, порядок уплаты госпошлины

50. Льготы, предоставляемые плательщикам при уплате госпошлины